控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ),是內(nèi)部控制的基本規(guī)則和框架,決定著企業(yè)的基調(diào)。若內(nèi)部控制環(huán)境存在問(wèn)題,則構(gòu)建于其上的內(nèi)部控制再健全也會(huì)失去其應(yīng)有的效果。近年來(lái),各大上市公司財(cái)務(wù)舞弊案件頻發(fā),各大國(guó)企腐敗案層出不窮,證明其內(nèi)部控制作用早已失靈,而控制環(huán)境薄弱是違規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制失效的重要原因。本文以HR中藥有限責(zé)任公司為研究對(duì)象,采用案例研究法,探究企業(yè)如何通過(guò)組織內(nèi)部控制環(huán)境影響內(nèi)部控制實(shí)施。本文在對(duì)HR中藥內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)研的基礎(chǔ)上,運(yùn)用扎根理論等研究方法,提煉出文化氛圍、管理者風(fēng)格、道德價(jià)值觀和企業(yè)歷史傳統(tǒng)等四個(gè)控制環(huán)境核心因素。其次以這四個(gè)核心因素為線索,結(jié)合背景企業(yè)實(shí)際情況詮釋控制環(huán)境與內(nèi)部控制實(shí)施之間的關(guān)系,分析HR企業(yè)控制環(huán)境影響內(nèi)控實(shí)施的作用動(dòng)因,并對(duì)控制環(huán)境影響內(nèi)部控制實(shí)施的具體路徑進(jìn)行研究。通過(guò)構(gòu)建路徑模型發(fā)現(xiàn),控制環(huán)境因素影響內(nèi)部控制實(shí)施的路徑雖然各不相同,但同時(shí)制約著內(nèi)部控制實(shí)施,共同構(gòu)成了HR企業(yè)獨(dú)特的內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制實(shí)施之間的關(guān)系。最后本文結(jié)合構(gòu)建的路徑模型,對(duì)HR企業(yè)控制環(huán)境提出了改進(jìn)措施,以期HR企業(yè)能夠進(jìn)一步優(yōu)化控制環(huán)境,促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部控制健康實(shí)施。本... 

【文章來(lái)源】：西安工業(yè)大學(xué)陜西省

【文章頁(yè)數(shù)】：64 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

HR中藥公司架構(gòu)圖

圖 4.2HR 中藥內(nèi)部控制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖止 2017 年，公司內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況良好，公司自成立以來(lái)：（1）沒(méi)有量安全問(wèn)題及安全事故，各項(xiàng)產(chǎn)品指標(biāo)符合國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量安全風(fēng)險(xiǎn)和生產(chǎn)到有效控制。（2）公司在歷年審計(jì)過(guò)程中沒(méi)有出現(xiàn)過(guò)被評(píng)定為“無(wú)效控制””的情況，說(shuō)明其內(nèi)部控制系統(tǒng)始終處于有效運(yùn)行狀態(tài)。于扎根理論的控制環(huán)境數(shù)據(jù)編碼節(jié)試圖通過(guò)對(duì)前期收集到的控制環(huán)境的相關(guān)資料進(jìn)行扎根理論三級(jí)編碼，來(lái)環(huán)境要素存在的證據(jù)。本次扎根理論的資料來(lái)源于收集到的一、二手資料。編碼的資料在前期已經(jīng)經(jīng)過(guò)信度與效度的檢測(cè)。根理論是一種性質(zhì)研究方法，主要研究手法是通過(guò)對(duì)案例企業(yè)的大量文獻(xiàn)資資料、二手資料等）進(jìn)行打破、揉碎并重新綜合后，先提煉出與研究主題相度概括案例企業(yè)特有行為或現(xiàn)象的概念和范疇，將數(shù)據(jù)逐層概念化和抽象化礎(chǔ)進(jìn)行二次編碼，在范疇化的資料中提煉出主范疇，循環(huán)往復(fù)直至最后得出研究資料的核心范疇。

圖4.3扎根理論研究流程圖扎根理論方法對(duì)資料的研究過(guò)程可以分為三個(gè)主要步驟，依次為開(kāi)放性編碼、主軸和選擇性編碼。開(kāi)放性編碼指將獲取的企業(yè)資料逐步進(jìn)行概念化和范疇化，主要包含 3 個(gè)步驟：概、概念分類和范疇化。根據(jù)一定原則將原始資料進(jìn)行整合，相關(guān)資料和抽象出來(lái)的概新融合提煉，用大的概念和范疇來(lái)反映零碎的資料內(nèi)容。主軸編碼的目的只是要發(fā)展主范疇和副范疇，并不是要把范疇聯(lián)系起來(lái)構(gòu)建一個(gè)全理論架構(gòu)。即主軸編碼要做的仍然是發(fā)展范疇，只不過(guò)比在開(kāi)放性編碼時(shí)期的范疇性維度更進(jìn)一步而已。選擇性編碼是指主范疇系統(tǒng)地和其它范疇予以聯(lián)系，驗(yàn)證其間的關(guān)系，并把概念化發(fā)展完備的范疇補(bǔ)充完整，從而選擇核心范疇的過(guò)程。在編碼之前，我們對(duì)收集到的HR中藥的有關(guān)資料（包括一手資料、二手資料）進(jìn)分類歸集，資料主要涉及企業(yè)文化、管理哲學(xué)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配與授權(quán)力資源政策與實(shí)務(wù)等多個(gè)方面。并將它們進(jìn)行逐一分析，對(duì)相近內(nèi)容的予以歸納合并

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[4]基于扎根理論的企業(yè)商業(yè)模式研究[D]. 劉璐瑤.西安電子科技大學(xué) 2014
[5]內(nèi)部控制質(zhì)量的影響因素及經(jīng)濟(jì)后果[D]. 劉巍巍.華東理工大學(xué) 2014
[6]基于企業(yè)文化視角的內(nèi)部控制環(huán)境研究[D]. 趙俊俊.山東財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013
[7]上市公司內(nèi)部控制有效性研究[D]. 劉迎.安徽大學(xué) 2013
[8]我國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)研究[D]. 密士鵬.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2012
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