企業(yè)內部控制由來已久,經過多年的發(fā)展,逐步進入一個較為成熟的階段,與之對應的政府部門內部控制制度相對較為落后,制度有待完善,管理水平有待提高,政府采購是政府機關內部控制一個重要方面,隨著經濟社會發(fā)展,生活水平的提高,人們對公共產品的需求的也有所提高,對政府采購也提出了更高的要求。政府采購制度是否健全、采購程序是否規(guī)范直接關系到政府部門能否高效履職,社會資源能否高效利用。近年來反腐力度的加大,各類腐敗現(xiàn)象層出不窮,縱觀各類腐敗問題與單位內部控制不完善息息相關,而工程建設,公共采購、招投標等政府采購成為腐敗的重要領域,不少地區(qū)存在高價格購買質量低下的產品的現(xiàn)象,產品經過較短的使用年限提早報廢,進而進行下一個政府采購程序,如此惡性循環(huán)導致了公共資源的嚴重浪費,公共資源得不到高效利用。本文以D縣政府采購為例,在查閱大量關于政府采購和內部控制理論的文獻資料的基礎上,對D縣行政單位政府采購現(xiàn)狀進行考察,從D縣內部控制機制建立、行政單位政府采購程序角度分析政府采購存在的問題,以及行政單位政府采購各個環(huán)節(jié)潛在的風險進行風險識別,風險分析,風險控制,從而達到防范、降低、規(guī)避政府采購過程中的風險,對存在的... 

【文章頁數(shù)】：43 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究內容與方法
        1.2.1 研究內容
        1.2.2 研究方法
        1.2.3 技術路線
第二章 行政單位政府采購內部控制理論和風險管理相關理論
    2.1 完善行政單位政府采購內部控制概念界定
        2.1.1 行政單位的含義
        2.1.2 政府采購的含義
        2.1.3 內部控制的含義
        2.1.4 行政單位政府采購內部控制的含義
    2.2 風險管理相關概念界定
        2.2.1 風險管理的含義
        2.2.2 風險識別的含義
        2.2.3 風險分析的含義
        2.2.4 風險控制的含義
    2.3 風險管理理論與內部控制理論的融合
        2.3.1 政府采購內部控制的研究現(xiàn)狀
        2.3.2 風險管理理論與內部控制理論的融合
第三章 D縣行政單位政府采購內部控制現(xiàn)狀分析
    3.1 國內政府采購內部控制整體現(xiàn)狀
    3.2 D縣行政單位基本情況
    3.3 D縣行政單位政府采購內部控制的現(xiàn)狀
        3.3.1 機構人員設置方面存在的問題
        3.3.2 授權審批制度及采購過程方面存在的問題
        3.3.3 采購預算、采購計劃和采購限額方面存在的問題
        3.3.4 內外部監(jiān)督方面存在的問題
        3.3.5 履約驗收方面存在的問題
        3.3.6 風險管理方面存在的問題
第四章 D縣行政單位政府采購內部控制風險分析
    4.1 行政單位政府采購內部控制風險識別
        4.1.1 政策風險
        4.1.2 法律風險
        4.1.3 質量風險
        4.1.4 財務風險
        4.1.5 廉政風險
    4.2 行政單位政府采購內部控制風險的重要度分析
        4.2.1 問卷設計和數(shù)據收集過程
        4.2.2 數(shù)據的處理和分析
        4.2.3 調查結果分析
第五章 風險視角下D縣行政單位政府采購內部控制策略
    5.1 D縣行政單位政府采購廉政風險內部控制策略
        5.1.1 明確采購業(yè)務崗位職責
        5.1.2 完善監(jiān)督程序
        5.1.3 增強監(jiān)督的時效性
    5.2 D縣行政單位政府采購質量風險內部控制策略
        5.2.1 明確驗收方式
        5.2.2 成立驗收小組
        5.2.3 出具驗收證明
    5.3 D縣行政單位政府采購財務風險內部控制策略
        5.3.1 加強政府采購預算的編制和審核
        5.3.2 加強政府采購中采購計劃的編制工作
        5.3.3 加強政府采購業(yè)務記錄控制
    5.4 D縣行政單位政府采購政策風險內部控制策略
        5.4.1 加強政府采購的申請、審核活動管理
        5.4.2 內部采購機構要做好審核工作
        5.4.3 加強政府采購信息的發(fā)布的管理
    5.5 D縣行政單位政府采購法律風險內部控制策略
        5.5.1 加強采購人員法律知識的培訓
        5.5.2 做好政府采購投訴答復管理工作
結論
參考文獻
附錄
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]對加強政府采購風險管理的探討[J]. 王文華.  招標與投標. 2017(03)
[2]加強職業(yè)院校內部控制建設的探討[J]. 王家申.  財會學習. 2017(05)
[3]政府購買公共服務監(jiān)管風險的誘導因素分析與預警控制[J]. 張曉紅,王向.  財政監(jiān)督. 2017(04)
[4]論政府采購中存在的主要風險及規(guī)避途徑[J]. 嚴勇為.  中國集體經濟. 2017(03)
[5]內部控制視角下的普高內部采購管理建設[J]. 蔡海鳴.  行政事業(yè)資產與財務. 2017(01)
[6]加強管理 建立健全政府采購內部控制制度[J]. 宋曉雨.  共產黨人. 2016(24)
[7]政府采購風險的有效管控措施[J]. 鄧廣賢.  經濟研究導刊. 2016(31)
[8]完善政府采購內部控制的思考[J]. 潘福利.  中國集體經濟. 2016(31)
[9]基于內部控制的政府集中采購探究[J]. 賈永虎.  會計師. 2016(18)
[10]政府采購內部控制的實踐與思考[J]. 吳婷婷.  中國集體經濟. 2016(22)

博士論文
[1]企業(yè)內部控制基本理論問題研究[D]. 肖光紅.西南財經大學 2014

碩士論文
[1]行政單位內部控制建設研究[D]. 陳靜.云南大學 2016
[2]我國企業(yè)內部控制問題的研究[D]. 張曼.首都經濟貿易大學 2010
[3]蘭州交通大學政府采購項目管理[D]. 賈愛平.西安理工大學 2009



本文編號：3700573