研究背景:2018年初,證監(jiān)會(huì)及滬、深交易所接連發(fā)布券商質(zhì)押式回購(gòu)監(jiān)管新政,從融入方、融出方、定價(jià)原則、質(zhì)押集中度管理、后續(xù)跟蹤等方面對(duì)股權(quán)質(zhì)押進(jìn)行了進(jìn)一步規(guī)定。近年來(lái),股權(quán)質(zhì)押成為我國(guó)A股市場(chǎng)上越來(lái)越普遍的融資方式。股權(quán)質(zhì)押主要有以下優(yōu)點(diǎn):股票不僅所有權(quán)屬性清晰、而且具有較強(qiáng)的流動(dòng)性;證監(jiān)會(huì)未對(duì)控股股東進(jìn)行股權(quán)質(zhì)押時(shí)發(fā)布質(zhì)押情況公告中批露資金用途作強(qiáng)制要求,也就是說(shuō)質(zhì)押融得的資金用途不受限制;原股東對(duì)上市公司的控制權(quán)、表決權(quán)以及決策權(quán)并不受質(zhì)押行為的影響等等。與此同時(shí),控股股東股權(quán)質(zhì)押在資本市場(chǎng)上帶來(lái)的潛在風(fēng)險(xiǎn)也日益凸顯出來(lái)。在關(guān)于控股股東股權(quán)質(zhì)押的現(xiàn)有相關(guān)研究中,大多數(shù)學(xué)者認(rèn)為控股股東股權(quán)質(zhì)押會(huì)加大被審計(jì)單位公司層面風(fēng)險(xiǎn),并在一定程度上給審計(jì)師的審計(jì)決策產(chǎn)生影響。關(guān)于股東股權(quán)質(zhì)押與盈余管理,盈余管理與審計(jì)收費(fèi)之間的關(guān)系也有文獻(xiàn)涉及�，F(xiàn)有研究對(duì)審計(jì)決策的定義通常分為審計(jì)收費(fèi)和審計(jì)意見(jiàn)類(lèi)型兩方面,由于審計(jì)意見(jiàn)購(gòu)買(mǎi)行為很可能體現(xiàn)在異常審計(jì)收費(fèi)中,因此本文將主要對(duì)控股股東股權(quán)質(zhì)押與審計(jì)收費(fèi)展開(kāi)研究。本文的研究問(wèn)題是:控股股東股權(quán)質(zhì)押是否會(huì)影響審計(jì)收費(fèi)以及傳導(dǎo)路徑是什么?研究思路與主要?jiǎng)?chuàng)新:...

【文章頁(yè)數(shù)】：68 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
致謝
摘要
ABSTRACT
1 引言
    1.1 研究背景與研究問(wèn)題
    1.2 研究意義與本文創(chuàng)新
    1.3 研究思路與分析方法
    1.4 研究?jī)?nèi)容與研究框架
2 文獻(xiàn)回顧
    2.1 控股股東股權(quán)質(zhì)押相關(guān)文獻(xiàn)
        2.1.1 控股股東股權(quán)質(zhì)押與控制權(quán)轉(zhuǎn)移
        2.1.2 控股股東股權(quán)質(zhì)押與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 盈余管理相關(guān)文獻(xiàn)
        2.2.1 不同類(lèi)型的盈余管理動(dòng)機(jī)及經(jīng)濟(jì)后果
        2.2.2 控股股東股權(quán)質(zhì)押與盈余管理
    2.3 審計(jì)收費(fèi)相關(guān)文獻(xiàn)
        2.3.1 審計(jì)收費(fèi)影響因素
        2.3.2 盈余管理與審計(jì)收費(fèi)
    2.4 概括性評(píng)論
3 理論基礎(chǔ)與研究假設(shè)
    3.1 理論基礎(chǔ)
        3.1.1 優(yōu)序融資理論
        3.1.2 委托代理理論
        3.1.3 信息不對(duì)稱(chēng)理論
        3.1.4 保險(xiǎn)理論
    3.2 研究假設(shè)
        3.2.1 控股股東股權(quán)質(zhì)押與審計(jì)收費(fèi)
        3.2.2 控股股東股權(quán)質(zhì)押與盈余管理
        3.2.3 控股股東股權(quán)質(zhì)押、盈余管理及審計(jì)收費(fèi)
4 研究設(shè)計(jì)
    4.1 數(shù)據(jù)樣本的提取和加工
    4.2 變量定義與基本檢驗(yàn)?zāi)Ｐ?br>        4.2.1 變量定義
        4.2.2 回歸模型
        4.2.3 進(jìn)一步檢驗(yàn)
        4.2.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
5 實(shí)證分析
    5.1 描述性統(tǒng)計(jì)
    5.2 相關(guān)性分析
    5.3 回歸分析
        5.3.1 控股股東股權(quán)質(zhì)押與審計(jì)收費(fèi)
        5.3.2 控股股東股權(quán)質(zhì)押與盈余管理
        5.3.3 盈余管理與審計(jì)收費(fèi)
        5.3.4 盈余管理的中介效應(yīng)檢驗(yàn)
    5.5 進(jìn)一步檢驗(yàn)
    5.6 穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        5.6.1 采用替換控股股東股權(quán)按質(zhì)押比例進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        5.6.2 采用DD模型計(jì)算操縱性應(yīng)計(jì)盈余管理進(jìn)行穩(wěn)健性檢驗(yàn)
        5.6.3 內(nèi)生性處理
6 研究結(jié)論與建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 建議
    6.3 研究局限與展望
參考文獻(xiàn)
作者簡(jiǎn)歷及攻讀碩士/博士學(xué)位期間取得的研究成果
學(xué)位論文數(shù)據(jù)集



本文編號(hào)：3878355