近幾年,會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗案件屢屢頻發(fā),逐漸上升為社會重點(diǎn)關(guān)注的問題。上市公司為了得到更多的利益,幫助公司融入更多資產(chǎn),不惜財(cái)務(wù)造假,虛構(gòu)利潤,導(dǎo)致經(jīng)過粉飾的財(cái)務(wù)報(bào)告遮住了投資者的雙眼,由精心挑選具有發(fā)展前景的公司變成了“蒙眼式”投資,打破了經(jīng)濟(jì)市場的穩(wěn)定,使公眾對上市公司和證監(jiān)會產(chǎn)生信譽(yù)危機(jī),損害了大小投資者的利益。這不僅是偽造會計(jì)資料的上市公司出現(xiàn)問題,同時(shí),為該上市公司出具無保留意見審計(jì)報(bào)告的會計(jì)師事務(wù)所也必然承擔(dān)了相應(yīng)的審計(jì)失敗的責(zé)任,是會計(jì)師事務(wù)所為公司順利上市推波助瀾,對國家市場經(jīng)濟(jì)的混亂,投資者的損失有推卸不掉的責(zé)任。因此,為了全面分析審計(jì)失敗的原因,從第三方審計(jì)單位為主要出發(fā)點(diǎn),通過會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師兩方面論述審計(jì)失敗的原因,并提出切實(shí)可行的解決辦法,引以為戒,目的是減少類似審計(jì)失敗事件的發(fā)生。本文選取A會計(jì)師事務(wù)所對X公司審計(jì)失敗案例在于:X公司是作為創(chuàng)業(yè)板首批上市的公司,而且A會計(jì)師事務(wù)所對其已經(jīng)審計(jì)長達(dá)6年之久,維持了長期合作伙伴的關(guān)系,在充分了解被審計(jì)單位財(cái)務(wù)現(xiàn)狀的前提下,依然出現(xiàn)審計(jì)失敗的事實(shí),顯然在審計(jì)程序進(jìn)行時(shí),審計(jì)主體一方出現(xiàn)的漏洞之大。證監(jiān)會于... 

【文章來源】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)吉林省

【文章頁數(shù)】：43 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 引言
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國外文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)述評
    1.3 研究思路與方法
    1.4 研究框架
    1.5 創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 審計(jì)失敗的相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 審計(jì)失敗的定義及特征
        2.1.1 審計(jì)失敗的定義
        2.1.2 審計(jì)失敗的特點(diǎn)
    2.2 審計(jì)失敗的表現(xiàn)形式
        2.2.1 審計(jì)過失
        2.2.2 審計(jì)欺詐
    2.3 審計(jì)失敗的理論分析
        2.3.1 舞弊三角理論
        2.3.2 信息不對稱理論
        2.3.3 GONE理論
第3章 A會計(jì)師事務(wù)所對X公司審計(jì)失敗案例介紹
    3.1 證監(jiān)會發(fā)布處罰公告
        3.1.1 對X公司處罰通知
        3.1.2 對A會計(jì)師事務(wù)所處罰通知
    3.2 A會計(jì)師事務(wù)所對X公司審計(jì)失敗案件回顧
        3.2.1 X公司簡介
        3.2.2 審計(jì)失敗案件回顧
    3.3 A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗責(zé)任
    3.4 會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗產(chǎn)生的影響
        3.4.1 打破資本市場和諧發(fā)展
        3.4.2 投資者利益受損
第4章 A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)時(shí)出現(xiàn)的問題及原因分析
    4.1 A會計(jì)師事務(wù)所在審計(jì)時(shí)出現(xiàn)的問題
    4.2 A會計(jì)師事務(wù)所審計(jì)出現(xiàn)的問題分析
        4.2.1 會計(jì)師事務(wù)所原因分析
        4.2.2 注冊會計(jì)師和審計(jì)人員原因分析
第5章 A會計(jì)師事務(wù)所防范審計(jì)失敗建議
    5.1 會計(jì)師事務(wù)所從整體層面重視審計(jì)失敗的防范及對策
        5.1.1 構(gòu)建會計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部質(zhì)量控制理念
        5.1.2 提高審計(jì)人員風(fēng)險(xiǎn)鑒別能力,嚴(yán)格把控審計(jì)質(zhì)量
        5.1.3 會計(jì)師事務(wù)所加強(qiáng)自身內(nèi)部監(jiān)管,避免與企業(yè)合謀造假
    5.2 注冊會計(jì)師從執(zhí)業(yè)過程防范審計(jì)失敗及對策
        5.2.1 貫徹注冊會計(jì)師審計(jì)基本原則,保持職業(yè)審慎
        5.2.2 強(qiáng)化注冊會計(jì)師的獨(dú)立性
        5.2.3 提升注冊會計(jì)師職業(yè)勝任能力,加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對
第6章 研究結(jié)論
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
后記



本文編號：3192719