黨的十九大提出全面建成小康社會的三大攻堅戰(zhàn)是:防范化解重大風險、精準脫貧、污染防治,其中防范重大風險指的就是防范系統(tǒng)性金融風險。健全金融監(jiān)管體系,守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風險的底線。在國家的大力推動下,在旺盛的市場迫切需求下,近年來,我國的資產(chǎn)證券化市場取得了突飛猛進的發(fā)展。2017年11月,由“一行三會”以及外匯局聯(lián)合發(fā)布的《關于規(guī)范金融機構(gòu)資產(chǎn)管理業(yè)務的指導意見（征求意見稿）》,從需求側(cè)以及供給側(cè)方面都對資產(chǎn)證券化業(yè)務有利好的推動。資產(chǎn)證券化（ABS）作為金融創(chuàng)新中的重要組成部分,對新形勢下我國的經(jīng)濟和金融的大力發(fā)展,具有非常重要的意義。然而,目前商業(yè)銀行中資產(chǎn)證券化的風險管理仍還處于初級階段,如何做到業(yè)務較快發(fā)展的同時做好風險管理審計是一個值得研究的選題。本文從內(nèi)部審計角度出發(fā),以全面風險管理理論、國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架等理論基礎對商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務的風險管理審計展開研究,全文一共分八部分,第一部分為緒論,介紹了本次選題背景及研究意義。第二部分對商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計進行文獻綜述。第三部分闡述了全文的理論基礎。第四部分闡述了我國商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計要素... 

【文章來源】：南京審計大學江蘇省

【文章頁數(shù)】：71 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 選題背景
        1.1.1 我國資產(chǎn)證券化業(yè)務發(fā)展歷程
        1.1.2 開展銀行證券化業(yè)務風險管理審計的必要性
    1.2 研究意義
    1.3 論文結(jié)構(gòu)和研究方法
        1.3.1 論文結(jié)構(gòu)
        1.3.2 研究方法
    1.4 創(chuàng)新之處
2 文獻綜述
    2.1 風險管理審計研究
        2.1.1 風險管理審計與內(nèi)部審計、風險管理的關系研究
        2.1.2 風險管理審計價值和意義研究
        2.1.3 風險管理審計研究述評
    2.2 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理及風險管理審計研究
        2.2.1 資產(chǎn)證券化業(yè)務的發(fā)展研究
        2.2.2 資產(chǎn)證券化業(yè)務的風險管理研究
        2.2.3 資產(chǎn)證券化業(yè)務的風險管理審計研究
        2.2.4 資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理及風險管理審計研究述評
3 風險管理審計相關理論基礎
    3.1 國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架
    3.2 全面風險管理理論
    3.3 信息不對稱理論
4 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務的風險管理審計要素及過程
    4.1 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務的風險管理審計要素
    4.2 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務的風險管理審計步驟
        4.2.1 準備階段
        4.2.2 實施階段
        4.2.3 終結(jié)階段
5 商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計現(xiàn)狀——以A銀行為例
    5.1 準備階段——識別評估企業(yè)風險,制定風險管理審計計劃
        5.1.1 確定審計項目
        5.1.2 審前調(diào)查了解A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務模式及規(guī)模
        5.1.3 確定審計目標及范圍
        5.1.4 開展資產(chǎn)證券化業(yè)務風險識別及評估以確定審計重點
    5.2 實施階段——全面風險管理測試及評價
        5.2.1 資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理健全性測試
        5.2.2 銀監(jiān)會ABS、協(xié)會ABN及交易所ABS三種業(yè)務的遵循性測試
        5.2.3 運用多種審計方法進行實質(zhì)性測試
    5.3 終結(jié)階段——出具審計報告,進行后續(xù)審計
        5.3.1 根據(jù)審計目標篩選重大審計發(fā)現(xiàn)并總結(jié)歸納
        5.3.2 形成資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計報告
        5.3.3 根據(jù)報告內(nèi)容,開展資產(chǎn)證券化業(yè)務后續(xù)審計
6 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計案例分析
    6.1 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計取得的效果
        6.1.1 審計總體目標遵循監(jiān)管要求
        6.1.2 審計范圍得以拓展,已開展投行資管專項審計
        6.1.3 多種審計方法綜合運用
        6.1.4 審計報告客觀反映信息
    6.2 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計存在的不足
        6.2.1 審計項目選擇時較少基于證券化業(yè)務的防范風險視角
        6.2.2 審計目標合規(guī)性居多,防范風險的目標關注不夠
        6.2.3 未參考全面風險管理理論確認審計重點
        6.2.4 審計方法較為傳統(tǒng)
        6.2.5 審計報告未體現(xiàn)前瞻性
        6.2.6 審計人員素質(zhì)有待提高
    6.3 A銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計存在不足的原因分析
        6.3.1 行內(nèi)缺少標準化流程
        6.3.2 風險控制制度缺失
        6.3.3 風險管理專業(yè)人才缺乏
        6.3.4 信息系統(tǒng)運用不全面
        6.3.5 風險管理部門職責缺失
7 完善商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理審計的建議
    7.1 依據(jù)全面風險管理理論,提升審計目標
    7.2 拓展審計種類,開展資產(chǎn)證券化業(yè)務風險管理專項審計
    7.3 強調(diào)審計重點,開展風險識別評估
    7.4 創(chuàng)新審計方法,加強大數(shù)據(jù)審計方法運用
    7.5 完善審計報告,增加效益性評價
    7.6 加強人員培訓,提升專業(yè)勝任能力
8 結(jié)論及不足
    8.1 結(jié)論
    8.2 不足之處
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]商業(yè)銀行內(nèi)部審計的價值增值之我見[J]. 羅嵐.  現(xiàn)代營銷(下旬刊). 2018(12)
[2]商業(yè)銀行內(nèi)部控制的難點及對策[J]. 張璞.  西南金融. 2017(12)
[3]探究我國商業(yè)銀行風險管理審計問題——以壓力測試為例[J]. 張洪偉.  財經(jīng)界(學術(shù)版). 2017(10)
[4]商業(yè)銀行全面風險管理的現(xiàn)狀及分析[J]. 匡慧慧.  商業(yè)經(jīng)濟. 2017(04)
[5]中國資產(chǎn)證券化的歷史現(xiàn)狀及發(fā)展淺析[J]. 浦江燕,周穎.  上海金融學院學報. 2016(05)
[6]資產(chǎn)證券化在我國發(fā)展現(xiàn)狀及前景探析[J]. 王瑞.  現(xiàn)代商貿(mào)工業(yè). 2016(24)
[7]芻議中國資產(chǎn)證券化發(fā)展現(xiàn)狀[J]. 蘇誠.  武漢金融. 2016(09)
[8]淺析美國商業(yè)銀行資產(chǎn)證券化效應[J]. 劉桂洲.  商場現(xiàn)代化. 2016(22)
[9]互聯(lián)網(wǎng)消費信貸資產(chǎn)證券化基礎資產(chǎn)信用風險與征信——以“京東白條資產(chǎn)證券化項目”為視角[J]. 丁磊.  西南金融. 2016(09)
[10]美國資產(chǎn)證券化業(yè)務風險內(nèi)部控制實踐對我國的啟示[J]. 李婧敏.  中國內(nèi)部審計. 2016(08)



本文編號：3052474