當今經(jīng)濟的迅猛發(fā)展,要求企業(yè)公正披露財務信息,而市場經(jīng)濟劇烈波動下,企業(yè)通過粉飾報表,人為干預業(yè)績,進而達到投資者預期,這引起財務報表的錯報風險增大。為了對財務報表發(fā)表適當?shù)膶徲嬕庖?注冊會計師總結無數(shù)審計失敗因素,推出現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ�。在現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ拖?審計人員需要分析被審計單位的固有風險,了解非財務數(shù)據(jù),模擬財務趨勢,識別錯報風險�，F(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ褪窃诤侠砼渲脤徲嬞Y源的情況下將審計風險控制在合理范圍內(nèi)。上世紀80年代,國外已開始現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ偷难芯?至現(xiàn)在已形成完整的理論與實踐體系。而在我國近年來審計準則要求會計師事務所全面施行現(xiàn)代風險導向?qū)徲�。國�?nèi)大型會計師事務所憑借自身專業(yè)素質(zhì),目前已建立起相匹配的審計模型。國內(nèi)中型會計師事務所缺乏信息技術支持、復合型人才,這使得國內(nèi)中型會計師事務所在年報審計工作中難以有效使用現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ�。本文闡述了現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ驮趪鴥?nèi)外研究現(xiàn)狀。由于我國研究起步晚,審計對象具有中國特色,審計人員專業(yè)水平參差不齊,現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ驮谥行蜁嫀熓聞账y以推進。本文以中型會計師事務所XZD會計師事務所為例,首先,詳細分析XZ... 

【文章來源】：江西財經(jīng)大學江西省

【文章頁數(shù)】：50 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
        1.2.1 國外研究現(xiàn)狀
        1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀
        1.2.3 文獻評述
    1.3 研究方法與論文結構
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 論文結構
2 審計模型演變及現(xiàn)代風險導向?qū)徲媱?chuàng)新
    2.1 審計模式演變過程
        2.1.1 賬項基礎審計
        2.1.2 制度基礎審計
        2.1.3 風險導向?qū)徲?
    2.2 審計目標的含義
        2.2.1 總體審計目標
        2.2.2 審計具體目標
    2.3 傳統(tǒng)風險導向?qū)徲嬇c現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷膮^(qū)別
        2.3.1 風險識別范圍的差異
        2.3.2 審計實用范圍差異
        2.3.3 分析性程序使用多樣化
        2.3.4 風險評估方式改變
        2.3.5 審計證據(jù)的范圍擴大
    2.4 現(xiàn)代風險導向?qū)徲媱?chuàng)新
        2.4.1 重大錯報風險的兩個層面
        2.4.2 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬐卣沽藢徲嬜C據(jù)、審計方法
        2.4.3 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷幕境绦?
3 XZD會計師事務所審計業(yè)務現(xiàn)狀
    3.1 XZD會計師事務所簡介
    3.2 XZD事務所年報審計業(yè)務實例
        3.2.1 承接WD公司審計業(yè)務
        3.2.2 初步制定審計計劃
        3.2.3 內(nèi)部控制測試
        3.2.4 實質(zhì)性審計程序
        3.2.5 監(jiān)盤工作
        3.2.6 擬審計意見
    3.3 XZD事務所年報審計業(yè)務中存在的問題
        3.3.1 運用的審計模式落后
        3.3.2 業(yè)務承接制度尚需完善
        3.3.3 控制測試不完善
        3.3.4 實質(zhì)性程序不充分
    3.4 XZD事務所存在的問題
        3.4.1 從XZD事務所自我分析
        3.4.2 從XZD事務所面臨的外部風險分析
4 根據(jù)現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｐ透倪M的WD公司審計流程
    4.1 根據(jù)審計準則執(zhí)行業(yè)務承接制度
        4.1.1 對被審計單位及其環(huán)境了解
        4.1.2 評價事務所自身條件及項目組勝任能力
    4.2 具體了解被審計單位
    4.3 重要性水平的確定
    4.4 審計結論
    4.5 業(yè)務質(zhì)量復核制度采用交叉復核和合伙人復核制度
5 現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谑聞账闹贫缺Ｕ?
    5.1 提升審計人員的職業(yè)能力
    5.2 保證審計的公正性
    5.3 建立信息數(shù)據(jù)平臺,共享公司信息
    5.4 建立企業(yè)內(nèi)部控制制度
    5.5 完善現(xiàn)有法律,建立事前預警機制
6 總結與展望
    6.1 總結
    6.2 展望
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]會計師事務所審計風險管理中存在的問題及其對策[J]. 張友娟.  財會學習. 2018(19)
[2]企業(yè)環(huán)境會計信息披露問題研究[J]. 彭容,譚俊波.  重慶科技學院學報(社會科學版). 2018(04)
[3]審計市場集中度、產(chǎn)權性質(zhì)與內(nèi)部控制審計意見[J]. 孫文剛,李夢楠.  財務研究. 2018(03)
[4]關于中小會計師事務所應對財務舞弊審計風險的研究[J]. 伍建飛.  財會學習. 2018(13)
[5]淺談審計風險的規(guī)避及其控制措施[J]. 李旭婷.  中國國際財經(jīng)(中英文). 2018(08)
[6]現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬆Ｊ皆谖覈倪\用與研究[J]. 靳江燕,趙云芳.  財會學習. 2018(10)
[7]公允價值計量模式下的審計風險研究[J]. 孫麗華.  商業(yè)會計. 2018(06)
[8]現(xiàn)代審計風險模型的演進與應用研究[J]. 楊曉宇.  中國國際財經(jīng)(中英文). 2018(02)
[9]審計風險的識別與防范[J]. 董鈺凱,胡本源.  中國內(nèi)部審計. 2018(01)
[10]風險導向?qū)徲嬙跁嫀熓聞账块T項目管理中的運用[J]. 宋波.  商業(yè)會計. 2018(01)

博士論文
[1]內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D]. 張旺峰.華中科技大學 2012

碩士論文
[1]現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙贏BC公司應用中的問題研究[D]. 馬調(diào)美.西安石油大學 2017
[2]現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬒翸公司重大錯報風險評估研究[D]. 周琛.西安石油大學 2017
[3]論美國實質(zhì)性正當程序及其對我國的啟示[D]. 房旭.浙江工商大學 2015
[4]模糊綜合評價法在審計風險評估中的應用[D]. 孫琦.南京大學 2014



本文編號：3193588