發(fā)布時間：2017-08-11 17:03

  本文關(guān)鍵詞：基于風險管理的內(nèi)部控制評價研究

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【摘要】：近些年來，國內(nèi)外頻繁爆發(fā)的會計造假及財務(wù)舞弊案件，，特別是2008年美國雷曼，美林等的破產(chǎn)，一時間大家對內(nèi)部控制爭論不休，內(nèi)部控制也成為學術(shù)界和實務(wù)界備受關(guān)注和重視的焦點。企業(yè)建立了完善的內(nèi)部控制制度和政策，并不等于其擁有了完善的內(nèi)部控制體系，也并不等于其內(nèi)部控制是有效的，內(nèi)部控制是否有效要從內(nèi)部控制設(shè)計和執(zhí)行兩方面來評價，只有設(shè)計合理并且執(zhí)行有效的內(nèi)部控制才是完善的。近年來，我國有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)法律法規(guī)如雨后春筍般出現(xiàn)，內(nèi)部控制成為大家研究和談?wù)摰臒狳c，基于此，本文借鑒美國反舞弊財務(wù)報告委員會（COSO）2004年發(fā)布的《企業(yè)風險管理—整合框架》有關(guān)風險管理的理念，把風險管理融入到內(nèi)部控制評價體系當中，以此推動我國內(nèi)部控制評價體系的建設(shè)。 本文主要從以下七個方面展開研究： 第一章，引言。本章主要介紹了研究背景和意義，研究思路和方法，國內(nèi)外對內(nèi)部控制評價的研究現(xiàn)狀，研究創(chuàng)新及不足。 第二章，內(nèi)部控制評價理論綜述。本章主要從風險管理理念出發(fā)，介紹了委托代理理論、信號傳遞理論、控制論和系統(tǒng)論在內(nèi)部控制評價過程中的應用。 第三章，風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系。本章詳細闡述了風險管理、內(nèi)部控制的概念及相互之間的關(guān)系。 第四章，基于風險管理的內(nèi)部控制評價體系的框架。本章構(gòu)建了內(nèi)部控制評價體系，主要研究了內(nèi)部控制評價目標，評價主體和客體，評價標準和方式，評價報告等。 第五章，基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制模糊評價模型構(gòu)建。本章介紹了內(nèi)部控制評價指標的構(gòu)建，層次分析法和模糊數(shù)學理論在內(nèi)部控制評價中的應用。 第六章，Z公司內(nèi)部控制評價研究。本章以Z公司為例，探討層次分析法和模糊數(shù)學理論在企業(yè)實踐中的運用，實現(xiàn)了對Z公司內(nèi)部控制評價的定量評估。 第七章，研究局限與展望�？偨Y(jié)本文的研究成果及研究中存在的局限性，對內(nèi)部控制評價未來的研究提出一些思考。
【關(guān)鍵詞】：風險管理 內(nèi)部控制 層次分析法 模糊數(shù)學理論應用
【學位授予單位】：集美大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2012
【分類號】：F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 引言9-14
• 1.1 研究背景及意義9-10
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀10-13
• 1.3 研究思路、方法13
• 1.4 研究創(chuàng)新與不足13-14
• 第2章 內(nèi)部控制評價理論綜述14-20
• 2.1 內(nèi)部控制評價概述14-15
• 2.2 內(nèi)部控制評價作用15-16
• 2.3 內(nèi)部控制評價理論16-20
• 第3章 風險管理與內(nèi)部控制之間的關(guān)系20-26
• 3.1 風險管理概述20-21
• 3.2 內(nèi)部控制概述21-23
• 3.3 風險管理與內(nèi)部控制之間的區(qū)別與聯(lián)系23-26
• 第4章 基于風險管理的內(nèi)部控制評價體系的框架26-31
• 4.1 評價目標26
• 4.2 評價主體26-27
• 4.3 評價客體27
• 4.4 評價標準27-28
• 4.5 評價方法28-30
• 4.6 評價方式30
• 4.7 評價報告30-31
• 第5章 基于風險管理的內(nèi)部控制模糊評價模型構(gòu)建31-41
• 5.1 內(nèi)部控制評價指標構(gòu)建31-36
• 5.2 層次分析法應用原理36-39
• 5.3 模糊數(shù)學理論應用原理39-41
• 第6章 Z 公司內(nèi)部控制評價研究41-51
• 6.1 Z 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀41-42
• 6.2 基于層次分析法的 Z 公司內(nèi)部控制模糊評價42-51
• 第7章 研究局限與展望51-52
• 致謝52-53
• 參考文獻53-55
• 附錄55-58
• 在學期間發(fā)表的學術(shù)論文58

【引證文獻】

中國碩士學位論文全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 郝詩萱;領(lǐng)導者權(quán)力對內(nèi)部控制有效性影響研究[D];山西財經(jīng)大學;2013年

2 段炎兵;基于風險管理的保險公司內(nèi)部控制研究[D];河南大學;2013年

本文編號：657229