預(yù)算管理在中國(guó)制造業(yè)改革過程中扮演著重要角色,伴隨著時(shí)代的進(jìn)步傳統(tǒng)的預(yù)算模式暴露出許多問題。針對(duì)傳統(tǒng)預(yù)算出現(xiàn)的與企業(yè)長(zhǎng)期戰(zhàn)略脫節(jié)、考核指標(biāo)比較單一和滯后等問題。理論界展開了深入的研究,為改變這一現(xiàn)狀許多學(xué)者提出將戰(zhàn)略地圖與全面預(yù)算管理相結(jié)合的觀點(diǎn)。這一觀點(diǎn)旨在促使企業(yè)的長(zhǎng)期戰(zhàn)略目標(biāo)和短期經(jīng)營(yíng)目標(biāo)相一致。本文的研究目的在于通過借鑒戰(zhàn)略地圖和全面預(yù)算管理這兩大戰(zhàn)略管理工具的優(yōu)勢(shì)整合。通過對(duì)HY公司現(xiàn)狀分析,以戰(zhàn)略地圖為導(dǎo)向進(jìn)行部門預(yù)算編制,所涉及到四個(gè)層次的財(cái)務(wù)與非財(cái)務(wù)指標(biāo),做到戰(zhàn)略目標(biāo)層層下放的目的。并運(yùn)用層次分析法進(jìn)行指標(biāo)權(quán)重的設(shè)置,以此有效合理的考核預(yù)算指標(biāo),這使得業(yè)績(jī)水平尋找業(yè)績(jī)驅(qū)動(dòng)因素,預(yù)算調(diào)整有跡可循。本文按研究?jī)?nèi)容梳理為四部分。第一部分為第一章主要分析了本文的寫作目的及研究背景、文獻(xiàn)綜述及寫作思路和所運(yùn)用的方法。第二部分為第二章主要介紹了理論基礎(chǔ)。第三部分是重點(diǎn),包括第三章、第四章。引入案例企業(yè),介紹了HY公司的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、預(yù)算體系。通過報(bào)表數(shù)據(jù)分析該公司目前存在的問題及推行引入戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算管理的必要性和可行性,并在HY公司現(xiàn)有的預(yù)算管理流程的基礎(chǔ)上引入戰(zhàn)略地圖。并構(gòu)建針對(duì)HY公司的引入戰(zhàn)略地圖的全面預(yù)算管理的基本流程。第四部分是第五章和第六章,第五章提出了在引入戰(zhàn)略地圖的過程中應(yīng)該采取的措施,第六章對(duì)本文內(nèi)容加以總結(jié)。本文研究成果主要體現(xiàn)在:第一,提出戰(zhàn)略地圖與全面預(yù)算管理相結(jié)合的管理體系的思路,以全面預(yù)算和戰(zhàn)略為核心,構(gòu)建預(yù)算的關(guān)鍵性指標(biāo);第二,圍繞HY公司的戰(zhàn)略目標(biāo),為HY公司設(shè)計(jì)了關(guān)鍵性指標(biāo)并繪制特有的戰(zhàn)略地圖;第三,結(jié)合目前HY公司現(xiàn)有的全面預(yù)算管理流程,設(shè)計(jì)引入戰(zhàn)略地圖后的流程體系。本文研究采用的方法包括:案例研究法、文獻(xiàn)研究法、層次分析法和德爾菲法。
【學(xué)位單位】：西安工業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F426.8;F406.7
【部分圖文】：

HY公司戰(zhàn)略地圖

指標(biāo)權(quán)重設(shè)計(jì)指標(biāo)確定后，然后就需要考慮到考核的各個(gè)指標(biāo)的權(quán)重問題。依據(jù)不同企性質(zhì)及對(duì)四個(gè)維度方面的詳細(xì)指標(biāo)間的重要程度不同來確定在預(yù)算考核過重值。目前，最常用的方法主要包括：綜合分析法、德爾菲法、FHW 法、析法、層次分析法等�？紤]到定性與定量結(jié)合，因此選用層次分析法與德結(jié)合確定指標(biāo)權(quán)重。菲法（Delphi Method），又稱為專家意見法。該方法是團(tuán)隊(duì)成員間不進(jìn)行，采用匿名發(fā)表意見的方式填寫問卷。在成員中只進(jìn)行與調(diào)查人員的縱向生成員之間的橫向聯(lián)系，通過反復(fù)問卷調(diào)查來得出解決方法。HY 公司專由預(yù)算管理委員會(huì)的成員組成，共有 6 人。分析法（Analytic Hierarchy Process,簡(jiǎn)稱 AHP）是 20 世紀(jì) 70 年代美國(guó)運(yùn)迪教授提出。AHP 方法是將所要研究的問題進(jìn)行多層次組合從而形成一個(gè)的模型。AHP 所列的每一層中，下一層要素相對(duì)于上一層要素可以進(jìn)行比形成一個(gè)判斷矩陣。便于判斷可以進(jìn)行量化考評(píng)，便采用比率標(biāo)度方法如示來構(gòu)成判斷矩陣。利用判斷矩陣計(jì)算出最大特征向量并計(jì)算出該層相對(duì)

綜合分值= 1-× × +指標(biāo)權(quán)重類別權(quán)預(yù)算值實(shí)際值預(yù)算值綜合分值= 1-× × +指標(biāo)權(quán)重類別權(quán)預(yù)算值實(shí)際值預(yù)算值綜合分值=①基本指標(biāo)綜合分值+②輔助指標(biāo)綜合分= ×100修正指標(biāo)分值指標(biāo)權(quán)重合分值=③兩項(xiàng)指標(biāo)綜合分值×④修正系數(shù)分值=0~1分值=⑤修正后綜合分值×⑥否決指標(biāo)分值圖的預(yù)算考評(píng)體系要克服現(xiàn)行的考評(píng)體系的缺陷，上，因此依據(jù)戰(zhàn)略地圖將各項(xiàng)指標(biāo)先與部門掛鉤，顯著的優(yōu)點(diǎn)是各個(gè)執(zhí)行部門的考評(píng)不僅僅局限于本到每個(gè)維度上的指標(biāo)，這樣有利于驅(qū)動(dòng)各個(gè)部門之
【參考文獻(xiàn)】

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