中國證券市場伴隨著市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,已經(jīng)開始形成一定規(guī)模與外向影響。證券公司是金融市場中最重要的、最具影響力的中介機(jī)構(gòu)。它的生存和發(fā)展直接影響著資本市場的發(fā)展和壯大,以及金融市場各方參與者財(cái)務(wù)狀況的健康與穩(wěn)定。當(dāng)前證監(jiān)會加大對金融市場的監(jiān)管,并對金融市場各項(xiàng)違規(guī)行為從嚴(yán)處罰,為中國證券公司依法運(yùn)作敲響了警鐘。而內(nèi)部審計(jì)作為證券公司治理結(jié)構(gòu)中存在與運(yùn)行的一個(gè)重要系統(tǒng),有必要通過系統(tǒng)的規(guī)范評估方法來增強(qiáng)組織風(fēng)險(xiǎn)管理能力,內(nèi)部控制和管理流程的有效性,幫助證券公司實(shí)現(xiàn)股東權(quán)益最大化的經(jīng)營目標(biāo)。本文通過對S證券公司內(nèi)部審計(jì)優(yōu)化管理進(jìn)行系統(tǒng)研究,在已有研究的基礎(chǔ)上,針對當(dāng)前證券公司內(nèi)部審計(jì)管理方面存在的缺陷,分析證券公司內(nèi)部審計(jì)管理機(jī)制、管理原則、管理方法、管理機(jī)構(gòu),力求改善證券公司制度體系、厘清職責(zé)邊界、提高管理效率進(jìn)行有益探索。本文分六章,第一章介紹證券公司內(nèi)部審計(jì)選題背景與意義、回顧國內(nèi)外學(xué)者相關(guān)研究成果,介紹研究方案。第二章證券公司內(nèi)部審計(jì)相關(guān)職能和工作內(nèi)容進(jìn)行介紹。第三章從治理結(jié)構(gòu)、管理原則、管理方法、管理機(jī)構(gòu)等方面介紹S證券公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀。第四章敘述S證券公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題,與第三章呼應(yīng)問題原因。第五章建議S證券公司內(nèi)部審計(jì)的優(yōu)化方案,希望能完善S證券公司內(nèi)部審計(jì)工作。第六章結(jié)論為結(jié)束語,對全文進(jìn)行總結(jié)。作為證券公司治理環(huán)節(jié)的重要角色,內(nèi)審部門對公司合規(guī)經(jīng)營與風(fēng)險(xiǎn)管控起到重要影響。特別是證券公司與日益發(fā)展的信息技術(shù)相結(jié)合,加劇了業(yè)務(wù)復(fù)雜性、專業(yè)性,使公司內(nèi)部經(jīng)營管理的風(fēng)險(xiǎn)把控難度劇增。內(nèi)部審計(jì)作為證券公司發(fā)展的最后一道風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口,亟需改善和提高優(yōu)化內(nèi)部審計(jì)控制體系與職責(zé)管理。
【學(xué)位單位】：中國地質(zhì)大學(xué)(北京)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.39;F239.45
【文章目錄】：
摘要
abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究現(xiàn)狀分析
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻(xiàn)綜述
    1.3 研究內(nèi)容與方法
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
第2章 內(nèi)部審計(jì)相關(guān)理論
    2.1 內(nèi)部審計(jì)基本概念
        2.1.1 國外對內(nèi)部審計(jì)的定義
        2.1.2 我國對內(nèi)部審計(jì)的定義
    2.2 內(nèi)部審計(jì)職能
        2.2.1 內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職能
        2.2.2 內(nèi)部審計(jì)評價(jià)職能
        2.2.3 內(nèi)部審計(jì)咨詢職能
    2.3 內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)比較
    2.4 證券公司內(nèi)部審計(jì)
        2.4.1 證券公司
        2.4.2 證券公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)管要求
第3章 S證券公司內(nèi)部審計(jì)現(xiàn)狀
    3.1 S證券公司內(nèi)部審計(jì)發(fā)展歷程
    3.2 S證券公司內(nèi)部審計(jì)管理現(xiàn)狀
        3.2.1 管理機(jī)制
        3.2.2 管理原則
        3.2.3 管理方法
        3.2.4 部門設(shè)置
    3.3 S證券公司內(nèi)部審計(jì)工作內(nèi)容
    3.4 S證券公司內(nèi)部審計(jì)工作流程
第4章 S證券公司內(nèi)部審計(jì)有效性存在問題及分析
    4.1 S證券公司內(nèi)部審計(jì)有效性存在問題
        4.1.1 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果執(zhí)行力不足
        4.1.2 被審計(jì)部門妨礙審計(jì)結(jié)論形成
        4.1.3 工作方向以基礎(chǔ)性審核為主
        4.1.4 審計(jì)資源配置層次過寬
        4.1.5 審計(jì)資源與審計(jì)工作量不相配比
    4.2 S證券公司內(nèi)部審計(jì)有效性存在問題分析
        4.2.1 機(jī)構(gòu)設(shè)置固有弱點(diǎn)對獨(dú)立性的影響
        4.2.2 短期逐利因素削弱監(jiān)督管理作用
        4.2.3 績效考核與晉升環(huán)節(jié)差異化不足
        4.2.4 內(nèi)部信息傳遞效果不明顯
        4.2.5 部分協(xié)同工作內(nèi)容有重疊情況
        4.2.6 技術(shù)手段落后
第5章 S證券公司內(nèi)部審計(jì)管理的優(yōu)化策略
    5.1 提升內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立性
        5.1.1 提升董事會的經(jīng)營決策層次
        5.1.2 改善監(jiān)事會虛化角色
        5.1.3 調(diào)節(jié)公司層面管理誤區(qū)
    5.2 厘清邊界
        5.2.1 按職責(zé)劃分工作內(nèi)容
        5.2.2 加強(qiáng)溝通與協(xié)作
    5.3 提升權(quán)威性要求
        5.3.1 強(qiáng)化紀(jì)律文化
        5.3.2 提升專業(yè)建設(shè)
        5.3.3 深挖內(nèi)部審計(jì)附加值
    5.4 深化改革內(nèi)部審計(jì)管理方法
        5.4.1 加強(qiáng)人才培養(yǎng)與儲備
        5.4.2 健全內(nèi)部審計(jì)工作機(jī)制
        5.4.3 設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)操作流程
        5.4.4 推行量化式管理
    5.5 提升信息系統(tǒng)的使用效果
第6章 結(jié)論
致謝
參考文獻(xiàn)
附錄一 個(gè)人簡介

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