隨著資本市場的變革以及企業(yè)的改制,關(guān)聯(lián)方交易愈加的頻繁。關(guān)聯(lián)方交易對(duì)我國上市企業(yè)來說是一把雙刃劍,一方面,它能夠有效的降低二者的交易成本,提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益,提供更多資金周轉(zhuǎn)渠道等。另一方面,不公允的關(guān)聯(lián)方交易會(huì)給企業(yè)帶來極其消極的影響,包括損害企業(yè)的內(nèi)部控制體系,增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等方面的弊端。我國上市公司的關(guān)聯(lián)方交易中普遍存在的此類不公允現(xiàn)象,造成了資本市場的混亂。龐大集團(tuán)的不合規(guī)關(guān)聯(lián)方交易就受到了證監(jiān)會(huì)的頂格處罰。為了防止這些弊端,我國企業(yè)必須高度重視關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制系統(tǒng)的建設(shè)。本文結(jié)合國內(nèi)外學(xué)者對(duì)于關(guān)聯(lián)方認(rèn)定,關(guān)聯(lián)方交易分類以及關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制等相關(guān)理論研究,分析了龐大集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制存在的多方面漏洞。本文首先搜集整理了集團(tuán)2015-2018年的關(guān)聯(lián)方交易相關(guān)數(shù)據(jù),包括財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和非財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。在這些實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)之上從關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制的五個(gè)要素出發(fā),分析了龐大集團(tuán)的關(guān)聯(lián)方交易內(nèi)部控制環(huán)境,關(guān)聯(lián)方與關(guān)聯(lián)方交易的行為控制體系,集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)防控體系,關(guān)聯(lián)方交易監(jiān)控體制和機(jī)構(gòu)等多方面的管理控制情況。通過分析發(fā)現(xiàn)龐大集團(tuán)關(guān)聯(lián)方交易控制的漏洞主要集中在股權(quán)架構(gòu),審批路徑,監(jiān)... 

【文章來源】：華中科技大學(xué)湖北省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

龐大集團(tuán)2015-2018年貨幣資金趨勢(shì)圖

中冀斯巴魯是龐大集團(tuán)的重要的關(guān)聯(lián)方之一，其中包括，直接控股 100%斯巴魯（北京）有限公司，直接和間接一起控股 100%中冀斯巴魯（天津）以及持有 50%股權(quán)的云南華東斯巴魯集團(tuán)，并且云南華東斯巴魯集團(tuán)名下公司與龐大集團(tuán)保持一致的表決意向。足以說明，龐大集團(tuán)與斯巴魯公司緊密且復(fù)雜。龐大集團(tuán) 2015 年至 2018 年每年度都與其進(jìn)行大量的經(jīng)營性性關(guān)聯(lián)方交易，且每年度集團(tuán)都會(huì)為中冀斯巴魯墊付大量資金，直接造成資金流的運(yùn)行減緩，2018 年兩個(gè)季度中，貨幣資金曾一度出現(xiàn)負(fù)差。足以說集團(tuán)未對(duì)其關(guān)聯(lián)方交易的利潤來源做出充分的風(fēng)險(xiǎn)控制。中冀斯巴魯是斯中國最大的經(jīng)銷商，而近幾年，因?yàn)橹袊拱汪斊嚨匿N量不停減少，國總部逐漸減少了對(duì)中國的資金投入，使得中冀斯巴魯汽車的效益持續(xù)下行巴魯（北京）有限公司 2017 年全年度營業(yè)收入為 26 億，但是其凈利潤僅為其每年度的具體營業(yè)收入和凈利潤詳情見圖 4-1。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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本文編號(hào)：3346360