內(nèi)部控制制度已成為現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分。有效的內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)既定的發(fā)展目標(biāo),提高資源利用效率,減少企業(yè)經(jīng)營所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。而內(nèi)部控制的失效往往會給企業(yè)帶來毀滅性的后果,各國對內(nèi)部控制的研究也越來越重視。在此推動下,企業(yè)內(nèi)部控制不斷發(fā)展,目前,已經(jīng)進(jìn)入到風(fēng)險(xiǎn)管理階段。隨著市場化進(jìn)程的加快和我國電信行業(yè)改革的深入,電信企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生了較大變化。在獲得更多發(fā)展機(jī)會的同時(shí),電信企業(yè)所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)增多,在總體上,電信企業(yè)的發(fā)展呈現(xiàn)出“高成長”和“高變革”的時(shí)代特征。電信行業(yè)是我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)和重要支柱,同時(shí)也是一個(gè)高投入、高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)。因此,必須建立以風(fēng)險(xiǎn)防范為導(dǎo)向的企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng),有效的防范和化解企業(yè)所面臨各種風(fēng)險(xiǎn),從而實(shí)現(xiàn)我國電信企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營和國民經(jīng)濟(jì)的又好又快發(fā)展。本文的主要內(nèi)容是針對我國電信企業(yè)“高成長”和“高變革”的時(shí)代特征,結(jié)合我國電信企業(yè)內(nèi)部控制所存在的問題,在借鑒國外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上,運(yùn)用比較分析的研究方法,分析了企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的國際經(jīng)驗(yàn)及其對我國企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的啟示以及適用性；結(jié)合我國電信企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀和問題及原因,指出內(nèi)部控制體系建設(shè)的... 

【文章來源】：山東大學(xué)山東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：179 頁

【學(xué)位級別】：博士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 選題背景和意義
        1.1.1 選題背景
        1.1.2 選題意義
    1.2 研究方法
    1.3 研究框架與技術(shù)路線
    1.4 論文的主要創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 相關(guān)文獻(xiàn)綜述
    2.1 內(nèi)部控制的本質(zhì)、邊界與目標(biāo)
        2.1.1 內(nèi)部控制的本質(zhì)
        2.1.2 內(nèi)部控制的邊界
        2.1.3 內(nèi)部控制的目標(biāo)
    2.2 內(nèi)部控制要素及評價(jià)
        2.2.1 內(nèi)部控制要素與機(jī)制研究
        2.2.2 內(nèi)部控制評價(jià)及內(nèi)部控制結(jié)果
    2.3 內(nèi)部控制與其他體系的互動關(guān)系
    2.4 電信企業(yè)內(nèi)控體系的演變
        2.4.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制邊界
        2.4.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制與控制要素
        2.4.3 電信企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)與控制重點(diǎn)
    2.5 文獻(xiàn)評述
第3章 企業(yè)內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)與分析
    3.1 內(nèi)部控制理論的演進(jìn)
        3.1.1 內(nèi)部牽制階段
        3.1.2 內(nèi)部控制制度階段
        3.1.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段
        3.1.4 內(nèi)部控制整合框架階段
        3.1.5 風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架階段
    3.2 風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制
        3.2.1 風(fēng)險(xiǎn)防范
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)防范與內(nèi)部控制的關(guān)系
    3.3 系統(tǒng)論、信息論和控制論與企業(yè)內(nèi)部控制
    3.4 價(jià)值鏈理論與企業(yè)內(nèi)部控制
    3.5 本章小結(jié)
第4章 電信企業(yè)內(nèi)部控制框架體系的國際比較與借鑒
    4.1 美國電信企業(yè)：創(chuàng)新與治理的動態(tài)失衡
        4.1.1 網(wǎng)絡(luò)創(chuàng)新驅(qū)動下的高速成長
        4.1.2 企業(yè)系統(tǒng)演進(jìn)動力分析
        4.1.3 美國電信企業(yè)內(nèi)控機(jī)制與創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)的耦合
    4.2 歐洲電信企業(yè)：市場準(zhǔn)入及資本結(jié)構(gòu)與治理結(jié)構(gòu)的雙重牽制
        4.2.1 市場準(zhǔn)入與海外擴(kuò)張的機(jī)會與威脅
        4.2.2 財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的對沖
        4.2.3 治理主體缺失與控制機(jī)制失效
    4.3 國際電信企業(yè)內(nèi)部控制經(jīng)驗(yàn)與啟示
    4.4 本章小結(jié)
第5章 我國電信企業(yè)內(nèi)控體系構(gòu)建的邏輯起點(diǎn)
    5.1 問卷調(diào)查與統(tǒng)計(jì)分析
        5.1.1 問卷設(shè)計(jì)與發(fā)放
        5.1.2 描述性統(tǒng)計(jì)與結(jié)果分析
    5.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀理論分析
        5.2.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境
        5.2.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)與機(jī)制
        5.2.3 電信企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)協(xié)同
    5.3 電信企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀歸因分析
        5.3.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制內(nèi)部歸因與外部歸因
        5.3.2 電信企業(yè)內(nèi)部控制可控性與穩(wěn)定性歸因
    5.4 本章小結(jié)
第6章 我國電信企業(yè)內(nèi)部控制體系有效性評價(jià)
    6.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的依據(jù)——全面風(fēng)險(xiǎn)管理
    6.2 我國電信企業(yè)內(nèi)部控制體系有效性評價(jià)指標(biāo)體系
        6.2.1 指標(biāo)體系構(gòu)建的基本思路
        6.2.2 評價(jià)指標(biāo)的理論篩選
        6.2.3 評價(jià)指標(biāo)的實(shí)證篩選
    6.3 評價(jià)指標(biāo)的權(quán)重設(shè)計(jì)
    6.4 內(nèi)控有效性評價(jià)實(shí)證檢驗(yàn)
        6.4.1 移動公司內(nèi)部控制有效性評價(jià)
        6.4.2 電信公司內(nèi)部控制有效性評價(jià)
        6.4.3 聯(lián)通公司內(nèi)部控制有效性評價(jià)
        6.4.4 各電信企業(yè)內(nèi)部控制有效性橫向比較
    6.5 本章小結(jié)
第7章 我國電信業(yè)內(nèi)部控制體系運(yùn)行的優(yōu)化
    7.1 完善公司治理頂層設(shè)計(jì)
        7.1.1 公司治理與內(nèi)部控制
        7.1.2 公司法人治理建設(shè)的重要內(nèi)容及有效性判斷
        7.1.3 完善電信企業(yè)公司治理
    7.2 強(qiáng)化內(nèi)控環(huán)境和管理規(guī)范基礎(chǔ)設(shè)計(jì)
        7.2.1 電信企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境的改善
        7.2.2 電信企業(yè)基礎(chǔ)管理優(yōu)化
    7.3 優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制
        7.3.1 建立和完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制
        7.3.2 構(gòu)建和完善財(cái)務(wù)監(jiān)控體系
        7.3.3 內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量的提升與考核機(jī)制的完善
        7.3.4 建立健全反舞弊機(jī)制
    7.4 本章小結(jié)
第8章 結(jié)論與展望
    8.1 研究結(jié)論
    8.2 本文的不足及進(jìn)一步研究的方向
附錄
    附錄A 中國移動山東公司內(nèi)部控制問卷調(diào)查
    附錄B 內(nèi)部控制評價(jià)指標(biāo)體系表
參考文獻(xiàn)
后記
在博士期間取得學(xué)術(shù)成果
學(xué)位論文評閱及答辯情況表


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]內(nèi)部控制體制的設(shè)置與董事義務(wù)——以日本企業(yè)內(nèi)部控制體制判例考察為線索[J]. 姜榮吉.  北方法學(xué). 2012(01)
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[6]上市公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定:困境破解及框架構(gòu)建[J]. 王惠芳.  審計(jì)研究. 2011(02)
[7]財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制:一個(gè)悖論[J]. 白華,高立.  會計(jì)研究. 2011(03)
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博士論文
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碩士論文
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[2]甘肅電力公司內(nèi)部控制體系研究[D]. 田梅林.華北電力大學(xué)（北京） 2010
[3]基于COSO報(bào)告環(huán)境的上市公司內(nèi)部控制體系研究[D]. 王麗潔.湖南大學(xué) 2008
[4]企業(yè)內(nèi)部控制系統(tǒng)本質(zhì)研究及模型構(gòu)建[D]. 吳凱.長沙理工大學(xué) 2008
[5]黑龍江移動全面風(fēng)險(xiǎn)管理的研究與設(shè)計(jì)[D]. 薛巍.哈爾濱工業(yè)大學(xué) 2007
[6]青海移動內(nèi)部控制研究[D]. 孔紅燕.廈門大學(xué) 2007
[7]CBR在知識管理系統(tǒng)中的應(yīng)用[D]. 陳琦.華中科技大學(xué) 2006



本文編號：3133179