發(fā)布時(shí)間：2017-07-31 11:35

  本文關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施現(xiàn)狀研究

  更多相關(guān)文章： 行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 控制環(huán)境

【摘要】：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作是單位開(kāi)展自身制度建設(shè)的必備環(huán)節(jié),擁有良好的內(nèi)部控制,能夠使單位具備較高的管理水平,也能較好的完善單位運(yùn)行。因而,一個(gè)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的工作質(zhì)量也會(huì)影響到它為公眾所提供的公共服務(wù)的質(zhì)量。2011年底,我國(guó)財(cái)政部發(fā)布了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》(征求意見(jiàn)稿),2014年1月1日,此規(guī)范正式開(kāi)始施行,旨在規(guī)范行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制。本文首先對(duì)內(nèi)部控制整個(gè)發(fā)展歷程及國(guó)內(nèi)外行政事業(yè)單位的整個(gè)發(fā)展過(guò)程進(jìn)行了梳理,分析得出行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制,特別是我國(guó)的行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的研究,起步相對(duì)較晚,較企業(yè)而言更不成熟,也由此更加突出了本文所研究課題的重要性。在研究過(guò)程中,筆者首先對(duì)行政事業(yè)單位進(jìn)行了概念上的界定,并指出其業(yè)務(wù)上的特殊性,也正是由于這些特點(diǎn),才決定了行政事業(yè)單位需要一個(gè)獨(dú)立完善的內(nèi)部控制體系,而不可籠統(tǒng)的與企業(yè)內(nèi)部控制混為一談。本文的理論基礎(chǔ)是內(nèi)部控制框架理論、委托代理理論和新公共管理理論,內(nèi)部控制框架理論提出了內(nèi)部控制的五要素,委托代理理論闡述了行政事業(yè)單位和公民之間特殊的委托代理關(guān)系,而新公共管理理論則提出行政事業(yè)單位應(yīng)更加重視公共服務(wù)的效率、效果和質(zhì)量,這些理論都為本文的研究奠定了堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)。在正式實(shí)施研究階段,本文在行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制規(guī)范開(kāi)展兩年來(lái)的時(shí)間基礎(chǔ)上,對(duì)德州市的行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行調(diào)研。首先通過(guò)小范圍的問(wèn)卷試發(fā)放來(lái)對(duì)問(wèn)卷問(wèn)題進(jìn)行完善且確定問(wèn)卷發(fā)放人群,接著借助召開(kāi)會(huì)議等機(jī)會(huì)正式發(fā)放調(diào)查問(wèn)卷,獲取相關(guān)信息,并通過(guò)對(duì)滿(mǎn)意程度用數(shù)字進(jìn)行量化的方式來(lái)使調(diào)查結(jié)果具備可分析性。針對(duì)調(diào)查結(jié)果,在單位層面和業(yè)務(wù)層面分別通過(guò)用描述性分析方法來(lái)分析調(diào)查問(wèn)卷,通過(guò)對(duì)問(wèn)卷進(jìn)行篩選、編號(hào)和匯總,對(duì)各個(gè)選項(xiàng)的標(biāo)準(zhǔn)差、方差進(jìn)行分析,得出調(diào)查結(jié)論。同時(shí),在此過(guò)程中還與部分行政事業(yè)單位的紀(jì)檢、審計(jì)、財(cái)務(wù)等相關(guān)工作人員以聊天形式開(kāi)展小規(guī)模訪談,以期對(duì)行政事業(yè)單位目前內(nèi)部控制的實(shí)施情況進(jìn)行摸底。進(jìn)而,基于內(nèi)部控制框架中控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和監(jiān)督活動(dòng)五個(gè)要素的視角,從調(diào)查問(wèn)卷和訪談的結(jié)果出發(fā),總結(jié)出目前德州市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制仍存在的問(wèn)題,將這些缺陷與不足進(jìn)行總結(jié),進(jìn)而提出具有針對(duì)性和可操作性的完善措施。由于各行政事業(yè)單位的機(jī)構(gòu)模式及服務(wù)屬性相類(lèi)似,具有很大的共性,因而提出的是普遍性適用的對(duì)策,以期提高行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制水平,力求使行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制與單位的發(fā)展甚至?xí)r代的需求相適應(yīng),也希望以此提升行政事業(yè)單位的管理水平,進(jìn)而推動(dòng)行政事業(yè)單位的行政職能得到更加有效的發(fā)揮,大幅提升工作效率與服務(wù)能力。
【關(guān)鍵詞】：行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制 控制環(huán)境
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-12
• 1 緒論12-22
• 1.1 研究背景及意義12-13
• 1.1.1 研究背景12-13
• 1.1.2 研究意義13
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究概況13-19
• 1.2.1 內(nèi)部控制理論發(fā)展階段及國(guó)外行政事業(yè)單位內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀13-16
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制理論研究現(xiàn)狀16-19
• 1.2.3 國(guó)內(nèi)外研究述評(píng)19
• 1.3 研究方法與內(nèi)容19-21
• 1.3.1 研究方法19-20
• 1.3.2 研究?jī)?nèi)容20-21
• 1.4 技術(shù)路線與可能創(chuàng)新點(diǎn)21-22
• 1.4.1 研究技術(shù)路線21
• 1.4.2 創(chuàng)新點(diǎn)21-22
• 2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析22-27
• 2.1 行政事業(yè)單位及其內(nèi)部控制的相關(guān)論述22-24
• 2.1.1 行政事業(yè)單位內(nèi)涵的界定22
• 2.1.2 行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動(dòng)的特殊性22-23
• 2.1.3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的含義及必要性23-24
• 2.2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論24-27
• 2.2.1 內(nèi)部控制整合框架理論24
• 2.2.2 委托代理理論24-25
• 2.2.3 新公共管理理論25-27
• 3 德州市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制情況的調(diào)查27-35
• 3.1 調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)27
• 3.1.1 調(diào)查研究的目的27
• 3.1.2 調(diào)查問(wèn)卷的編制27
• 3.2 調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放收回情況及樣本統(tǒng)計(jì)27-28
• 3.2.1 試調(diào)查27-28
• 3.2.2 調(diào)查問(wèn)卷的發(fā)放與收回?cái)?shù)量28
• 3.3 調(diào)查結(jié)果的統(tǒng)計(jì)分析28-34
• 3.3.1 單位層面的調(diào)查28-31
• 3.3.2 業(yè)務(wù)層面的調(diào)查31-34
• 3.4 調(diào)查問(wèn)卷結(jié)論34-35
• 4 德州市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問(wèn)題35-38
• 4.1 管理者對(duì)內(nèi)部控制的認(rèn)識(shí)仍有待提高35
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)匱乏，風(fēng)險(xiǎn)管理行為被動(dòng)35-36
• 4.3 組織架構(gòu)不完善，控制活動(dòng)缺乏活力36
• 4.4 信息傳遞缺乏暢通渠道36-37
• 4.5 內(nèi)控監(jiān)督考評(píng)機(jī)制不健全37-38
• 5 完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建議38-43
• 5.1 完善內(nèi)部控制大環(huán)境38-39
• 5.1.1 加強(qiáng)單位負(fù)責(zé)人對(duì)內(nèi)部控制的重視38
• 5.1.2 把好關(guān)鍵崗位員工入口，，加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)38-39
• 5.2 建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制39
• 5.3 完善控制活動(dòng)39-40
• 5.3.1 合理設(shè)置組織架構(gòu)，建立決策議事、授權(quán)審批新機(jī)制39-40
• 5.3.2 不相容崗位分離，恰當(dāng)評(píng)估管理人員的工作負(fù)荷40
• 5.4 加強(qiáng)單位橫向縱向的信息溝通40-41
• 5.4.1 利用現(xiàn)代信息技術(shù)加強(qiáng)溝通40-41
• 5.4.2 健全信息內(nèi)部公開(kāi)制度41
• 5.4.3 改進(jìn)自下而上的縱向溝通41
• 5.4.4 加強(qiáng)不同分管領(lǐng)導(dǎo)下部門(mén)間的橫向溝通41
• 5.5 強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督手段41-43
• 5.5.1 加強(qiáng)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)41-42
• 5.5.2 借助外部監(jiān)管力量，提高監(jiān)督力度42-43
• 6 結(jié)論與不足43-44
• 6.1 研究結(jié)論43
• 6.2 研究局限與未來(lái)展望43-44
• 參考文獻(xiàn)44-46
• 致謝46-47
• 附錄47-54

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 李建平;企業(yè)內(nèi)部控制制度及存在問(wèn)題的研究[J];機(jī)械管理開(kāi)發(fā);2000年01期

2 亓同進(jìn);企業(yè)內(nèi)部控制的研究與評(píng)價(jià)[J];西安航空技術(shù)高等專(zhuān)科學(xué)校學(xué)報(bào);2000年04期

3 王以榮;企業(yè)內(nèi)部控制探討[J];浙江財(cái)稅與會(huì)計(jì);2000年10期

4 束紅;國(guó)有企業(yè)內(nèi)部控制的重點(diǎn)與難點(diǎn)[J];中國(guó)審計(jì)信息與方法;2000年11期

5 梁必文,宮彥冰;淺議企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善[J];中國(guó)資源綜合利用;2000年04期

6 劉桂艷;魯永雎;;企業(yè)內(nèi)部控制失效的表現(xiàn)、成因與對(duì)策[J];財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì);2000年12期

7 趙洪剛;;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[J];工業(yè)會(huì)計(jì);2000年12期

8 翟志華;初探加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制的舉措[J];財(cái)會(huì)月刊;2001年08期

9 潘經(jīng)民;如何完善企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];財(cái)會(huì)月刊;2001年18期

10 李瑞勤,王靜明,王大華;淺談如何加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制制度[J];工業(yè)技術(shù)經(jīng)濟(jì);2001年04期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 劉玉琨;;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制 促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展——在《2009中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制高層論壇》上的發(fā)言(代序)[A];2008年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2009年

2 龔杰;;從內(nèi)部控制發(fā)展史看我國(guó)內(nèi)部控制建設(shè)方向[A];2008年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2009年

3 鄭石橋;徐國(guó)強(qiáng);;論融入管理體系中的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)[A];首屆內(nèi)部控制專(zhuān)題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

4 王美英;;內(nèi)部控制實(shí)證研究文獻(xiàn)回顧[A];首屆內(nèi)部控制專(zhuān)題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

5 王海林;;試論基于信息技術(shù)環(huán)境的企業(yè)內(nèi)部控制[A];首屆內(nèi)部控制專(zhuān)題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

6 重慶理工大學(xué)財(cái)會(huì)研究與開(kāi)發(fā)中心內(nèi)部控制課題組;李孝林;陳麗蓉;;漢簡(jiǎn)中的內(nèi)部控制方法探索——漢代內(nèi)部控制初步發(fā)展論[A];首屆內(nèi)部控制專(zhuān)題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

7 張福琴;張穎;;試論企業(yè)內(nèi)部控制存在問(wèn)題及完善措施[A];煤炭經(jīng)濟(jì)管理新論（第10輯）——第十一屆中國(guó)煤炭經(jīng)濟(jì)管理論壇暨2010年中國(guó)煤炭學(xué)會(huì)經(jīng)濟(jì)管理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)年會(huì)論文集[C];2010年

8 黃玲玲;;淺談《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)2011年年會(huì)暨第二十四次理論研討會(huì)論文集[C];2011年

9 許金葉;;企業(yè)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵及其建設(shè)思路——來(lái)自企業(yè)治理理論的解析[A];企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)告問(wèn)題研討會(huì)論文集[C];2001年

10 胡繼榮;杜景來(lái);;企業(yè)內(nèi)部控制制度的經(jīng)濟(jì)學(xué)分析[A];2002年福建省會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)理論研討論文專(zhuān)集[C];2002年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 淮北礦業(yè)集團(tuán)公司法律顧問(wèn)室 厲琳;強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制制度淺析[N];安徽經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

2 曹文火;內(nèi)部控制應(yīng)注意的問(wèn)題[N];中國(guó)財(cái)經(jīng)報(bào);2001年

3 溫慶琳;完善企業(yè)內(nèi)部控制之我見(jiàn)[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2002年

4 黃榮林;對(duì)完善信用社內(nèi)部控制制度的思考[N];湖南經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

5 馮均科;從經(jīng)營(yíng)者入手強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部控制[N];經(jīng)濟(jì)日?qǐng)?bào);2000年

6 陳義根 左自如;對(duì)公司內(nèi)部控制制度的思考[N];經(jīng)理日?qǐng)?bào);2002年

7 淮安市燃料總公司 郭永生;淺談企業(yè)內(nèi)部控制[N];江蘇經(jīng)濟(jì)報(bào);2003年

8 賈寶和;企業(yè)內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)[N];江西日?qǐng)?bào);2003年

9 卜聰鐸;建立適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度[N];內(nèi)蒙古日?qǐng)?bào)（漢）;2005年

10 ;期貨經(jīng)紀(jì)公司內(nèi)部控制體系研究[N];期貨日?qǐng)?bào);2005年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 張敏敏;制造業(yè)企業(yè)內(nèi)部控制研究[D];中國(guó)礦業(yè)大學(xué)（北京）;2010年

2 吳益兵;內(nèi)部控制鑒證：動(dòng)機(jī)、價(jià)值相關(guān)性與內(nèi)控效率[D];復(fù)旦大學(xué);2010年

3 王宏;基于國(guó)際視野與科學(xué)發(fā)展的我國(guó)內(nèi)部控制框架體系研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2008年

4 鐘瑋;我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制有效性研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

5 張安明;內(nèi)部控制與公司治理研究[D];廈門(mén)大學(xué);2002年

6 宋京津;內(nèi)部控制信息披露問(wèn)題研究[D];江西財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

7 周繼軍;企業(yè)內(nèi)部控制與管理者代理問(wèn)題研究[D];華中科技大學(xué);2011年

8 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D];華中科技大學(xué);2012年

9 車(chē)桂娟;基于政府審計(jì)視角的政府內(nèi)部控制研究[D];武漢大學(xué);2012年

10 趙建鳳;上市公司股權(quán)結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2013年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 尹忠華;建立我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)體系研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2007年

2 張燕;中小民營(yíng)企業(yè)內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)與實(shí)踐研究[D];南京航空航天大學(xué);2008年

3 宋環(huán)環(huán);內(nèi)部控制若干問(wèn)題研究[D];廈門(mén)大學(xué);2008年

4 孫偉;內(nèi)部控制演進(jìn)研究[D];沈陽(yáng)工業(yè)大學(xué);2008年

5 徐許慧;我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系研究[D];河南大學(xué);2009年

6 李永峰;內(nèi)部控制戰(zhàn)略性應(yīng)用問(wèn)題研究[D];天津商業(yè)大學(xué);2008年

7 魯清仿;內(nèi)部控制重大缺陷影響因素的實(shí)證研究[D];河南大學(xué);2009年

8 趙瑛;內(nèi)部控制鑒證報(bào)告研究[D];中國(guó)海洋大學(xué);2009年

9 李普玲;企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)研究[D];長(zhǎng)安大學(xué);2007年

10 王建慧;我國(guó)中小企業(yè)內(nèi)部控制制度研究[D];華中科技大學(xué);2008年

本文編號(hào)：598979