隨著全面風(fēng)險管理理念的提出,操作風(fēng)險作為三大風(fēng)險之一,得到了越來越多的的重視,被正式納入商業(yè)銀行風(fēng)險管理框架中。操作風(fēng)險管理不當會給商業(yè)銀行造成巨大的經(jīng)濟損失,能否科學(xué)地有效管理將直接關(guān)系到銀行的生死存亡。近些年來監(jiān)管力度不斷加強,眾多的銀行業(yè)違法違規(guī)案件得到披露,根據(jù)監(jiān)管部門的統(tǒng)計,這些違規(guī)案件的發(fā)生與會計環(huán)節(jié)中的操作風(fēng)險得不到有效管理有關(guān)。尤其是在現(xiàn)代信息技術(shù)背景下,會計核算和會計監(jiān)督發(fā)生了根本性的變化,伴隨而來的會計操作風(fēng)險危害也日益加重,會計環(huán)節(jié)已經(jīng)成為銀行經(jīng)營管理中難以輕視的高風(fēng)險領(lǐng)域。因此研究會計操作風(fēng)險的防范和控制對國內(nèi)商業(yè)銀行在新形勢下的可持續(xù)發(fā)展有著重要的理論和現(xiàn)實意義。本文的目的是研究XT銀行的會計操作風(fēng)險管理情況以及評價它的會計操作風(fēng)險管理水平,發(fā)現(xiàn)并剖析其存在的問題及原因,進而提出有效的改進措施,提高XT銀行會計操作風(fēng)險管理水平。本文在學(xué)習(xí)國內(nèi)外研究現(xiàn)狀和研究成果后,以風(fēng)險相關(guān)理論研究為基礎(chǔ),界定了商業(yè)銀行的風(fēng)險、操作風(fēng)險、會計操作風(fēng)險的定義。然后結(jié)合商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)范圍和工作流程,對XT銀行面臨的會計操作風(fēng)險進行了研究和分析,得出其面臨著人員,業(yè)務(wù)流程,科技系... 

【文章來源】：河北地質(zhì)大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：54 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

018年度商業(yè)銀行總資產(chǎn)變化情況

XT銀行會計操作風(fēng)險管理研究10會統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示，2018年，商業(yè)銀行總資產(chǎn)增長了114111億元，增長5.9%，比上年同期平均增長6.9%，如圖2.1：圖2.12018年度商業(yè)銀行總資產(chǎn)變化情況但由于風(fēng)險防控實踐經(jīng)驗不足，管理手段相對落后，發(fā)展的同時也暴露出諸多問題，眾多的銀行業(yè)違法違規(guī)案件得到披露。僅2018年，銀保監(jiān)會就開出3718罰單，平均每天要開出10張行政處罰罰單，罰沒金額累計超20億元。根據(jù)監(jiān)管部門的統(tǒng)計，這些案件的處罰原因大多為：信貸業(yè)務(wù)違規(guī)，違反審慎經(jīng)營原則，票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)，參與非法集資，內(nèi)外勾結(jié)、銷售飛單、虛假合同、內(nèi)控失效、假按揭，私用印章等，這些違規(guī)案件的發(fā)生都與貫穿于商業(yè)銀行的各類經(jīng)濟活動中的會計業(yè)務(wù)有關(guān)，使得會計業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)成為風(fēng)險案件的高發(fā)地帶，給商業(yè)銀行的會計操作風(fēng)險防范帶來了更大的壓力。處罰案由分布如圖2.2，其中大部分違規(guī)案件包含多種違規(guī)行為。圖2.22018年度銀監(jiān)會處罰案由分布此外，監(jiān)管部門對52人開出個人終身禁入銀行業(yè)罰單，1500名案件相關(guān)責(zé)任人進行了處罰。諸多案件大部分都與發(fā)生在會計業(yè)務(wù)中的職業(yè)道德缺失，防風(fēng)險意識薄弱，操作流程不規(guī)范，銀行內(nèi)控制度不完善、業(yè)務(wù)人員水平低下，內(nèi)部審計缺乏力度，管理職責(zé)缺陷有關(guān)。會計操作風(fēng)險的發(fā)生，在對商業(yè)銀行造成巨大經(jīng)濟損失的同時，通常伴隨著信用

XT銀行會計操作風(fēng)險管理研究16銀行會計業(yè)務(wù)流程進行了梳理，通過實地調(diào)研并與21名專家進行了集中討論分析，這些專家的工作崗位覆蓋XT銀行大部分業(yè)務(wù)條線，均有著5年以上從業(yè)經(jīng)驗，他們長期工作于商業(yè)銀行會計工作一線，十分了解商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制流程，熟悉流程中存在的各項風(fēng)險點，同時具備扎實的操作風(fēng)險管理理論知識和實踐經(jīng)驗，對操作風(fēng)險管理有深入的了解，能夠清晰地判斷會計操作風(fēng)險影響因素。通過專家組多次集中討論，不斷修正，最終確定出XT銀行在會計業(yè)務(wù)流程和管理中可能存在的會計操作風(fēng)險，并根據(jù)識別結(jié)果建立了評價指標體系。如圖3.1所示，概括了XT銀行會計業(yè)務(wù)的整個流程，根據(jù)其中的重要風(fēng)險點，將會計操作風(fēng)險分概括為：人員，業(yè)務(wù)流程，科技系統(tǒng)，外部環(huán)境四個方面。此外，會計操作風(fēng)險還受到XT銀行整體風(fēng)險管理水平，風(fēng)險抵補水平的影響，在此我們將這兩方面風(fēng)險一并列出。圖3.1XT銀行會計業(yè)務(wù)流程圖下面具體闡述XT銀行面臨的主要會計操作風(fēng)險。

【參考文獻】：
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本文編號：3467794