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天津財經(jīng)大學 碩士學位論文 上市公司內(nèi)部控制的風險評估研究 姓名:張修鋒 申請學位級別:碩士 專業(yè):會計學 指導教師:張俊民 20090501內(nèi)容摘要 市場經(jīng)濟從微觀角度來說是一種風險經(jīng)濟,企業(yè)作為市場的基本細胞時刻置身于風險 之中,越是開放發(fā)達的市場經(jīng)濟,其中蘊藏的風險和不確定性越大。隨著市場經(jīng)濟的發(fā)展 成熟和市場開放程度的加大,風險己成為企業(yè)尤其是上市公司關注和管理的焦點,而 解決風險的途徑就是進行內(nèi)部控制。公司要實施有效的內(nèi)部控制,就要識別和衡量它所面 臨的風險,進行風險評估就成為整個內(nèi)部控制制度的基礎和關鍵。就日前來說整體 框架是內(nèi)部控制理論與實務的最新成果。 該研究抓住內(nèi)部控制體系的一個基本因素一一風險評估進行研究。通過介紹風險評估 的方法,借鑒 風險暴露計算模型中對風險程度的劃分,遵循“能定量則定 量”的原則,定量指標采用沃爾評分法,定性指標運用專家打分法進行量化,并運用層次 分析法確定各風險因素的權重,利用綜合測算法把權重和專家打分加權平均,最 終計算出公司內(nèi)控的綜合風險分數(shù),以此判斷公司的風險程度。本文選取了海油工程 作為樣本公司對綜合測算進行應用檢驗,并給出評價。 文章分為四章:第一章是導論部分,主要介紹了進行內(nèi)部控制風險評估體系研究背景 和現(xiàn)實意義、該論題的國內(nèi)外研究綜述、該文的研究內(nèi)容、方法和主要創(chuàng)新點;第二章是 風險概述部分,主要對風險的概念、特征、分類及風險評估的概念和評估方法、企業(yè)的風 險成因等做了介紹;第三章分析了上市公司所面臨的內(nèi)部控制風險及其風險因素分析,并 介紹了定性和定量的評估,進行風險評估綜合測試的具體設計;第四章是對風險評估表的 實例檢驗、評價以及評估表

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