隨著藥品流通企業(yè)的高速發(fā)展,企業(yè)間的競爭越來越激烈,也伴隨著出現(xiàn)了一些問題,比如:銷售增長變緩、企業(yè)運(yùn)營成本增加、銷售毛利率下降等,究其原因發(fā)現(xiàn)這些問題無不與企業(yè)內(nèi)部管理相關(guān)聯(lián),管理制度健全內(nèi)部控制完整的企業(yè)越做越大,反觀不注重內(nèi)部控制管理的企業(yè)則面臨著巨大的生存壓力。對于藥品流通企業(yè)來說,它的服務(wù)對象不僅有上游企業(yè),更包含下游企業(yè),因此從行業(yè)角度來說處于相對劣勢的地位,容易出現(xiàn)被上下游企業(yè)限制而造成不按照藥品倉儲標(biāo)準(zhǔn)備貨的情況。存貨過多,可能會導(dǎo)致企業(yè)資金投入過多,資金占用成本變大,同時人力成本、倉儲成本也會相應(yīng)的增加許多。存貨過少,可能影響客戶訂貨,使得客戶轉(zhuǎn)去其他家企業(yè)訂貨,反而失去了客源。如何有效管理存貨,就需要建立存貨內(nèi)部控制制度。因此,科學(xué)有效的存貨內(nèi)部控制制度,可以幫助企業(yè)對庫存數(shù)量進(jìn)行合理規(guī)劃,對企業(yè)持續(xù)正常的生產(chǎn)周期和銷售活動的運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行維持,同時也可以幫助企業(yè)控制成本、增加利潤。本文的研究對象是Y藥品流通企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究,采用案例分析和文獻(xiàn)研究相結(jié)合的方法,在相關(guān)理論的研究基礎(chǔ)上,從COSO框架和相關(guān)國家內(nèi)部控制基本規(guī)范入手,發(fā)現(xiàn)了存貨在采購、驗(yàn)收入庫、盤點(diǎn)、出庫... 

【文章來源】：貴州財(cái)經(jīng)大學(xué)貴州省

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

Y企業(yè)藥品銷售出庫流程圖

21Y 藥品流通企業(yè)的藥品盤點(diǎn)制度是由財(cái)務(wù)部擬制定盤點(diǎn)計(jì)劃，包括盤點(diǎn)具體時間設(shè)定、盤點(diǎn)采取哪種方式、盤點(diǎn)有哪些具體要求、盤點(diǎn)需要的程序以及盤點(diǎn)獎懲等規(guī)定，由倉管部進(jìn)行初盤，并找出差異原因，再由倉管部主管和財(cái)務(wù)部進(jìn)行審查，審查無誤后交由經(jīng)理核查并提出解決意見。3.3 存貨內(nèi)部控制環(huán)境存在的問題3.3.1 存貨內(nèi)部控制意識薄弱Y 藥品流通企業(yè)制定了存貨內(nèi)部控制制度，但是通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)，這些制度只是停留在表面上，并沒有實(shí)際執(zhí)行，Y 藥品流通企業(yè)大多數(shù)員工并不了解內(nèi)部控制在存貨管理中的重要性，僅僅認(rèn)為內(nèi)控制制度是企業(yè)出臺的一項(xiàng)規(guī)章制度，倉儲部門是存貨管理的主要負(fù)責(zé)部門，與其他人無關(guān)。另外，企業(yè)部門領(lǐng)導(dǎo)并沒有具備相關(guān)的內(nèi)部控制專業(yè)知識，也沒有接受過專業(yè)知識的培訓(xùn)，一些領(lǐng)導(dǎo)是通過裙帶關(guān)系到管理崗位上去的，不具有相關(guān)的理論知識，也沒有實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)

內(nèi)部控制的認(rèn)知。甚至有些領(lǐng)導(dǎo)認(rèn)為建立存貨內(nèi)部控種資源的一種浪費(fèi)。由于企業(yè)管理層不具備存貨內(nèi)時，上行下效，對存貨進(jìn)行粗放式管理，僅僅安排倉也沒有將與之相關(guān)的財(cái)務(wù)部，銷售部及其他相關(guān)部門存貨流程的關(guān)鍵控制點(diǎn)。雖然制定存貨內(nèi)部控制制度書面上，照搬存貨內(nèi)部控制制度，沒有結(jié)合企業(yè)自身制度也是徒勞的，并不能真正發(fā)揮作用。在調(diào)查過程卷調(diào)查，目的是為了了解該公司員工對公司存貨內(nèi)部通員工，中層領(lǐng)導(dǎo)，高層領(lǐng)導(dǎo)，普通員工占比 60%，導(dǎo)占比 15%。共計(jì)發(fā)放問卷 260 份，收回問卷 255 份

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]中小制造企業(yè)存貨內(nèi)部控制研究[J]. 劉妍,李曉楠,王園園.  合作經(jīng)濟(jì)與科技. 2016(21)
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[3]中小型企業(yè)存貨內(nèi)部控制問題及對策[J]. 彭茹.  中國市場. 2015(51)
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[8]關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制本質(zhì)與概念的理論反思[J]. 樊行健,肖光紅.  會計(jì)研究. 2014(02)
[9]淺談企業(yè)存貨內(nèi)部控制[J]. 羅立英.  經(jīng)營管理者. 2013(32)
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碩士論文
[1]TM超市存貨內(nèi)部控制問題研究[D]. 張冠英.遼寧大學(xué) 2015



本文編號：3468029