隨著我國經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展,第三方審計(jì)因其對(duì)于市場經(jīng)濟(jì)和企業(yè)發(fā)展的監(jiān)督作用,對(duì)我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生日益強(qiáng)烈的影響。社會(huì)經(jīng)濟(jì)在不斷發(fā)展的同時(shí),會(huì)計(jì)師事務(wù)所也經(jīng)歷著重要的變革,以瑞華會(huì)計(jì)師事務(wù)所為代表的本土事務(wù)所近年來擴(kuò)張很快,就審計(jì)客戶量而言已經(jīng)遠(yuǎn)超“國際四大”。但在我國這種“買方市場”的審計(jì)結(jié)構(gòu)下,上市公司解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所的現(xiàn)象屢見不鮮,解聘理由多種多樣。會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為一個(gè)特殊的盈利性服務(wù)機(jī)構(gòu),它既要滿足被審計(jì)客戶的需求,獲取審計(jì)市場份額,還要接受政府的監(jiān)管和公眾的審視,以規(guī)避審計(jì)失敗和訴訟風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)師事務(wù)所的雙重性特征,使其無時(shí)無刻都潛伏著種種風(fēng)險(xiǎn)和不確定性因素。所以,會(huì)計(jì)事務(wù)所在客戶變更頻率逐年加大的情形下如何進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理成為理論和實(shí)踐中值得關(guān)注的重點(diǎn)。瑞華事務(wù)所2015-2017年共計(jì)被監(jiān)管部門處罰14次,其中最為嚴(yán)重的是2017年2月14日財(cái)政部、會(huì)計(jì)司、證監(jiān)會(huì)聯(lián)合發(fā)文要求瑞華事務(wù)所暫停承接新的證券業(yè)務(wù),進(jìn)行整改,此文一出,引起業(yè)內(nèi)轟動(dòng),經(jīng)統(tǒng)計(jì)當(dāng)年A股市場有55家上市公司與瑞華解除審計(jì)合約,瑞華在獲取客戶的能力也大大減弱。因此,本文選取瑞華事務(wù)所作為案例,以客戶變更為切入視角... 

【文章頁數(shù)】：88 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外相關(guān)研究
        1.2.1 事務(wù)所審計(jì)客戶變更相關(guān)研究
        1.2.2 事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)研究
        1.2.3 事務(wù)所客戶變更與事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)研究
    1.3 研究內(nèi)容、方法和思路
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
        1.3.3 研究思路
第2章 相關(guān)基礎(chǔ)理論及概述
    2.1 相關(guān)基礎(chǔ)理論
        2.1.1 審計(jì)關(guān)系契約論
        2.1.2 審計(jì)保險(xiǎn)假說理論
        2.1.3 聲譽(yù)理論
        2.1.4 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論
        2.1.5 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論
    2.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)客戶變更概述
        2.2.1 客戶變更界定
        2.2.2 客戶變更類型
        2.2.3 變更的判斷標(biāo)準(zhǔn)
第3章 瑞華事務(wù)所審計(jì)客戶變更情況
    3.1 瑞華事務(wù)所概況
        3.1.1 公司簡介
        3.1.2 經(jīng)營現(xiàn)狀
        3.1.3 審計(jì)客戶情況
        3.1.4 審計(jì)質(zhì)量現(xiàn)狀
        3.1.5 審計(jì)收費(fèi)現(xiàn)狀
    3.2 瑞華事務(wù)所審計(jì)客戶變更情況
        3.2.1 審計(jì)客戶變更基本情況
        3.2.2 審計(jì)客戶變更類型
        3.2.3 審計(jì)客戶變更原因情況
        3.2.4 審計(jì)客戶組合情況
第4章 客戶變更視角下瑞華事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)分析
    4.1 審計(jì)業(yè)務(wù)執(zhí)行中的風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.1.1 客戶選擇風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.2 獨(dú)立性風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.3 審計(jì)過程控制風(fēng)險(xiǎn)
        4.1.4 審計(jì)質(zhì)量下滑風(fēng)險(xiǎn)
    4.2 對(duì)事務(wù)所整體產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)分析
        4.2.1 聲譽(yù)受損風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.2 客戶流失風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.3 人才流失風(fēng)險(xiǎn)
        4.2.4 業(yè)績下滑風(fēng)險(xiǎn)
第5章 瑞華事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)管理策略
    5.1 加強(qiáng)瑞華會(huì)計(jì)事務(wù)所內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制管理
        5.1.1 謹(jǐn)慎選擇客戶
        5.1.2 防范客戶流失
        5.1.3 維持審計(jì)團(tuán)隊(duì)穩(wěn)定
        5.1.4 重視聲譽(yù)管理
    5.2 提高CPA自身的綜合素質(zhì)
        5.2.1 保持CPA的審計(jì)獨(dú)立性
        5.2.2 加強(qiáng)CPA職業(yè)判斷能力
第6章 結(jié)論與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
附錄1 瑞華事務(wù)所客戶被處罰情況一覽表
附錄2 瑞華事務(wù)所違規(guī)紀(jì)律處分一覽表


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]會(huì)計(jì)信息可比性與注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)決策——來自中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 謝盛紋,鄧紫昳,王清.  審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2017(05)
[2]會(huì)計(jì)師事務(wù)所強(qiáng)制輪換制度的政策研究——基于審計(jì)任期、事務(wù)所規(guī)模與審計(jì)質(zhì)量的視角[J]. 李璐,孫亞麗,胡成玥.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2017(07)
[3]外資會(huì)計(jì)師事務(wù)所風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)應(yīng)用探析[J]. 李凌.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(13)
[4]會(huì)計(jì)師事務(wù)所的風(fēng)險(xiǎn)控制措施探究[J]. 趙玥.  財(cái)會(huì)學(xué)習(xí). 2016(24)
[5]上市公司審計(jì)師變更特征、行業(yè)自律管理與審計(jì)質(zhì)量研究——基于上市公司年報(bào)事務(wù)所變更報(bào)備信息研究[J]. 汪月祥,王喆祥,孫娜.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2016(12)
[6]財(cái)務(wù)重述對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所解聘的影響研究[J]. 馬晨,張俊瑞,楊蓓.  會(huì)計(jì)研究. 2016(05)
[7]審計(jì)聲譽(yù)毀損與客戶組合變動(dòng)——基于1999-2014年證監(jiān)會(huì)行政處罰的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 李曉慧,曹強(qiáng),孫龍淵.  會(huì)計(jì)研究. 2016(04)
[8]上市公司大股東變動(dòng)與會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更的實(shí)證研究——來自中國證券市場的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 蔡鎮(zhèn)陽.  財(cái)會(huì)通訊. 2014(30)
[9]會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部治理、產(chǎn)權(quán)性質(zhì)與審計(jì)質(zhì)量——基于我國A股上市公司2008-2010年的數(shù)據(jù)[J]. 陳波.  會(huì)計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究. 2014(05)
[10]事務(wù)所變更、審計(jì)意見類型與財(cái)務(wù)重述[J]. 郭慧婷,馬晨,張俊瑞,吳群琪.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2014(04)

碩士論文
[1]新三板會(huì)計(jì)師事務(wù)所變更與審計(jì)質(zhì)量研究[D]. 曾婷.北京交通大學(xué) 2017



本文編號(hào)：3668577