隨著市場經(jīng)濟迅速發(fā)展,上市公司同樣發(fā)展迅猛,與此同時公司財務(wù)舞弊造假事件也時常發(fā)生,通常其造假事件離不開公司混亂的內(nèi)部控制,這讓大家注意到上市公司不僅需要進行財務(wù)報表審計,同樣內(nèi)部控制審計也急需展開。美國安然爆發(fā)的經(jīng)濟違法行為等促生了《薩班斯—奧克斯利法案》。該法案明確要求注冊會計師對公司財務(wù)報告相關(guān)內(nèi)部控制執(zhí)行審計程序,從此內(nèi)部控制審計成為一項法定業(yè)務(wù)。2008年我國財政部等聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》,2010年頒布《企業(yè)內(nèi)控配套指引》。內(nèi)控配套指引的制定和發(fā)布,標志著我國上市公司內(nèi)部控制規(guī)范體系基本建立。本文以在上交所上市的H公司為例對內(nèi)部控制審計進行案例研究。H公司作為一家化工行業(yè)的上市公司,公司屬于傳統(tǒng)制造業(yè),其業(yè)務(wù)流程涵蓋范圍廣,并具有代表性,因此內(nèi)部控制具有一定的“標桿作用”。本文分析了審計人員對H公司執(zhí)行內(nèi)部控制審計幾個主要流程:計劃階段,實施階段,識別公司內(nèi)部控制缺陷和報告階段。并找出了 H公司內(nèi)部控制審計中存在的問題:H公司在執(zhí)行內(nèi)部控制審計中存在以下問題:在內(nèi)部控制審計計劃階段,審計時間和審計人員安排不合理;在內(nèi)部控制審計實施階段,審計方法運用不恰當;在內(nèi)部... 

【文章來源】：湖南大學湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學位級別】：碩士

【部分圖文】：

圖２．１我國內(nèi)部控制評價標準體系??２．３內(nèi)部控制審計理論基礎(chǔ)??２．３．１委托代理理論??

【參考文獻】：
期刊論文
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本文編號：3019471