隨著全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念的提出,操作風(fēng)險(xiǎn)作為三大風(fēng)險(xiǎn)之一,得到了越來(lái)越多的的重視,被正式納入商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理框架中。操作風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)會(huì)給商業(yè)銀行造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失,能否科學(xué)地有效管理將直接關(guān)系到銀行的生死存亡。近些年來(lái)監(jiān)管力度不斷加強(qiáng),眾多的銀行業(yè)違法違規(guī)案件得到披露,根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的統(tǒng)計(jì),這些違規(guī)案件的發(fā)生與會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)中的操作風(fēng)險(xiǎn)得不到有效管理有關(guān)。尤其是在現(xiàn)代信息技術(shù)背景下,會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督發(fā)生了根本性的變化,伴隨而來(lái)的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)危害也日益加重,會(huì)計(jì)環(huán)節(jié)已經(jīng)成為銀行經(jīng)營(yíng)管理中難以輕視的高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。因此研究會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制對(duì)國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在新形勢(shì)下的可持續(xù)發(fā)展有著重要的理論和現(xiàn)實(shí)意義。本文的目的是研究XT銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理情況以及評(píng)價(jià)它的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平,發(fā)現(xiàn)并剖析其存在的問(wèn)題及原因,進(jìn)而提出有效的改進(jìn)措施,提高XT銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理水平。本文在學(xué)習(xí)國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀和研究成果后,以風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)理論研究為基礎(chǔ),界定了商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義。然后結(jié)合商業(yè)銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)范圍和工作流程,對(duì)XT銀行面臨的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了研究和分析,得出其面臨著人員,業(yè)務(wù)流程,科技系... 

【文章來(lái)源】：河北地質(zhì)大學(xué)河北省

【文章頁(yè)數(shù)】：54 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

018年度商業(yè)銀行總資產(chǎn)變化情況

XT銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究10會(huì)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，2018年，商業(yè)銀行總資產(chǎn)增長(zhǎng)了114111億元，增長(zhǎng)5.9%，比上年同期平均增長(zhǎng)6.9%，如圖2.1：圖2.12018年度商業(yè)銀行總資產(chǎn)變化情況但由于風(fēng)險(xiǎn)防控實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)不足，管理手段相對(duì)落后，發(fā)展的同時(shí)也暴露出諸多問(wèn)題，眾多的銀行業(yè)違法違規(guī)案件得到披露。僅2018年，銀保監(jiān)會(huì)就開(kāi)出3718罰單，平均每天要開(kāi)出10張行政處罰罰單，罰沒(méi)金額累計(jì)超20億元。根據(jù)監(jiān)管部門(mén)的統(tǒng)計(jì)，這些案件的處罰原因大多為：信貸業(yè)務(wù)違規(guī)，違反審慎經(jīng)營(yíng)原則，票據(jù)業(yè)務(wù)違規(guī)，參與非法集資，內(nèi)外勾結(jié)、銷(xiāo)售飛單、虛假合同、內(nèi)控失效、假按揭，私用印章等，這些違規(guī)案件的發(fā)生都與貫穿于商業(yè)銀行的各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)有關(guān)，使得會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)成為風(fēng)險(xiǎn)案件的高發(fā)地帶，給商業(yè)銀行的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)防范帶來(lái)了更大的壓力。處罰案由分布如圖2.2，其中大部分違規(guī)案件包含多種違規(guī)行為。圖2.22018年度銀監(jiān)會(huì)處罰案由分布此外，監(jiān)管部門(mén)對(duì)52人開(kāi)出個(gè)人終身禁入銀行業(yè)罰單，1500名案件相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了處罰。諸多案件大部分都與發(fā)生在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的職業(yè)道德缺失，防風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，操作流程不規(guī)范，銀行內(nèi)控制度不完善、業(yè)務(wù)人員水平低下，內(nèi)部審計(jì)缺乏力度，管理職責(zé)缺陷有關(guān)。會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在對(duì)商業(yè)銀行造成巨大經(jīng)濟(jì)損失的同時(shí)，通常伴隨著信用

XT銀行會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理研究16銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了梳理，通過(guò)實(shí)地調(diào)研并與21名專家進(jìn)行了集中討論分析，這些專家的工作崗位覆蓋XT銀行大部分業(yè)務(wù)條線，均有著5年以上從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，他們長(zhǎng)期工作于商業(yè)銀行會(huì)計(jì)工作一線，十分了解商業(yè)銀行各項(xiàng)業(yè)務(wù)和內(nèi)部控制流程，熟悉流程中存在的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，同時(shí)具備扎實(shí)的操作風(fēng)險(xiǎn)管理理論知識(shí)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)管理有深入的了解，能夠清晰地判斷會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)影響因素。通過(guò)專家組多次集中討論，不斷修正，最終確定出XT銀行在會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程和管理中可能存在的會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)，并根據(jù)識(shí)別結(jié)果建立了評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。如圖3.1所示，概括了XT銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程，根據(jù)其中的重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)分概括為：人員，業(yè)務(wù)流程，科技系統(tǒng)，外部環(huán)境四個(gè)方面。此外，會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)還受到XT銀行整體風(fēng)險(xiǎn)管理水平，風(fēng)險(xiǎn)抵補(bǔ)水平的影響，在此我們將這兩方面風(fēng)險(xiǎn)一并列出。圖3.1XT銀行會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)流程圖下面具體闡述XT銀行面臨的主要會(huì)計(jì)操作風(fēng)險(xiǎn)。

【參考文獻(xiàn)】：
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