當(dāng)前我國(guó)大部分行政事業(yè)單位只對(duì)涉及會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)制度比較重視而忽略了其他業(yè)務(wù)的綜合管理,每個(gè)部門各自為政、預(yù)算和相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)問題都是脫節(jié)的,因此極有必要建立內(nèi)部控制體系來解決現(xiàn)存問題。政府采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制作為單位業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制的重要組成部分,不同于企業(yè),其采購(gòu)主要來自于基礎(chǔ)建設(shè)項(xiàng)目,各類采購(gòu)品目的范圍也有所拓展�？紤]到單位用于采購(gòu)的資金來自財(cái)政撥款、省市配套和群眾自籌,具有“取之于民,用之于民”的特性,對(duì)事業(yè)單位采購(gòu)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制應(yīng)該以滿足實(shí)現(xiàn)資金使用效益最大化為方向,杜絕尋租行為和腐敗滋生,從而達(dá)到真正高質(zhì)低價(jià)的采購(gòu)。因此,論文將采取案例分析與規(guī)范研究相互并重的方法,通過在Y市水務(wù)局各采購(gòu)相關(guān)股室的實(shí)習(xí)、調(diào)研和訪談,了解該局采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的情況,分析該局對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)層面和運(yùn)行層面存在的主要問題,分別是缺乏內(nèi)控專職部門、職責(zé)劃分不完全、效率低、人員專業(yè)性不足、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和信息化建設(shè)不完全以及采購(gòu)審批敷衍、存在自行掛賬采購(gòu)、招標(biāo)存在價(jià)格虛高風(fēng)險(xiǎn)、驗(yàn)收保管和會(huì)計(jì)科目設(shè)置簡(jiǎn)單,并找出其原因:內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、資金來源固定、采購(gòu)來源渠道復(fù)雜以及內(nèi)部監(jiān)督缺失。最后利用所學(xué)知識(shí)和研... 

【文章來源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：67 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

32016年Y市水務(wù)局支出情況

風(fēng)險(xiǎn)：采購(gòu)人員在采購(gòu)中往往只憑借自己多年的從業(yè)經(jīng)驗(yàn)，甚至是直覺來處理，??乏科學(xué)性，可能使得判斷產(chǎn)生偏差而產(chǎn)生決策失誤風(fēng)險(xiǎn)；監(jiān)審股可能無法及時(shí)??面地獲取支出事項(xiàng)相關(guān)信息，不能及時(shí)在采購(gòu)?fù)瓿珊髮?duì)采購(gòu)信息的一致性和同??性進(jìn)行審驗(yàn)和復(fù)核，供應(yīng)商與采購(gòu)需求股室不能完美銜接，從而產(chǎn)生信息不對(duì)??的風(fēng)險(xiǎn)等，這些都需要單位提前進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和制定應(yīng)對(duì)方法。??為應(yīng)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)，水務(wù)局應(yīng)設(shè)立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小組，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定??評(píng)估，構(gòu)建起針對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的全面、系統(tǒng)、客觀的評(píng)估機(jī)制。但由于領(lǐng)導(dǎo)??不重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，水務(wù)局并未設(shè)立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理小組，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估也僅僅??各個(gè)業(yè)務(wù)股室自行負(fù)責(zé)，并不屬于采購(gòu)流程中明確必行的程序，幾乎所有的采??人員只有在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的情況下，才會(huì)考慮相應(yīng)的處理方法并采取一定的補(bǔ)救措??，日�；旧鲜菦]有預(yù)先認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)并進(jìn)行有效規(guī)避的憂患意識(shí)；而在審批時(shí)，??要有項(xiàng)目可行性研宄報(bào)告，審批人員大多不要求采購(gòu)計(jì)劃和供應(yīng)商確認(rèn)書中必??有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告（圖４．１），即使少數(shù)人偶爾提出要求，但若下屬股室未做風(fēng)險(xiǎn)??估，也并不影響他們審批簽字。這些就導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估流于形式，基本上是缺失??。沒有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，也就更沒有后續(xù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。??

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]完善事業(yè)單位政府采購(gòu)內(nèi)部控制的思考[J]. 王霞.  時(shí)代金融. 2017(12)
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碩士論文
[1]AF研究所采購(gòu)流程內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)研究[D]. 張華.財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所 2014
[2]逆向拍賣在企業(yè)采購(gòu)中的應(yīng)用研究[D]. 李彩.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2010
[3]軍工科研單位物資采購(gòu)管理研究[D]. 劉林.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2008



本文編號(hào)：2908875