本文關(guān)鍵詞：MC公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期發(fā)展具有非常重要的作用,能合理規(guī)避企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的一系列風(fēng)險(xiǎn)。隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,內(nèi)部控制對(duì)于企業(yè)的作用日趨重要,開(kāi)展內(nèi)部控制不僅僅是為了保證經(jīng)營(yíng)的合法合規(guī)以及內(nèi)部規(guī)章制度的有效執(zhí)行,更能夠防止經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)與道德風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。同時(shí),內(nèi)部控制體系能夠確保公司資產(chǎn)的安全性、完整性以及保障公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他信息的準(zhǔn)確性。本文重點(diǎn)對(duì)MC公司內(nèi)部控制體系中存在的一些問(wèn)題進(jìn)行了研究與分析,就MC公司內(nèi)部控制體系存在的問(wèn)題進(jìn)行完善,期望本文提出的方案及建議對(duì)MC公司內(nèi)部控制體系有一定啟示。目前,MC公司內(nèi)控體系主要存在問(wèn)題如下:1、MC公司組織架構(gòu)和崗位職責(zé)不明確。MC公司雖然建立了組織架構(gòu)但是不夠清晰明了,對(duì)組織架構(gòu)和崗位職責(zé)的整體情況缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)�、系統(tǒng)性的分析。因?yàn)閸徫宦氊?zé)不夠清晰,導(dǎo)致部分業(yè)務(wù)無(wú)人管理,或成為管理空白區(qū)。有些部門(mén)經(jīng)理人員共同掌握一些業(yè)務(wù)審批權(quán)限,彼此相互沖突,導(dǎo)致控制流于形式。2、MC公司缺乏內(nèi)部控制制度化管理,依賴(lài)人治。MC公司的內(nèi)部控制制度是依據(jù)多年管理經(jīng)驗(yàn)和企業(yè)曾經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)案例進(jìn)行制定的,未能從企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估角度設(shè)計(jì)規(guī)章、制度,從而導(dǎo)致內(nèi)部控制制度繁多,但是不能很好規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。3、MC公司全員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)。由于內(nèi)外部環(huán)境影響,MC公司面臨著多方壓力,近期國(guó)資委下達(dá)硬性指標(biāo)必須在三年內(nèi)扭轉(zhuǎn)目前虧損局面,但是MC公司內(nèi)部部分管理者未能將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)提高到一定高度,各部門(mén)之間缺少一套有效的風(fēng)險(xiǎn)管理與溝通機(jī)制。4、MC公司內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督乏力。公司管理層認(rèn)為內(nèi)部控制監(jiān)督是審計(jì)室的事情,沒(méi)有將內(nèi)部控制體系放到公司整個(gè)管理層的高度,監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職權(quán)過(guò)于低下,不利于開(kāi)展內(nèi)控監(jiān)督檢查工作。本文立足于深入研究?jī)?nèi)部控制相關(guān)理論知識(shí),結(jié)合MC公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀,提出改進(jìn)建議。改進(jìn)建議從內(nèi)部控制三個(gè)目標(biāo)及五個(gè)要素出發(fā),逐條提出整改措施,從而達(dá)到建立優(yōu)質(zhì)的企業(yè)文化,促進(jìn)企業(yè)健康長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。但是,因?yàn)閮?nèi)部控制本身是需要成本的,而且不是萬(wàn)能的,所以不能期望它能消滅所有風(fēng)險(xiǎn),不過(guò)有效的內(nèi)部控制能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)降低到合理水平,因此本文建議MC公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面而且有效的評(píng)估,著重控制關(guān)鍵控制點(diǎn),防止重大甚至于災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。
【關(guān)鍵詞】：MC公司 內(nèi)部控制體系 改進(jìn) 控制環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F426.471;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-17
• 1.1 選題意義與背景10-11
• 1.1.1 選題意義10
• 1.1.2 選題背景10-11
• 1.2 研究?jī)?nèi)容與方法11-12
• 1.3 國(guó)內(nèi)外實(shí)踐現(xiàn)狀12-17
• 1.3.1 國(guó)外實(shí)踐現(xiàn)狀12-13
• 1.3.2 國(guó)內(nèi)實(shí)踐現(xiàn)狀13-15
• 1.3.3 國(guó)內(nèi)外實(shí)踐現(xiàn)狀對(duì)MC公司的啟示15-17
• 第2章 相關(guān)理論17-22
• 2.1 內(nèi)部控制要素17
• 2.2 內(nèi)部控制理論17-19
• 2.2.1 內(nèi)部牽制制度17-18
• 2.2.2 內(nèi)部控制制度18
• 2.2.3 內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)18-19
• 2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理理論19-22
• 第3章 MC公司內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀22-35
• 3.1 MC公司基本情況介紹22
• 3.2 MC公司現(xiàn)有內(nèi)部控制體系22-25
• 3.3 MC公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題及產(chǎn)生原因25-35
• 3.3.1 MC公司內(nèi)控體系存在問(wèn)題25-31
• 3.3.2 MC公司內(nèi)控體系存在問(wèn)題產(chǎn)生原因31-35
• 第4章 MC公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)設(shè)計(jì)35-45
• 4.1 MC公司內(nèi)控體系設(shè)計(jì)總體原則35-36
• 4.2 MC公司內(nèi)部控制體系改進(jìn)要點(diǎn)36-38
• 4.3 MC公司內(nèi)部控制體系設(shè)計(jì)方案38-45
• 4.3.1 組織架構(gòu)38-40
• 4.3.2 制度管理40
• 4.3.3 崗位職責(zé)及授權(quán)審批體系改進(jìn)40-42
• 4.3.4 信息管理42-43
• 4.3.5 持續(xù)改進(jìn)43-45
• 第5章 全文總結(jié)與展望45-47
• 5.1 設(shè)計(jì)方案在MC公司應(yīng)用時(shí)應(yīng)注意的問(wèn)題45
• 5.2 結(jié)論與展望45-47
• 參考文獻(xiàn)47-50
• 致謝50

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