隨著全球資本市場(chǎng)和各國(guó)證券市場(chǎng)的高速發(fā)展,會(huì)計(jì)信息在經(jīng)濟(jì)決策中的作用日益增強(qiáng)。但自20世紀(jì)下半葉以來(lái)全球資本市場(chǎng)掀起的一次次舞弊浪潮使上市公司財(cái)務(wù)舞弊及其治理成為世界范圍內(nèi)的一個(gè)難點(diǎn)問(wèn)題,不僅發(fā)展中國(guó)家的上市公司財(cái)務(wù)舞弊大行其道,甚至在英美這樣資本市場(chǎng)發(fā)育成熟、監(jiān)管嚴(yán)格的發(fā)達(dá)國(guó)家同樣存在著嚴(yán)重的上市公司舞弊行為。資本市場(chǎng)的財(cái)務(wù)舞弊行為從現(xiàn)實(shí)的角度來(lái)說(shuō)是無(wú)法消滅的,上市公司的財(cái)務(wù)舞弊不僅給投資者造成巨大損失,而且對(duì)于資源的合理配置和資本市場(chǎng)的有序發(fā)展造成危害。結(jié)合我國(guó)特殊的制度背景和環(huán)境因素,從實(shí)證分析來(lái)看,上市公司舞弊的首要?jiǎng)訖C(jī)是融資,以及為了配股、增發(fā)等再融資的目的而舞弊;其次是為了避免虧損、摘帽保牌、美化業(yè)績(jī)而舞弊等。也正因?yàn)槿绱?注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)作為防范財(cái)務(wù)舞弊的最后一道防線,其職業(yè)的質(zhì)量在治理財(cái)務(wù)舞弊中的作用越發(fā)重要。對(duì)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)來(lái)說(shuō),反舞弊的任務(wù)和壓力越顯加大,隨著舞弊手段的不斷創(chuàng)新,審計(jì)手段和審計(jì)對(duì)策也要不斷創(chuàng)新才能適應(yīng)反舞弊的需要。本文以P事務(wù)所對(duì)L公司審計(jì)失敗案作為研究對(duì)象,對(duì)審計(jì)失敗的原因進(jìn)行研究。本文首先對(duì)審計(jì)失敗及財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念進(jìn)行介紹,其次分析P事務(wù)所審計(jì)... 

【文章來(lái)源】：中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院北京市

【文章頁(yè)數(shù)】：55 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
1 緒論
    1.1 研究背景和研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究方法與內(nèi)容框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 主要內(nèi)容框架
    1.4 創(chuàng)新與不足
        1.4.1 本文創(chuàng)新
        1.4.2 不足之處
2 相關(guān)概念及基礎(chǔ)理論
    2.1 審計(jì)失敗相關(guān)概念界定
        2.1.1 審計(jì)失敗概念
        2.1.2 審計(jì)失敗相關(guān)概念的界定
        2.1.3 導(dǎo)致審計(jì)失敗的主要因素
        2.1.4 審計(jì)失敗的危害
    2.2 財(cái)務(wù)舞弊相關(guān)概念
        2.2.1 財(cái)務(wù)舞弊的概念
        2.2.2 財(cái)務(wù)舞弊的動(dòng)因理論
3 P事務(wù)所對(duì)L公司審計(jì)失敗案例分析
    3.1 案例背景
        3.1.1 P會(huì)計(jì)師事務(wù)所背景
        3.1.2 L公司背景
    3.2 P事務(wù)所對(duì)L公司審計(jì)失敗案例介紹
        3.2.1 事件的起因及經(jīng)過(guò)
        3.2.2 L公司財(cái)務(wù)舞弊手段簡(jiǎn)述
        3.2.3 案件處罰決定
4 P事務(wù)所審計(jì)失敗的表現(xiàn)及原因分析
    4.1 P事務(wù)所審計(jì)失敗的具體表現(xiàn)
        4.1.1 出具標(biāo)準(zhǔn)無(wú)保留意見(jiàn)審計(jì)報(bào)告
        4.1.2 違反審計(jì)獨(dú)立性政策和審計(jì)程序
        4.1.3 執(zhí)業(yè)質(zhì)量未能得到有效監(jiān)控
    4.2 P事務(wù)所審計(jì)失敗的原因分析
        4.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的缺失
        4.2.2 與被審計(jì)單位存在非正常關(guān)系
        4.2.3 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估存在缺陷
        4.2.4 財(cái)務(wù)舞弊審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別存在缺陷
5 防范審計(jì)失敗的對(duì)策
    5.1 加強(qiáng)審計(jì)獨(dú)立性
    5.2 加強(qiáng)財(cái)務(wù)舞弊的識(shí)別
    5.3 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)舞弊風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的回應(yīng)
        5.3.1 審慎承接客戶
        5.3.2 審慎保持客戶
    5.4 加強(qiáng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所內(nèi)部質(zhì)量控制
        5.4.1 建立審計(jì)質(zhì)量的組織結(jié)構(gòu)控制系統(tǒng)
        5.4.2 建立質(zhì)量控制信息的傳送和反饋系統(tǒng)
        5.4.3 建立審計(jì)質(zhì)量的考核評(píng)估系統(tǒng)
    5.5 加強(qiáng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 研究展望
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
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碩士論文
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[6]我國(guó)農(nóng)業(yè)上市公司財(cái)務(wù)造假分析與對(duì)策研究[D]. 彭玲.重慶理工大學(xué) 2014
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[8]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性問(wèn)題研究[D]. 韓穎.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2007
[9]注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗問(wèn)題研究[D]. 鄧敏.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2003



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