內(nèi)部控制制度已成為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實現(xiàn)既定的發(fā)展目標,提高資源利用效率,減少企業(yè)經(jīng)營所面臨的風險。而內(nèi)部控制的失效往往會給企業(yè)帶來毀滅性的后果,各國對內(nèi)部控制的研究也越來越重視。在此推動下,企業(yè)內(nèi)部控制不斷發(fā)展,目前,已經(jīng)進入到風險管理階段。隨著市場化進程的加快和我國電信行業(yè)改革的深入,電信企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大變化。在獲得更多發(fā)展機會的同時,電信企業(yè)所面臨的各種風險增多,在總體上,電信企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出“高成長”和“高變革”的時代特征。電信行業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要支柱,同時也是一個高投入、高風險行業(yè)。因此,必須建立以風險防范為導向的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),有效的防范和化解企業(yè)所面臨各種風險,從而實現(xiàn)我國電信企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和國民經(jīng)濟的又好又快發(fā)展。本文的主要內(nèi)容是針對我國電信企業(yè)“高成長”和“高變革”的時代特征,結(jié)合我國電信企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題,在借鑒國外經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,運用比較分析的研究方法,分析了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的國際經(jīng)驗及其對我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的啟示以及適用性；結(jié)合我國電信企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題及原因,指出內(nèi)部控制體系建設(shè)的... 

【文章來源】：山東大學山東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：179 頁

【學位級別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 選題背景和意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 研究方法
    1.3 研究框架與技術(shù)路線
    1.4 論文的主要創(chuàng)新點
第2章 相關(guān)文獻綜述
    2.1 內(nèi)部控制的本質(zhì)、邊界與目標
        2.1.1 內(nèi)部控制的本質(zhì)
        2.1.2 內(nèi)部控制的邊界
        2.1.3 內(nèi)部控制的目標
    2.2 內(nèi)部控制要素及評價
        2.2.1 內(nèi)部控制要素與機制研究
        2.2.2 內(nèi)部控制評價及內(nèi)部控制結(jié)果
    2.3 內(nèi)部控制與其他體系的互動關(guān)系
    2.4 電信企業(yè)內(nèi)控體系的演變
        2.4.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制邊界
        2.4.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制機制與控制要素
        2.4.3 電信企業(yè)內(nèi)部控制目標與控制重點
    2.5 文獻評述
第3章 企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)與分析
    3.1 內(nèi)部控制理論的演進
        3.1.1 內(nèi)部牽制階段
        3.1.2 內(nèi)部控制制度階段
        3.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
        3.1.4 內(nèi)部控制整合框架階段
        3.1.5 風險管理整合框架階段
    3.2 風險防范與內(nèi)部控制
        3.2.1 風險防范
        3.2.2 風險防范與內(nèi)部控制的關(guān)系
    3.3 系統(tǒng)論、信息論和控制論與企業(yè)內(nèi)部控制
    3.4 價值鏈理論與企業(yè)內(nèi)部控制
    3.5 本章小結(jié)
第4章 電信企業(yè)內(nèi)部控制框架體系的國際比較與借鑒
    4.1 美國電信企業(yè)：創(chuàng)新與治理的動態(tài)失衡
        4.1.1 網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新驅(qū)動下的高速成長
        4.1.2 企業(yè)系統(tǒng)演進動力分析
        4.1.3 美國電信企業(yè)內(nèi)控機制與創(chuàng)新風險的耦合
    4.2 歐洲電信企業(yè)：市場準入及資本結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)的雙重牽制
        4.2.1 市場準入與海外擴張的機會與威脅
        4.2.2 財務(wù)杠桿效應與財務(wù)風險的對沖
        4.2.3 治理主體缺失與控制機制失效
    4.3 國際電信企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗與啟示
    4.4 本章小結(jié)
第5章 我國電信企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的邏輯起點
    5.1 問卷調(diào)查與統(tǒng)計分析
        5.1.1 問卷設(shè)計與發(fā)放
        5.1.2 描述性統(tǒng)計與結(jié)果分析
    5.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀理論分析
        5.2.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
        5.2.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與機制
        5.2.3 電信企業(yè)內(nèi)部控制的目標協(xié)同
    5.3 電信企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀歸因分析
        5.3.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部歸因與外部歸因
        5.3.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制可控性與穩(wěn)定性歸因
    5.4 本章小結(jié)
第6章 我國電信企業(yè)內(nèi)部控制體系有效性評價
    6.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的依據(jù)——全面風險管理
    6.2 我國電信企業(yè)內(nèi)部控制體系有效性評價指標體系
        6.2.1 指標體系構(gòu)建的基本思路
        6.2.2 評價指標的理論篩選
        6.2.3 評價指標的實證篩選
    6.3 評價指標的權(quán)重設(shè)計
    6.4 內(nèi)控有效性評價實證檢驗
        6.4.1 移動公司內(nèi)部控制有效性評價
        6.4.2 電信公司內(nèi)部控制有效性評價
        6.4.3 聯(lián)通公司內(nèi)部控制有效性評價
        6.4.4 各電信企業(yè)內(nèi)部控制有效性橫向比較
    6.5 本章小結(jié)
第7章 我國電信業(yè)內(nèi)部控制體系運行的優(yōu)化
    7.1 完善公司治理頂層設(shè)計
        7.1.1 公司治理與內(nèi)部控制
        7.1.2 公司法人治理建設(shè)的重要內(nèi)容及有效性判斷
        7.1.3 完善電信企業(yè)公司治理
    7.2 強化內(nèi)控環(huán)境和管理規(guī)范基礎(chǔ)設(shè)計
        7.2.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善
        7.2.2 電信企業(yè)基礎(chǔ)管理優(yōu)化
    7.3 優(yōu)化內(nèi)部控制機制
        7.3.1 建立和完善風險預警機制
        7.3.2 構(gòu)建和完善財務(wù)監(jiān)控體系
        7.3.3 內(nèi)部審計質(zhì)量的提升與考核機制的完善
        7.3.4 建立健全反舞弊機制
    7.4 本章小結(jié)
第8章 結(jié)論與展望
    8.1 研究結(jié)論
    8.2 本文的不足及進一步研究的方向
附錄
    附錄A 中國移動山東公司內(nèi)部控制問卷調(diào)查
    附錄B 內(nèi)部控制評價指標體系表
參考文獻
后記
在博士期間取得學術(shù)成果
學位論文評閱及答辯情況表


【參考文獻】：
期刊論文
[1]我國電信運營商全面風險評價指標體系研究[J]. 林志強,胡日東.  科技管理研究. 2012(15)
[2]基于內(nèi)部控制理論的國有企業(yè)內(nèi)部控制研究[J]. 朱小芳,周大偉,楊丹.  財會通訊. 2012(06)
[3]內(nèi)部控制體制的設(shè)置與董事義務(wù)——以日本企業(yè)內(nèi)部控制體制判例考察為線索[J]. 姜榮吉.  北方法學. 2012(01)
[4]企業(yè)風險管理中風險事項識別問題探討[J]. 邱嘉臣.  財會通訊. 2011(35)
[5]借鑒美日經(jīng)驗 完善我國內(nèi)部控制審計[J]. 唐勝明.  財政監(jiān)督. 2011(23)
[6]上市公司內(nèi)部控制缺陷認定:困境破解及框架構(gòu)建[J]. 王惠芳.  審計研究. 2011(02)
[7]財務(wù)報告內(nèi)部控制:一個悖論[J]. 白華,高立.  會計研究. 2011(03)
[8]企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究——基于風險導向和成本效益原則[J]. 樊行健,宋仕杰.  會計研究. 2011(03)
[9]內(nèi)部控制缺陷的識別、認定與報告[J]. 楊有紅,李宇立.  會計研究. 2011(03)
[10]大陸與臺灣內(nèi)部控制規(guī)范的比較[J]. 王雷.  中國內(nèi)部審計. 2011(03)

博士論文
[1]CBR ANN智能決策支持方法及應用[D]. 楊振剛.華南理工大學 2007

碩士論文
[1]基于風險管理的企業(yè)內(nèi)部控制研究[D]. 張迪.長安大學 2010
[2]甘肅電力公司內(nèi)部控制體系研究[D]. 田梅林.華北電力大學（北京） 2010
[3]基于COSO報告環(huán)境的上市公司內(nèi)部控制體系研究[D]. 王麗潔.湖南大學 2008
[4]企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)本質(zhì)研究及模型構(gòu)建[D]. 吳凱.長沙理工大學 2008
[5]黑龍江移動全面風險管理的研究與設(shè)計[D]. 薛巍.哈爾濱工業(yè)大學 2007
[6]青海移動內(nèi)部控制研究[D]. 孔紅燕.廈門大學 2007
[7]CBR在知識管理系統(tǒng)中的應用[D]. 陳琦.華中科技大學 2006



本文編號：3133179