市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展使得企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)加大,為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中生存和持續(xù)發(fā)展,越來越多的企業(yè)通過虛構(gòu)交易達(dá)到虛增資產(chǎn)、隱瞞負(fù)債、營(yíng)造良好的企業(yè)形象的目的。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)第三方的審計(jì)工作不規(guī)范導(dǎo)致未發(fā)現(xiàn)舞弊,出具不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見報(bào)告的案例層出不窮,由此引發(fā)的審計(jì)失敗對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所造成了名譽(yù)和經(jīng)濟(jì)上的雙重?fù)p失。第三方審計(jì)工作在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)有著至關(guān)重要的作用,如何規(guī)范第三方審計(jì)工作,實(shí)施充分、恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序?qū)μ岣邔徲?jì)質(zhì)量、防止審計(jì)失敗尤為重要。本文首先梳理了第三方審計(jì)的范疇,明確了報(bào)表審計(jì)中哪些報(bào)表項(xiàng)目會(huì)涉及第三方審計(jì)工作。其次,為了分析會(huì)計(jì)師事務(wù)所第三方審計(jì)存在的問題,本文選2001-2018年證監(jiān)會(huì)處罰公告中與第三方審計(jì)工作有關(guān)的審計(jì)失敗案例,通過描述性統(tǒng)計(jì)法,總結(jié)現(xiàn)有第三方審計(jì)工作的情況,發(fā)現(xiàn)因第三方審計(jì)工作不規(guī)范原因的審計(jì)失敗呈階段性的增長(zhǎng)趨勢(shì),且規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、內(nèi)資事務(wù)所出現(xiàn)不規(guī)范行為的幾率更大,對(duì)單一主體的連續(xù)審計(jì)、IPO審計(jì)也容易出現(xiàn)第三方審計(jì)問題。再次,歸納匯總了審計(jì)程序存在的問題,分析了導(dǎo)致第三方審計(jì)工作不規(guī)范的根本原因,并從行業(yè)監(jiān)管、會(huì)計(jì)師事務(wù)所及注...

【文章頁數(shù)】：78 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

圖3.1證監(jiān)會(huì)處罰事務(wù)所數(shù)量Chart3.1NumberofSFCpenalties根據(jù)圖3.1可以了解到：2017年證監(jiān)會(huì)發(fā)布的處罰決定書中有6件是與第三

圖3.2各年第三方審計(jì)發(fā)生問題的事務(wù)所數(shù)量Chart3.2NumberofFirmsthathaveProblemsonThird-partyAuditWorkinEachYear圖3.2顯示出自1996年來，與第三方審計(jì)工作不規(guī)范原因有關(guān)的審計(jì)失敗

圖3.3每年IPO審計(jì)失敗數(shù)量Chart3.3StatisticsofAnnualIPOAuditFailures

本文編號(hào)：3883051