本文關鍵詞：X集團酒店內(nèi)部控制改進研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：對于高端酒店而言,2013年可以算是一個非常大的轉(zhuǎn)折。部分重要政策經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生了極大的變化,而大量四五星級酒店經(jīng)營決策并沒有及時根據(jù)變化做出合適的反應,導致經(jīng)營出現(xiàn)大幅度的下滑。無論在經(jīng)營模式還是在市場策略上,這些改變都對高端酒店有著深刻的影響,高端酒店過度依賴單一的客戶人群,沒有建立科學系統(tǒng)的客源市場結(jié)構(gòu)。在現(xiàn)代化的酒店管理中,有一項特別值得重視的內(nèi)容,那就是對酒店的內(nèi)部控制。酒店具綜合性的特征,集居住、休閑等多種功能于一身。這也意味著管理者需要更注意管理的流程與細節(jié)。因此在管理中除了要對其經(jīng)營給予重視,還要有一套比較完整的內(nèi)部控制。就此,對參考文獻,獲取的X集團酒店內(nèi)部財務運行手冊,業(yè)務循環(huán)手冊,對外發(fā)布的內(nèi)部控制督導報告進行了研究。提取其中的內(nèi)部控制制度,崗位管理及操作流程,財務管理細則,業(yè)務循環(huán)細則,以及同行業(yè)同期財務數(shù)據(jù)比較,相關披露信息中摘取內(nèi)部控制數(shù)據(jù)比較。結(jié)合財務數(shù)據(jù)與非財務數(shù)據(jù),先對控制環(huán)境,控制活動,信息與溝通,風險評估,控制監(jiān)督這五個內(nèi)部控制要素分析了X集團酒店可能存在的問題。并在此基礎上,結(jié)合實地走訪等補充信息,對控制活動中的付款與銷售流程,管理費用的授權(quán)審核,風險評估中應收賬款壞賬估計問題等進行了細致的研究。最后針對五要素所發(fā)現(xiàn)的問題,歸納總結(jié)了具有可行性的相關改進建議。研究基礎是內(nèi)部控制理論,研究對象是X集團酒店的內(nèi)部控制問題,以內(nèi)部控制五要素為框架,深入分析了X集團酒店存在的問題。對就其問題提出了相應的改進措施,希望幫助改善X集團酒店的營業(yè)現(xiàn)狀。提高其市場競爭力,同時由于X集團酒店存在的問題具有一定的代表性,對其他高檔酒店提高內(nèi)部控制也有一定的借鑒性。
【關鍵詞】：酒店 內(nèi)部控制 管理
【學位授予單位】：湘潭大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F715.5;F719.2
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-17
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究目的和意義10-11
• 1.3 文獻綜述11-14
• 1.4 研究思路和研究內(nèi)容14-17
• 第2章 內(nèi)部控制相關理論研究17-22
• 2.1 內(nèi)部控制的相關概念界定17-18
• 2.2 內(nèi)部控制基礎理論18-20
• 2.3 內(nèi)部控制的構(gòu)成要素20-22
• 第3章 X集團酒店內(nèi)部控制現(xiàn)狀的剖析與診斷22-38
• 3.1 X集團酒店基本情況介紹22-23
• 3.2 X集團酒店內(nèi)部控制建設現(xiàn)狀23-26
• 3.2.1 內(nèi)部組織機構(gòu)設置。24
• 3.2.2 外聘管理機構(gòu)的職責24
• 3.2.3 內(nèi)控規(guī)范建設范圍以及思路24
• 3.2.4 內(nèi)控體系建設工作計劃24-25
• 3.2.5 公司內(nèi)部的管理與自我評價的展開25-26
• 3.3 X集團酒店財務現(xiàn)狀26-27
• 3.4 X集團酒店內(nèi)部控制五要素診斷分析27-38
• 3.4.1 控制環(huán)境27-30
• 3.4.2 風險評估30-32
• 3.4.3 控制活動32-35
• 3.4.4 信息與溝通35-36
• 3.4.5 控制監(jiān)督36-38
• 第4章 X集團酒店內(nèi)部控制改進方案38-49
• 4.1 X集團酒店內(nèi)部控制目標和遵循原則38-39
• 4.1.1 保持內(nèi)部控制制度的完善38
• 4.1.2 內(nèi)部控制設計遵循的原則38-39
• 4.2 X集團酒店內(nèi)部控制五要素診斷改進39-49
• 4.2.1 控制環(huán)境的改進39-41
• 4.2.2 風險評估的改進41-44
• 4.2.3 控制活動的改進44-47
• 4.2.4 信息與溝通的改進47
• 4.2.5 控制監(jiān)督的改進47-49
• 第5章 研究展望與不足49-50
• 參考文獻50-52
• 附錄：X集團酒店內(nèi)部控制個人訪談綱要52-53
• 在研期間發(fā)表的學術論文53-54
• 致謝54

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