本文關(guān)鍵詞：吉林建材地質(zhì)勘查院的內(nèi)部控制研究

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【摘要】：目前,我國地勘單位的現(xiàn)狀是正處于由事業(yè)單位向企業(yè)化的轉(zhuǎn)變的過程當(dāng)中,為適應(yīng)地勘經(jīng)濟(jì)向規(guī)�；�、集團(tuán)化、企業(yè)化和多領(lǐng)域平穩(wěn)的發(fā)展,內(nèi)部控制制度的建立及完善極其必要。本文梳理地勘單位內(nèi)部控制的現(xiàn)實(shí)狀況,分析了內(nèi)部控制存在的問題,提出了完善和加強(qiáng)地勘單位內(nèi)部控制的方案。在2011年11月,我國五部委為完善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度,為有效降低內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn),向全國下發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》。在2012年11月29日財(cái)政部以財(cái)會(huì)(2012)21號(hào)印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》,可見國家對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的重視。在2013年,通過實(shí)施《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合我國以往的歷史經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制步入嶄新的可操作階段。本文借鑒美國COSO內(nèi)部控制框架,根據(jù)《事業(yè)單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定,對我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范進(jìn)行深入的探討。通過建立內(nèi)部控制的研究框架,運(yùn)用規(guī)范研究法和文獻(xiàn)研究方法,以吉林建材地質(zhì)勘查院(以下簡稱吉林勘查院)為研究對象,根據(jù)五要素觀點(diǎn)分析吉林勘查院的內(nèi)部控制的缺點(diǎn)和不足,分析吉林勘查院內(nèi)部控制建設(shè)與內(nèi)部控制五要素存在的問題,即內(nèi)部控制觀念模糊、無科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)?shù)目刂品椒ā⑿畔贤ú粔蚣皶r(shí)準(zhǔn)確、監(jiān)督評(píng)價(jià)體系不健全。分析其主要原因是由于事單位對內(nèi)部控制有名無實(shí),全體員工的內(nèi)部控制意識(shí)認(rèn)識(shí)不夠、風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)淡薄、技術(shù)條件落后信息化程度低、缺乏科學(xué)有效的評(píng)價(jià)激勵(lì)機(jī)制、內(nèi)部審計(jì)流于形式以及外部監(jiān)督乏力。從其實(shí)際情況出發(fā),深入了解其內(nèi)部控制的狀況,通過對問題及原因的梳理,提出吉林勘查院內(nèi)部控制體系的科學(xué)化、系統(tǒng)化、可延續(xù)的完善建議,從而提高本單位的內(nèi)部管理水平、建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、規(guī)范內(nèi)部控制活動(dòng)的具體業(yè)務(wù)流程和控制措施、信息建設(shè)與內(nèi)部監(jiān)督、吉林勘查院內(nèi)部控制執(zhí)行保障體系等方面進(jìn)行建議的構(gòu)建和論證。本文分析的吉林勘查院內(nèi)部控制的問題對目前經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的地勘單位有一定的參考和借鑒意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別 行政事業(yè)單位 預(yù)算控制
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F810.6
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 研究背景和意義9
• 1.2 文獻(xiàn)綜述9-10
• 1.3 研究框架與內(nèi)容10-13
• 第2章 吉林勘查院內(nèi)部控制簡介及現(xiàn)狀13-24
• 2.1 吉林勘查院簡介13-19
• 2.2 吉林勘查院內(nèi)部控制現(xiàn)狀19-24
• 第3章 吉林勘查院內(nèi)部控制存在的問題及原因分析24-28
• 3.1 吉林勘查院內(nèi)部控制存在的問題24-26
• 3.2 吉林勘查院內(nèi)部控制存在問題的原因分析26-28
• 第4章 吉林勘查院內(nèi)部控制體系的完善建議28-42
• 4.1 完善吉林勘查院的內(nèi)部環(huán)境28-29
• 4.2 進(jìn)一步規(guī)范吉林勘查院的控制活動(dòng)29-38
• 4.3 加強(qiáng)吉林勘查院信息建設(shè)與內(nèi)部監(jiān)督38-39
• 4.4 完善吉林勘查院內(nèi)部控制的保障措施39-42
• 結(jié)論42-43
• 參考文獻(xiàn)43-45
• 致謝45

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本文編號(hào)：560757