本文關鍵詞：金融業(yè)高管薪酬對內控信息披露影響的實證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：自2006年起,我國開始強制性要求上市公司進行內部控制相關信息的披露,上海證券交易所和深證證券交易所也分別公布了《上交所內控指引》、《深交所內控指引》,并且分別于2006年、2007年正式開始實施。不論是在《上交所內控指引》還是《深交所內控指引》中,都表明董事會應根據公司內部控制的具體狀況,形成上市公司內部控制的自我評估報告,會計師事務所應根據相關規(guī)定,對內部控制自我評估報告進行審核,并且提出有效地評價意見。在2008年,國家發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,規(guī)定上市公司于下一年7月開始全面落實,我國的內控信息披露由此進入了嶄新的發(fā)展階段。在最近幾年,我國上市公司在內控體系建設方面取得了卓越的進步,但是仍然存在著諸如內控信息披露過于形式化、內容較為單一、內控信息披露質量偏低的問題,上市公司的內控信息披露質量問題引起了相關部門的廣泛關注。內控信息的披露質量對于公司股東以及外部信息需求方來說都是十分重要的,有助于利益相關人了解上市公司的經營狀況和投資風險,做出與上市公司投資相關的正確決策;對于公司股東來說,內控信息披露可以有效的降低委托代理成本,避免高管的道德風險,減少財務舞弊行為,強化對高管的監(jiān)督作用,其意義可見一斑。經過2008年金融危機的洗禮,人們開始比以前更加關注上市公司的經營風險狀況,關注上市公司的內控狀況,人們關于內控信息披露的質量要求也逐步提高,這就引發(fā)了公司股東的思考,如何更好的激勵高管提高內控信息披露的質量。高管薪酬問題在最近幾年內一直是個引發(fā)爭議的問題,特別是在金融行業(yè),該問題尤其突出,金融行業(yè)的高管平均薪酬年年位居行業(yè)榜首。一方面,廣大員工質疑高管的薪酬水平是否過高,不與其實際工作績效成正比;而另一方面,管理層自身也承擔著來自社會各界的壓力,背負著比員工更多的責任。對于此問題,我們應該辯證的去看待,然而對于股東來說,對高管層進行薪酬的激勵,卻存在積極的意義,可以在一定水平上減輕公司代理成本方面的負擔,同時更有助于發(fā)揮高管自身的潛能。在公司的不同發(fā)展階段,針對公司的具體情況以及高管個人需求,往往需要不同的激勵方式,到底哪種激勵方式最有效,最能激發(fā)高管的工作熱情,提高高管內控信息披露的熱情便是本篇文章研究的重點。本文以2009年-2014年A股上市金融公司為研究樣本,探究高管薪酬激勵是否對內控信息披露質量的提高起到了促進作用,并分析不同的薪酬激勵方式對內控信息披露影響作用的差異,最后,按照上市公司所有權性質進行分類,探究國有上市公司與非國有上市公司高管薪酬對內控信息披露質量作用效果是否存在不同。
【關鍵詞】：金融上市公司 高管短期薪酬 高管長期薪酬 內控信息披露
【學位授予單位】：山東財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F830.42;F832.3
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 第1章 導論11-16
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 研究方法13-14
• 1.3 研究內容14-15
• 1.4 本文的研究創(chuàng)新15-16
• 第2章 國內外相關文獻回顧16-22
• 2.1 國外文獻回顧16-18
• 2.1.1 有關內控信息披露的必要性研究16
• 2.1.2 有關內控信息披露的成本效益研究16-17
• 2.1.3 有關內控信息披露的影響因素研究17-18
• 2.2 國內文獻回顧18-20
• 2.2.1 有關上市公司內控信息披露的現狀研究18
• 2.2.2 有關內控信息披露的影響因素研究18-19
• 2.2.3 有關內控信息披露的必要性研究19-20
• 2.2.4 有關內控信息披露的國際比較研究20
• 2.3 國內外文獻總體評述20-22
• 第3章 概念和理論分析22-27
• 3.1 概念介定22-23
• 3.1.1 高管薪酬22
• 3.1.2 內部控制22-23
• 3.1.3 內部控制信息披露23
• 3.2 內控信息披露的理論研究23-25
• 3.2.1 委托代理理論23-24
• 3.2.2 信息不對稱理論24
• 3.2.3 激勵理論24-25
• 3.2.4 管理者權力理論25
• 3.3 高管薪酬對內控信息披露的作用機制25-26
• 3.4 本章小結26-27
• 第4章 實證研究設計27-34
• 4.1 研究假設27-28
• 4.1.1 金融業(yè)高管短期薪酬激勵對內控信息披露的影響27
• 4.1.2 金融業(yè)高管長期薪酬激勵對內控信息披露的影響27
• 4.1.3 金融業(yè)高管短期與長期薪酬激勵效用的比較27-28
• 4.1.4 金融業(yè)不同所有權性質下高管平均薪酬對內控信息披露質量的影響28
• 4.2 研究設計28-32
• 4.2.1 樣本來源及篩選28-29
• 4.2.2 變量的定義與計量29-32
• 4.3 模型構建32-33
• 4.4 本章小結33-34
• 第5章 高管薪酬與內部控制信息披露關系的實證檢驗34-46
• 5.1 描述性統(tǒng)計分析34-40
• 5.1.1 因變量具體指標的描述性統(tǒng)計34-36
• 5.1.2 樣本整體的描述性統(tǒng)計36-39
• 5.1.3 區(qū)分所有權性質的描述性統(tǒng)計39-40
• 5.2 相關性分析40-42
• 5.3 模型的多元線性回歸與結果分析42-44
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗44-45
• 5.5 本章小結45-46
• 第6章 研究結論與政策建議46-50
• 6.1 研究結論46-47
• 6.2 政策建議47-49
• 6.2.1 優(yōu)化高管薪酬結構47
• 6.2.2 強化內部監(jiān)督47-48
• 6.2.3 強化外部監(jiān)督48-49
• 6.3 局限性及后期研究方向49-50
• 參考文獻50-55
• 致謝55

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本文編號：359895