本文關鍵詞：內部控制與訴訟風險

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【摘要】：近年來,大量訴訟對上市公司健康的危害越來越大,并嚴重損害投資者利益。內部控制作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分,是促進企業(yè)合法經營的重要機制。然而,內部控制是否能夠防范公司的訴訟風險,確保合規(guī)性這一內部控制基本目標的實現(xiàn),有效促進上市公司的健康發(fā)展、保障投資者利益,尚未有相關的理論分析與證據支持。本文以我國2008~2010年滬市上市公司為研究樣本,以涉訴次數(shù)和涉訴金額作為訴訟風險的替代測度,考察了內部控制的有效性對公司訴訟風險的影響。研究表明,總體而言,內部控制越有效,公司涉訴次數(shù)和涉訴金額越低,面臨的訴訟風險越低;從內部控制各要素看,內部監(jiān)督和內部環(huán)境建設對訴訟風險具有顯著影響。通過對訴訟事件進行分類檢驗發(fā)現(xiàn),內部控制對擔保糾紛、借款合同糾紛等導致的訴訟風險具有顯著的控制作用。相對于深市強制披露內部控制評價報告的公司,滬市自愿披露內部控制評價報告公司的涉訴風險更低。本文的研究為內部控制合規(guī)性目標的實現(xiàn)提供了強有力的證據,通過從微觀層面提供加強法律法規(guī)執(zhí)行的執(zhí)行機制和經驗證據,拓展了法與金融,以及投資者保護的研究。
【作者單位】： 北京工商大學商學院;
【關鍵詞】： 內部控制 合規(guī)性目標 訴訟風險
【基金】：國家自然科學基金項目((71202023) 國家社會科學基金項目(11BGL020) 教育部人文社會科學研究項目10YJC790190) 北京市屬高等學校青年拔尖人才培育計劃項目(CIT&TCD201304027) 國有資產管理協(xié)同創(chuàng)新中心、北京市教委科技創(chuàng)新平臺——跨國資本運營與會計準則趨同研究基地、中國企業(yè)集團發(fā)展研究基地和北京工商大學中國創(chuàng)業(yè)投資研究中心學術發(fā)展基金的資助
【分類號】：F275
【正文快照】： 一、引言近年來,訴訟風險越來越成為影響公司生存的重要因素。我國上市公司公開披露的數(shù)據顯示,2008~2010年,每年約有1/5的滬市上市公司卷入訴訟,其中涉訴次數(shù)在2次及以上的公司達到45.2%。此外,不僅涉訴公司數(shù)量及涉訴次數(shù)大幅增長,涉案金額也大幅攀升,相當一部分上市公司的

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本文編號：596404