伴隨著經(jīng)濟(jì)全球化帶來的競爭與挑戰(zhàn),我國多數(shù)上市企業(yè)都已經(jīng)意識到風(fēng)險管理的必要性和完善內(nèi)部控制帶來的積極作用。美國是最早提出內(nèi)控概念的國家之一,同時將內(nèi)部控制與風(fēng)險管理進(jìn)行有效融合。我國也較早制定并實(shí)施了相應(yīng)的內(nèi)控工作機(jī)制,著手進(jìn)行內(nèi)控體系的構(gòu)建。財政部等部門聯(lián)合發(fā)布的內(nèi)控基本規(guī)范以及后續(xù)的一系列規(guī)范要求的頒布實(shí)施,都標(biāo)志著我國已經(jīng)進(jìn)入到全面推行內(nèi)部控制的階段。但是限于我國上市企業(yè)內(nèi)制建設(shè)起步較晚,風(fēng)險管理意識相對匱乏,在內(nèi)部控制體系構(gòu)建中存在諸多問題,因此,有必要在風(fēng)險管理視角下對上市企業(yè)的內(nèi)部控制進(jìn)行研究,為上市企業(yè)提供借鑒。本文選擇從風(fēng)險管理視角分析上市企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題,并為上市企業(yè)提出完善策略。文章采用理論分析和案例研究相結(jié)合的研究方式,首先對國內(nèi)外研究動態(tài)現(xiàn)狀進(jìn)行梳理,在理論部分對風(fēng)險管理和內(nèi)部控制內(nèi)涵和發(fā)展進(jìn)行了介紹,同時通過對兩者關(guān)系進(jìn)行分析,為全文基于風(fēng)險管理完善內(nèi)部控制體系提供理論支撐。接下來本文以獐子島集團(tuán)為例,在簡單介紹集團(tuán)概況和梳理獐子島事件的基礎(chǔ)上,對其內(nèi)部控制的問題和現(xiàn)狀基于內(nèi)部控制五大要素進(jìn)行了逐一分析,發(fā)現(xiàn)獐子島內(nèi)控缺失源于其風(fēng)險管理的巨大缺陷,因此... 

【文章來源】：山西大學(xué)山西省

【文章頁數(shù)】：53 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 選題的意義與背景
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究綜述
    1.3 研究思路及研究方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文的創(chuàng)新點(diǎn)
第二章 內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的基礎(chǔ)理論
    2.1 風(fēng)險管理基礎(chǔ)理論
        2.1.1 風(fēng)險管理的內(nèi)涵
        2.1.2 風(fēng)險管理的發(fā)展
    2.2 內(nèi)部控制基礎(chǔ)理論
        2.2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵
        2.2.2 內(nèi)部控制的要素
        2.2.3 內(nèi)部控制歷史沿革
    2.3 風(fēng)險管理與內(nèi)部控制的關(guān)系
第三章 案例
    3.1 獐子島集團(tuán)概況
    3.2 獐子島事件
    3.3 獐子島集團(tuán)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問題
        3.3.1 控制環(huán)境不完善
        3.3.2 風(fēng)險評估不健全
        3.3.3 控制活動失敗
        3.3.4 缺乏信息與溝通
        3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督失效
    3.4 獐子島集團(tuán)風(fēng)險管理分析
        3.4.1 獐子島集團(tuán)風(fēng)險分析
        3.4.2 獐子島集團(tuán)風(fēng)險管理問題
第四章 基于風(fēng)險管理對上市企業(yè)內(nèi)部控制的完善
    4.1 基于風(fēng)險管理視角對獐子島集團(tuán)進(jìn)行內(nèi)部控制體系建設(shè)
        4.1.1 設(shè)定明確的目標(biāo)
        4.1.2 全面的事項(xiàng)識別
        4.1.3 科學(xué)、系統(tǒng)的風(fēng)險評估
        4.1.4 靈活準(zhǔn)確的風(fēng)險反應(yīng)
    4.2 風(fēng)險導(dǎo)向下上市企業(yè)內(nèi)部控制體系完善
        4.2.1 以風(fēng)險導(dǎo)向作為切入口識別及應(yīng)對風(fēng)險
        4.2.2 落實(shí)常規(guī)控制和強(qiáng)化特殊風(fēng)險控制的有機(jī)結(jié)合
        4.2.3 在風(fēng)險導(dǎo)向內(nèi)部控制體系下完善治理結(jié)構(gòu)
        4.2.4 設(shè)計(jì)符合行業(yè)特性的內(nèi)部控制評價體系
第五章 總結(jié)
    5.1 結(jié)論
    5.2 不足與展望
參考文獻(xiàn)
致謝
個人簡況及聯(lián)系方式


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]獐子島內(nèi)部控制失效案例分析[J]. 張貴祥.  中國市場. 2015(22)
[2]扇貝夭殤隱藏的內(nèi)部控制缺陷及治理思路[J]. 高允敏.  財會月刊. 2015(13)
[3]基于公司治理視角的獐子島謎團(tuán)簡析[J]. 汪曉飛.  當(dāng)代會計(jì). 2015(02)
[4]國有企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部控制的思考——以江蘇省Y市為例[J]. 柏廣才,沈洪祥,孫浩.  會計(jì)之友. 2015(01)
[5]水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)消耗性生物資產(chǎn)存貨內(nèi)部控制研究——以“獐子島”為例[J]. 章琳.  財會學(xué)習(xí). 2014(12)
[6]國有企業(yè)內(nèi)部控制評價體系的建立和完善[J]. 康寧.  當(dāng)代經(jīng)濟(jì). 2012(03)
[7]現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制的新制度經(jīng)濟(jì)學(xué)探討[J]. 古淑萍.  經(jīng)濟(jì)問題探索. 2011(06)
[8]試論內(nèi)部控制概念框架的構(gòu)建[J]. 楊清香.  會計(jì)研究. 2010(11)
[9]關(guān)于上市公司內(nèi)部控制信息披露影響因素的實(shí)證研究[J]. 宋紹清,張俠.  財會月刊. 2009(06)
[10]企業(yè)內(nèi)部控制的設(shè)計(jì)[J]. 陳關(guān)亭.  南京審計(jì)學(xué)院學(xué)報. 2007(03)

碩士論文
[1]獐子島集團(tuán)股份有限公司發(fā)展戰(zhàn)略研究[D]. 吳賓.石河子大學(xué) 2015
[2]基于風(fēng)險管理的存貨內(nèi)部控制研究[D]. 秦誼.遼寧大學(xué) 2014
[3]企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險內(nèi)部控制研究[D]. 李程程.華中科技大學(xué) 2013
[4]基于公司治理的內(nèi)部控制體系研究[D]. 顏理.西南財經(jīng)大學(xué) 2010



本文編號：3206411