本文關(guān)鍵詞：金融業(yè)高管薪酬對(duì)內(nèi)控信息披露影響的實(shí)證研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：自2006年起,我國(guó)開(kāi)始強(qiáng)制性要求上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制相關(guān)信息的披露,上海證券交易所和深證證券交易所也分別公布了《上交所內(nèi)控指引》、《深交所內(nèi)控指引》,并且分別于2006年、2007年正式開(kāi)始實(shí)施。不論是在《上交所內(nèi)控指引》還是《深交所內(nèi)控指引》中,都表明董事會(huì)應(yīng)根據(jù)公司內(nèi)部控制的具體狀況,形成上市公司內(nèi)部控制的自我評(píng)估報(bào)告,會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)根據(jù)相關(guān)規(guī)定,對(duì)內(nèi)部控制自我評(píng)估報(bào)告進(jìn)行審核,并且提出有效地評(píng)價(jià)意見(jiàn)。在2008年,國(guó)家發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,規(guī)定上市公司于下一年7月開(kāi)始全面落實(shí),我國(guó)的內(nèi)控信息披露由此進(jìn)入了嶄新的發(fā)展階段。在最近幾年,我國(guó)上市公司在內(nèi)控體系建設(shè)方面取得了卓越的進(jìn)步,但是仍然存在著諸如內(nèi)控信息披露過(guò)于形式化、內(nèi)容較為單一、內(nèi)控信息披露質(zhì)量偏低的問(wèn)題,上市公司的內(nèi)控信息披露質(zhì)量問(wèn)題引起了相關(guān)部門(mén)的廣泛關(guān)注。內(nèi)控信息的披露質(zhì)量對(duì)于公司股東以及外部信息需求方來(lái)說(shuō)都是十分重要的,有助于利益相關(guān)人了解上市公司的經(jīng)營(yíng)狀況和投資風(fēng)險(xiǎn),做出與上市公司投資相關(guān)的正確決策;對(duì)于公司股東來(lái)說(shuō),內(nèi)控信息披露可以有效的降低委托代理成本,避免高管的道德風(fēng)險(xiǎn),減少財(cái)務(wù)舞弊行為,強(qiáng)化對(duì)高管的監(jiān)督作用,其意義可見(jiàn)一斑。經(jīng)過(guò)2008年金融危機(jī)的洗禮,人們開(kāi)始比以前更加關(guān)注上市公司的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)狀況,關(guān)注上市公司的內(nèi)控狀況,人們關(guān)于內(nèi)控信息披露的質(zhì)量要求也逐步提高,這就引發(fā)了公司股東的思考,如何更好的激勵(lì)高管提高內(nèi)控信息披露的質(zhì)量。高管薪酬問(wèn)題在最近幾年內(nèi)一直是個(gè)引發(fā)爭(zhēng)議的問(wèn)題,特別是在金融行業(yè),該問(wèn)題尤其突出,金融行業(yè)的高管平均薪酬年年位居行業(yè)榜首。一方面,廣大員工質(zhì)疑高管的薪酬水平是否過(guò)高,不與其實(shí)際工作績(jī)效成正比;而另一方面,管理層自身也承擔(dān)著來(lái)自社會(huì)各界的壓力,背負(fù)著比員工更多的責(zé)任。對(duì)于此問(wèn)題,我們應(yīng)該辯證的去看待,然而對(duì)于股東來(lái)說(shuō),對(duì)高管層進(jìn)行薪酬的激勵(lì),卻存在積極的意義,可以在一定水平上減輕公司代理成本方面的負(fù)擔(dān),同時(shí)更有助于發(fā)揮高管自身的潛能。在公司的不同發(fā)展階段,針對(duì)公司的具體情況以及高管個(gè)人需求,往往需要不同的激勵(lì)方式,到底哪種激勵(lì)方式最有效,最能激發(fā)高管的工作熱情,提高高管內(nèi)控信息披露的熱情便是本篇文章研究的重點(diǎn)。本文以2009年-2014年A股上市金融公司為研究樣本,探究高管薪酬激勵(lì)是否對(duì)內(nèi)控信息披露質(zhì)量的提高起到了促進(jìn)作用,并分析不同的薪酬激勵(lì)方式對(duì)內(nèi)控信息披露影響作用的差異,最后,按照上市公司所有權(quán)性質(zhì)進(jìn)行分類(lèi),探究國(guó)有上市公司與非國(guó)有上市公司高管薪酬對(duì)內(nèi)控信息披露質(zhì)量作用效果是否存在不同。
【關(guān)鍵詞】：金融上市公司 高管短期薪酬 高管長(zhǎng)期薪酬 內(nèi)控信息披露
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類(lèi)號(hào)】：F830.42;F832.3
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 第1章 導(dǎo)論11-16
• 1.1 研究背景及意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 研究方法13-14
• 1.3 研究?jī)?nèi)容14-15
• 1.4 本文的研究創(chuàng)新15-16
• 第2章 國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn)回顧16-22
• 2.1 國(guó)外文獻(xiàn)回顧16-18
• 2.1.1 有關(guān)內(nèi)控信息披露的必要性研究16
• 2.1.2 有關(guān)內(nèi)控信息披露的成本效益研究16-17
• 2.1.3 有關(guān)內(nèi)控信息披露的影響因素研究17-18
• 2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)回顧18-20
• 2.2.1 有關(guān)上市公司內(nèi)控信息披露的現(xiàn)狀研究18
• 2.2.2 有關(guān)內(nèi)控信息披露的影響因素研究18-19
• 2.2.3 有關(guān)內(nèi)控信息披露的必要性研究19-20
• 2.2.4 有關(guān)內(nèi)控信息披露的國(guó)際比較研究20
• 2.3 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)總體評(píng)述20-22
• 第3章 概念和理論分析22-27
• 3.1 概念介定22-23
• 3.1.1 高管薪酬22
• 3.1.2 內(nèi)部控制22-23
• 3.1.3 內(nèi)部控制信息披露23
• 3.2 內(nèi)控信息披露的理論研究23-25
• 3.2.1 委托代理理論23-24
• 3.2.2 信息不對(duì)稱(chēng)理論24
• 3.2.3 激勵(lì)理論24-25
• 3.2.4 管理者權(quán)力理論25
• 3.3 高管薪酬對(duì)內(nèi)控信息披露的作用機(jī)制25-26
• 3.4 本章小結(jié)26-27
• 第4章 實(shí)證研究設(shè)計(jì)27-34
• 4.1 研究假設(shè)27-28
• 4.1.1 金融業(yè)高管短期薪酬激勵(lì)對(duì)內(nèi)控信息披露的影響27
• 4.1.2 金融業(yè)高管長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)對(duì)內(nèi)控信息披露的影響27
• 4.1.3 金融業(yè)高管短期與長(zhǎng)期薪酬激勵(lì)效用的比較27-28
• 4.1.4 金融業(yè)不同所有權(quán)性質(zhì)下高管平均薪酬對(duì)內(nèi)控信息披露質(zhì)量的影響28
• 4.2 研究設(shè)計(jì)28-32
• 4.2.1 樣本來(lái)源及篩選28-29
• 4.2.2 變量的定義與計(jì)量29-32
• 4.3 模型構(gòu)建32-33
• 4.4 本章小結(jié)33-34
• 第5章 高管薪酬與內(nèi)部控制信息披露關(guān)系的實(shí)證檢驗(yàn)34-46
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析34-40
• 5.1.1 因變量具體指標(biāo)的描述性統(tǒng)計(jì)34-36
• 5.1.2 樣本整體的描述性統(tǒng)計(jì)36-39
• 5.1.3 區(qū)分所有權(quán)性質(zhì)的描述性統(tǒng)計(jì)39-40
• 5.2 相關(guān)性分析40-42
• 5.3 模型的多元線性回歸與結(jié)果分析42-44
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)44-45
• 5.5 本章小結(jié)45-46
• 第6章 研究結(jié)論與政策建議46-50
• 6.1 研究結(jié)論46-47
• 6.2 政策建議47-49
• 6.2.1 優(yōu)化高管薪酬結(jié)構(gòu)47
• 6.2.2 強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督47-48
• 6.2.3 強(qiáng)化外部監(jiān)督48-49
• 6.3 局限性及后期研究方向49-50
• 參考文獻(xiàn)50-55
• 致謝55

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本文編號(hào)：359895