本文關(guān)鍵詞：珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

《武漢理工大學(xué)》 2006年

珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制研究

陳禮斌  

【摘要】：在經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展的今天,特別是在新舊體制轉(zhuǎn)換過程中,經(jīng)濟(jì)環(huán)境趨于復(fù)雜,一些單位內(nèi)部控制薄弱、管理松弛的情況逐漸顯露出來。如何有效地把內(nèi)部控制理論運(yùn)用于實(shí)踐為單位服務(wù)。有關(guān)內(nèi)部控制在企業(yè)運(yùn)用方面,理論界、實(shí)務(wù)界作了大量探討,目前,對于事業(yè)單位,這方面的研究還很少。文章以我國內(nèi)部控制的相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范為依托,以COSO提出的《內(nèi)部控制——整體框架》為基礎(chǔ)對“珠江航務(wù)管理局”內(nèi)部控制現(xiàn)狀進(jìn)行分析,找出其內(nèi)部控制存在的問題。在此基礎(chǔ)上結(jié)合珠江航務(wù)管理局事業(yè)單位的特點(diǎn),按照內(nèi)部控制整體框架各要素進(jìn)行內(nèi)控制度構(gòu)建的同時,加強(qiáng)了預(yù)算收入和支出的內(nèi)控闡述。最后,站在單位自身的角度,借鑒審計(jì)評價一般方法,構(gòu)建珠江航務(wù)管理局內(nèi)部控制的評價體系,其中,提出了內(nèi)部控制動態(tài)協(xié)調(diào)性評價,并運(yùn)用模糊數(shù)學(xué)方法以“內(nèi)部控制動態(tài)協(xié)調(diào)性評價”示例。希望對其他事業(yè)單位有所借鑒。 全文共分五章,第一章,緒論,論述了選擇課題的目的、意義、國內(nèi)外內(nèi)部控制研究的現(xiàn)狀以及發(fā)展趨勢,最后闡述了文章研究的基本思路。第二章,內(nèi)部控制概述,文章從源頭上闡明內(nèi)部控制的理論基石——系統(tǒng)論、委托代理理論、控制論,在此基礎(chǔ)上追蹤內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程,明確,當(dāng)今內(nèi)部控制理論的前沿。最后,闡述內(nèi)部控制內(nèi)在的局限性。第三章,珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策,文章按內(nèi)部控制目標(biāo)、內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、信息溝通、監(jiān)督與獎懲、控制活動對“珠江航務(wù)管理局”現(xiàn)狀進(jìn)行分析,找出問題的根源,提出改善當(dāng)前現(xiàn)狀的思路。第四章,珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建,以《內(nèi)部控制——整體框架》為基本結(jié)構(gòu),在具體業(yè)務(wù)控制方面注重“業(yè)務(wù)循環(huán)”控制,并結(jié)合“珠江航務(wù)管理局”事業(yè)單位的特點(diǎn),單列出“收入”控制與“支出”控制加以論述,最后論述了內(nèi)部控制的評價體系以期通過對環(huán)環(huán)相扣的內(nèi)部控制的效果給予及時評價,在此基礎(chǔ)上作出動態(tài)調(diào)整,完善單位內(nèi)部控制制度。第五章,小結(jié),對全文進(jìn)行整體評述。

【關(guān)鍵詞】：
【學(xué)位授予單位】：武漢理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2006
【分類號】：F550.66
【目錄】：

摘要4-5

ABSTRACT5-8

第1章 緒論8-13

1.1 研究的目的8

1.2 研究的意義8-9

1.3 國內(nèi)外內(nèi)部控制研究現(xiàn)狀9-12

1.4 技術(shù)路線12-13

第2章 內(nèi)部控制概述13-23

2.1 內(nèi)部控制理論的理論基礎(chǔ):系統(tǒng)論、委托代理理論、控制論13-17

2.1.1 系統(tǒng)論13-14

2.1.2 委托代理理論14-15

2.1.3 控制論15-17

2.2 內(nèi)部控制理論的發(fā)展歷程17-22

2.2.1 內(nèi)部牽制(20世紀(jì)初到40年代前)17-18

2.2.2 內(nèi)部控制(20世紀(jì)40年代末至70年代)18-19

2.2.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)(20世紀(jì)80年代至90年代)19-20

2.2.4 內(nèi)部控制框架(20世紀(jì)90年代)20-22

2.3 內(nèi)部控制的局限性22-23

第3章 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及對策23-38

3.1 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀25-32

3.1.1 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制目標(biāo)的現(xiàn)狀25-26

3.1.2 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境現(xiàn)狀26-28

3.1.3 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)風(fēng)險評估的現(xiàn)狀28-29

3.1.4 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制信息溝通的現(xiàn)狀29-31

3.1.5 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)監(jiān)督與獎懲的現(xiàn)狀31

3.1.6 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)控制活動的現(xiàn)狀31-32

3.2 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因及對策32-38

3.2.1 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制現(xiàn)狀產(chǎn)生的原因32-34

3.2.2 解決珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制相關(guān)問題的對策34-38

3.2.2.1 構(gòu)建珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系應(yīng)考慮的因素34-36

3.2.2.2 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系構(gòu)建的構(gòu)想36-38

第4章 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建38-74

4.1 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制環(huán)境的構(gòu)建38-47

4.1.1 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)38-39

4.1.2 管理者素質(zhì)和管理哲學(xué)39-41

4.1.3 信息系統(tǒng)的構(gòu)建41-45

4.1.3.1 會計(jì)核算體系的構(gòu)建41-43

4.1.3.2 計(jì)算機(jī)內(nèi)部控制體系的構(gòu)建43-45

4.1.4 財(cái)務(wù)人員道德行為規(guī)范45-47

4.2 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)基本業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的構(gòu)建47-63

4.2.1 收入的內(nèi)部控制47-51

4.2.2 貨幣資金、存貨、固定資產(chǎn)、項(xiàng)目工程、投資等的內(nèi)部控制構(gòu)建51-61

4.2.2.1 貨幣資金內(nèi)部控制51-55

4.2.2.2 存貨的內(nèi)部控制55-57

4.2.2.3 固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制57-59

4.2.2.4 工程項(xiàng)目的內(nèi)部控制59-60

4.2.2.5 對外投資的內(nèi)部控制60-61

4.2.3 支出的內(nèi)控制度61-63

4.3 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制監(jiān)督與獎懲的構(gòu)建63

4.4 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制信息溝通的構(gòu)建63-64

4.5 珠江航務(wù)管理局財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制評價體系64-74

4.5.1 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制評價的程序和方法65-66

4.5.2 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制的有效性評價66-68

4.5.3 財(cái)務(wù)會計(jì)內(nèi)部控制動態(tài)協(xié)調(diào)性評價68-74

第5章 結(jié)束語74-75

主要參考文獻(xiàn)75-77

致謝77

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