控制環(huán)境是企業(yè)內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ),是內(nèi)部控制的基本規(guī)則和框架,決定著企業(yè)的基調(diào)。若內(nèi)部控制環(huán)境存在問題,則構(gòu)建于其上的內(nèi)部控制再健全也會失去其應(yīng)有的效果。近年來,各大上市公司財務(wù)舞弊案件頻發(fā),各大國企腐敗案層出不窮,證明其內(nèi)部控制作用早已失靈,而控制環(huán)境薄弱是違規(guī)企業(yè)內(nèi)部控制失效的重要原因。本文以HR中藥有限責(zé)任公司為研究對象,采用案例研究法,探究企業(yè)如何通過組織內(nèi)部控制環(huán)境影響內(nèi)部控制實施。本文在對HR中藥內(nèi)部控制環(huán)境調(diào)研的基礎(chǔ)上,運用扎根理論等研究方法,提煉出文化氛圍、管理者風(fēng)格、道德價值觀和企業(yè)歷史傳統(tǒng)等四個控制環(huán)境核心因素。其次以這四個核心因素為線索,結(jié)合背景企業(yè)實際情況詮釋控制環(huán)境與內(nèi)部控制實施之間的關(guān)系,分析HR企業(yè)控制環(huán)境影響內(nèi)控實施的作用動因,并對控制環(huán)境影響內(nèi)部控制實施的具體路徑進行研究。通過構(gòu)建路徑模型發(fā)現(xiàn),控制環(huán)境因素影響內(nèi)部控制實施的路徑雖然各不相同,但同時制約著內(nèi)部控制實施,共同構(gòu)成了HR企業(yè)獨特的內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制實施之間的關(guān)系。最后本文結(jié)合構(gòu)建的路徑模型,對HR企業(yè)控制環(huán)境提出了改進措施,以期HR企業(yè)能夠進一步優(yōu)化控制環(huán)境,促進企業(yè)內(nèi)部控制健康實施。本... 

【文章來源】：西安工業(yè)大學(xué)陜西省

【文章頁數(shù)】：64 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

HR中藥公司架構(gòu)圖

圖 4.2HR 中藥內(nèi)部控制系統(tǒng)結(jié)構(gòu)圖止 2017 年，公司內(nèi)部控制制度運行情況良好，公司自成立以來：（1）沒有量安全問題及安全事故，各項產(chǎn)品指標(biāo)符合國家標(biāo)準(zhǔn)。質(zhì)量安全風(fēng)險和生產(chǎn)到有效控制。（2）公司在歷年審計過程中沒有出現(xiàn)過被評定為“無效控制””的情況，說明其內(nèi)部控制系統(tǒng)始終處于有效運行狀態(tài)。于扎根理論的控制環(huán)境數(shù)據(jù)編碼節(jié)試圖通過對前期收集到的控制環(huán)境的相關(guān)資料進行扎根理論三級編碼，來環(huán)境要素存在的證據(jù)。本次扎根理論的資料來源于收集到的一、二手資料。編碼的資料在前期已經(jīng)經(jīng)過信度與效度的檢測。根理論是一種性質(zhì)研究方法，主要研究手法是通過對案例企業(yè)的大量文獻資資料、二手資料等）進行打破、揉碎并重新綜合后，先提煉出與研究主題相度概括案例企業(yè)特有行為或現(xiàn)象的概念和范疇，將數(shù)據(jù)逐層概念化和抽象化礎(chǔ)進行二次編碼，在范疇化的資料中提煉出主范疇，循環(huán)往復(fù)直至最后得出研究資料的核心范疇。

圖4.3扎根理論研究流程圖扎根理論方法對資料的研究過程可以分為三個主要步驟，依次為開放性編碼、主軸和選擇性編碼。開放性編碼指將獲取的企業(yè)資料逐步進行概念化和范疇化，主要包含 3 個步驟：概、概念分類和范疇化。根據(jù)一定原則將原始資料進行整合，相關(guān)資料和抽象出來的概新融合提煉，用大的概念和范疇來反映零碎的資料內(nèi)容。主軸編碼的目的只是要發(fā)展主范疇和副范疇，并不是要把范疇聯(lián)系起來構(gòu)建一個全理論架構(gòu)。即主軸編碼要做的仍然是發(fā)展范疇，只不過比在開放性編碼時期的范疇性維度更進一步而已。選擇性編碼是指主范疇系統(tǒng)地和其它范疇予以聯(lián)系，驗證其間的關(guān)系，并把概念化發(fā)展完備的范疇補充完整，從而選擇核心范疇的過程。在編碼之前，我們對收集到的HR中藥的有關(guān)資料（包括一手資料、二手資料）進分類歸集，資料主要涉及企業(yè)文化、管理哲學(xué)和經(jīng)營風(fēng)格、組織結(jié)構(gòu)、責(zé)任分配與授權(quán)力資源政策與實務(wù)等多個方面。并將它們進行逐一分析，對相近內(nèi)容的予以歸納合并

【參考文獻】：
期刊論文
[1]基于深度訪談扎根分析的綠色建筑項目脆弱性與風(fēng)險關(guān)系機理研究[J]. 秦旋,李正焜,莫懿懿.  土木工程學(xué)報. 2016(08)
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[4]基于結(jié)構(gòu)洞的關(guān)鍵資源對旅游供應(yīng)鏈渠道權(quán)力的影響——以環(huán)意國際旅行社為例[J]. 馬軍平,陳昱竹,李純青,張海麗.  管理案例研究與評論. 2015(06)
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[10]基于扎根理論的海爾、華為公司國際化戰(zhàn)略案例相似性對比研究[J]. 白長虹,劉春華.  科研管理. 2014(03)

碩士論文
[1]關(guān)鍵資源對旅游供應(yīng)鏈間渠道權(quán)力的影響研究[D]. 陳昱竹.西安工業(yè)大學(xué) 2016
[2]基于內(nèi)控環(huán)境視角的財務(wù)舞弊研究[D]. 何怡雯.華東理工大學(xué) 2016
[3]內(nèi)部控制環(huán)境要素對會計信息質(zhì)量的影響研究[D]. 張茜.山西財經(jīng)大學(xué) 2015
[4]基于扎根理論的企業(yè)商業(yè)模式研究[D]. 劉璐瑤.西安電子科技大學(xué) 2014
[5]內(nèi)部控制質(zhì)量的影響因素及經(jīng)濟后果[D]. 劉巍巍.華東理工大學(xué) 2014
[6]基于企業(yè)文化視角的內(nèi)部控制環(huán)境研究[D]. 趙俊俊.山東財經(jīng)大學(xué) 2013
[7]上市公司內(nèi)部控制有效性研究[D]. 劉迎.安徽大學(xué) 2013
[8]我國企業(yè)內(nèi)部控制評價研究[D]. 密士鵬.西南財經(jīng)大學(xué) 2012
[9]企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境研究[D]. 趙迪.蘇州大學(xué) 2010



本文編號：2928614