我國的資本市場在經歷了將近三十年的探索之后,如今已經形成了相當大的規(guī)模,可以說在中國的經濟總量中已經有了自己的“半壁江山”,對國民經濟起到了極大的推動作用。但是,我國資本市場在快速前進的同時,也涌現(xiàn)出了很多問題。上市公司發(fā)生財務舞弊的事件屢見不鮮,從2014年至2018年平均每年都有超過十家上市公司因為嚴重的財務舞弊行為而受到證監(jiān)會處罰。財務舞弊行為的頻發(fā)儼然成為了我國資本市場健康良好發(fā)展的絆腳石,從國外有名的安然事件,再到我國的藍田、銀廣夏、萬福生科等等,上市公司舞弊的行為不僅僅影響了公司自身的發(fā)展,還使廣大投資者遭受了巨大的損失,極大降低了信心。因此,為了減少舞弊行為的頻發(fā)現(xiàn)象,對于舞弊行為發(fā)生的動因進行研究,尋求舞弊的治理對策具有非常重要的意義。本文以K公司舞弊案例為對象展開一系列研究分析。將K公司舞弊行為作為目標案例研究具有一定的價值,它有著一定的代表性與典型性。K公司是一家貼著“國有企業(yè)”標簽的上市公司,有著非常悠久的歷史,研究其輝煌到落寞具有重大意義。再者,其舞弊的時間持續(xù)長達四年,涉案金額巨大,舞弊手段較為隱蔽,對證券市場產生了惡劣的影響。本文采用理論與案例分析相結合的方...

【文章頁數(shù)】：58 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻述評
    1.3 研究方法與研究思路
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究思路
2 財務舞弊相關概念及理論基礎
    2.1 財務舞弊相關概念
        2.1.1 財務舞弊的定義
        2.1.2 財務舞弊的特點
        2.1.3 財務舞弊的危害
    2.2 舞弊三角理論
    2.3 其他舞弊動因理論
        2.3.1 冰山理論
        2.3.2 GONE理論
        2.3.3 風險因子理論
3 K公司財務舞弊案例介紹
    3.1 K公司概況
    3.2 K公司財務舞弊案情回顧
    3.3 K公司財務舞弊手段
        3.3.1 虛增收入
        3.3.2 少計存貨數(shù)據(jù)
        3.3.3 少計提辭退福利和高管薪酬
4 基于三角理論的K公司舞弊動因分析
    4.1 壓力因素
        4.1.1 行業(yè)形勢持續(xù)低迷的壓力
        4.1.2 財務狀況持續(xù)惡化的壓力
        4.1.3 迫于退市的壓力
    4.2 機會因素
        4.2.1 內部組織架構不合理
        4.2.2 內部信息溝通不暢
        4.2.3 中介機構未盡勤勉義務
        4.2.4 舞弊成本較低
    4.3 借口因素
5 K公司財務舞弊的治理對策
    5.1 緩解舞弊壓力
        5.1.1 拓寬融資渠道
        5.1.2 完善上市公司退市制度
    5.2 減少舞弊機會
        5.2.1 全方位加強公司內部控制體系建設
        5.2.2 提高公司外部監(jiān)管質量和強度
        5.2.3 大力推行法務會計,實現(xiàn)事前、事中、事后全面治理
    5.3 消除舞弊借口
        5.3.1 加強管理層與會計人員的教育
        5.3.2 創(chuàng)建以誠信為根基的企業(yè)文化
6 結論與展望
    6.1 研究結論
    6.2 對未來的展望
致謝
參考文獻
個人簡歷、在學期間發(fā)表的學術論文及取得的研究成果



本文編號：3979295