本文關(guān)鍵詞：A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范研究

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【摘要】：近年來(lái),隨著全球資本市場(chǎng)的迅猛發(fā)展,企業(yè)運(yùn)營(yíng)方式和管理模式發(fā)生了巨大變化,由過(guò)去的資產(chǎn)為主導(dǎo)逐步向資本為主導(dǎo)方向發(fā)展,在這樣的背景下,資本管控和財(cái)務(wù)管理顯得至關(guān)重要,而其中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)發(fā)展的“晴雨表”和“防火墻”,則成為重中之重。從雷曼兄弟破產(chǎn)到中航油神話破滅,無(wú)數(shù)事實(shí)證明,忽視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn),將遭到殘酷的懲罰和教訓(xùn),因此,在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中,根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展特征和自身獨(dú)特基因,挖掘影響財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的敏感指標(biāo),構(gòu)筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和控制體系,給企業(yè)安裝一套“風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防保健設(shè)備”,為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航,已經(jīng)成為企業(yè)高層重點(diǎn)關(guān)注的戰(zhàn)略課題。筆者在學(xué)術(shù)界和實(shí)業(yè)界對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范研究的基礎(chǔ)上,結(jié)合具體實(shí)例----某快遞公司A,撰寫(xiě)了《A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范研究》。本文從結(jié)構(gòu)上共分為五個(gè)部分,筆者首先闡述了研究背景、研究現(xiàn)狀以及研究目的和其意義,同時(shí)介紹了該論文的研究思路與結(jié)構(gòu)安排。其中,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)國(guó)外理論研究方面,從18世紀(jì)初到現(xiàn)在,筆者將其分為三個(gè)階段即萌芽、形成和發(fā)展階段;兩種思潮,即美國(guó)風(fēng)險(xiǎn)系和英國(guó)風(fēng)險(xiǎn)系。國(guó)內(nèi)關(guān)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分析與研究采取國(guó)際借鑒和國(guó)內(nèi)首創(chuàng)原則,取其精華,棄其糟粕,以國(guó)外經(jīng)典理論為基礎(chǔ),以國(guó)內(nèi)上市公司或非上市公司為樣本,抽絲剝繭、找尋規(guī)律,也形成了我們自身的衍生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范研究成果。其次,筆者梳理了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與防范的相關(guān)論著。以財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵及特征開(kāi)篇,然后繁簡(jiǎn)結(jié)合分析了我國(guó)企業(yè)經(jīng)常遇到的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)警技術(shù),研究脈絡(luò)有章可循,為下一步案例分析打下基礎(chǔ)。另外,筆者以理論+實(shí)證為法,擇某國(guó)際快遞企業(yè)A為例,依A企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表為據(jù),審視A企業(yè)存在的關(guān)鍵財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。尤其最近幾年,隨著國(guó)家政策的調(diào)整和企業(yè)間激烈競(jìng)爭(zhēng),A公司陷入財(cái)務(wù)困境,有破產(chǎn)之虞。因此以2010-2014年財(cái)務(wù)軌跡,進(jìn)行了Z分?jǐn)?shù)模型破產(chǎn)分析,為企業(yè)高層提供決策依據(jù),在此基礎(chǔ)上,提出了相應(yīng)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。最后是結(jié)論。對(duì)本篇論文進(jìn)行結(jié)論性陳述,因筆者知識(shí)面和能力問(wèn)題,也存在了很多不足,這也是筆者未來(lái)幾年努力的方向。筆者在具體分析了A企業(yè)面臨的籌資、投資等風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上,用Z分?jǐn)?shù)模型描繪了A企業(yè)破產(chǎn)軌跡圖,有利于A公司領(lǐng)導(dǎo)采取措施、集中精力將籌資、投資等風(fēng)險(xiǎn)回落到正常范圍,以期走出破產(chǎn)危機(jī);但本文也存在不足,在論文寫(xiě)作過(guò)程中,有些學(xué)者論著難以找到,導(dǎo)致筆者對(duì)其觀點(diǎn)的理解不全面,財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類僅介紹了籌資、投資等幾個(gè)常見(jiàn)的,其他金融環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)、反腐敗風(fēng)險(xiǎn)、跨國(guó)并購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等也非常重要,僅用Z模型分析了A企業(yè)破產(chǎn)軌跡,但未能找出靈敏的日常預(yù)警指標(biāo),并賦予警戒值,這也是筆者未來(lái)的研究方向,期望未來(lái)隨著筆者繼續(xù)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的研究,對(duì)A企業(yè)實(shí)施觀察研究,能彌補(bǔ)此不足。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范對(duì)企業(yè)的生存和發(fā)展至關(guān)重要,期望在未來(lái)的研究中,無(wú)論學(xué)術(shù)研究者,抑或企業(yè)家,能真正將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提升到戰(zhàn)略高度,全員關(guān)注,這樣在激烈的競(jìng)爭(zhēng)和多變的環(huán)境中,能運(yùn)用預(yù)警系統(tǒng)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)診斷、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)治療,最后對(duì)企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)保健,使得企業(yè)能永續(xù)經(jīng)營(yíng)、基業(yè)長(zhǎng)青。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范 財(cái)務(wù)預(yù)警
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F259.1;F253.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 引言10-14
• 1.1 研究背景及意義10-11
• 1.2 國(guó)內(nèi)外研究現(xiàn)狀11-13
• 1.2.1 國(guó)外的相關(guān)文獻(xiàn)11-12
• 1.2.2 國(guó)內(nèi)的相關(guān)文獻(xiàn)12-13
• 1.3 本文研究思路及內(nèi)容13-14
• 2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析與防范相關(guān)研究綜述14-21
• 2.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)基本概念界定及特征14-15
• 2.2 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類15-18
• 2.2.1 籌資風(fēng)險(xiǎn)15
• 2.2.2 投資風(fēng)險(xiǎn)15-16
• 2.2.3 營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)16-17
• 2.2.4 財(cái)務(wù)困境風(fēng)險(xiǎn)17
• 2.2.5 其他財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)17-18
• 2.3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方法研究18-21
• 2.3.1 Z評(píng)分模型19
• 2.3.2 人工神經(jīng)網(wǎng)絡(luò)模型19-20
• 2.3.3 F分?jǐn)?shù)模型20-21
• 3 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及防范策略21-26
• 3.1 A公司簡(jiǎn)介21
• 3.2 A公司面臨的主要財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析21-26
• 3.2.1 投資風(fēng)險(xiǎn)21-22
• 3.2.1.1 領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)不穩(wěn)定，投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，影響投資政策一貫性21
• 3.2.1.2 投資風(fēng)險(xiǎn)理念缺失，投資預(yù)警系統(tǒng)未得到重視21
• 3.2.1.3 新業(yè)務(wù)前景不明朗，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)持續(xù)虧損，后期資金投入乏力21-22
• 3.2.2 籌資風(fēng)險(xiǎn)22-24
• 3.2.2.1 資金結(jié)構(gòu)不科學(xué)，無(wú)長(zhǎng)期負(fù)債，短期還款壓力大，償債能力偏弱22-24
• 3.2.3 營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)24-26
• 3.2.3.1 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流不足，內(nèi)部造血機(jī)制差，難以償付債務(wù)24
• 3.2.3.2 盈利能力弱，企業(yè)陷入“流量破產(chǎn)”的財(cái)務(wù)困境24-25
• 3.2.3.3 應(yīng)收賬款逐年遞增，呆賬壞賬風(fēng)險(xiǎn)較大，資金利用率不高25-26
• 4 A公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略及預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制建立26-29
• 4.1 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略26-27
• 4.1.1 構(gòu)建投資風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化投資管理體制，化解投資風(fēng)險(xiǎn)26
• 4.1.2 優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，提高資金效率，，完善籌資機(jī)制，降低籌資風(fēng)險(xiǎn)26-27
• 4.1.3 構(gòu)建基于A企業(yè)渠道管理的營(yíng)運(yùn)資金管理預(yù)警系統(tǒng)，減弱營(yíng)運(yùn)資金風(fēng)險(xiǎn)27
• 4.2 Z分?jǐn)?shù)模型分析A企業(yè)破產(chǎn)運(yùn)行軌跡27-29
• 5 研究結(jié)論與展望29-31
• 5.1 本文的研究結(jié)論29
• 5.2 論文不足與研究展望29-31
• 參考文獻(xiàn)31-33
• 附錄33-36
• 附錄A：A公司 2010-2014年資產(chǎn)負(fù)債表33-34
• 附錄B：A公司 2010-2014年利潤(rùn)表34-35
• 附錄C：A公司 2010-2014年現(xiàn)金流量表35-36
• 致謝36-37

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本文編號(hào)：563559