隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,商業(yè)銀行不斷拓寬自己的業(yè)務(wù)領(lǐng)域,但是近幾年國(guó)內(nèi)外銀行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案件頻發(fā),從而引發(fā)的金融體系動(dòng)蕩,也讓我國(guó)的監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)逐漸認(rèn)識(shí)到商業(yè)銀行建立一套完善的內(nèi)部控制體系的重要性。如何合理制定并實(shí)施一套適合我國(guó)商業(yè)銀行現(xiàn)狀的內(nèi)部控制體系,是我國(guó)監(jiān)管機(jī)構(gòu)和商業(yè)銀行自身目前最需著重去解決的問(wèn)題。中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行于2007年成立,是我國(guó)網(wǎng)點(diǎn)最多、服務(wù)群體最廣的零售商業(yè)銀行。經(jīng)過(guò)多年體制改革和努.力發(fā)展,郵儲(chǔ)銀行逐步拓寬業(yè)務(wù)發(fā)展領(lǐng)域,基本完成了由郵政儲(chǔ)蓄轉(zhuǎn)變?yōu)槠蠓轿簧虡I(yè)銀行的過(guò)程。但是多年來(lái),一直重視于經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的發(fā)展,其在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控管理方面仍存在一些問(wèn)題,與監(jiān)管要求相比仍有不少差距。因此,本研究以郵儲(chǔ)銀行S分行為切入點(diǎn),通過(guò)分析郵儲(chǔ)銀行S分行內(nèi)控現(xiàn)狀,指出相關(guān)問(wèn)題,并力求給出合理可行的改良建議。本文主要采用文獻(xiàn)分析法及案例分析法,第一章是關(guān)于論文的背景、意義及研究目的,對(duì)本文的主要研究思路及使用到的研究方法進(jìn)行說(shuō)明。第二章闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論,以及目前國(guó)內(nèi)相關(guān)研究進(jìn)展,為研究郵儲(chǔ)銀行S分行內(nèi)部控制奠定理論基礎(chǔ)。第三章是郵儲(chǔ)銀行S分行的成立背景及目前發(fā)展現(xiàn)狀,并根據(jù)內(nèi)部控制五要素闡述郵儲(chǔ)銀行S分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。第四章指出郵儲(chǔ)銀行S分行內(nèi)部控制中存在的問(wèn)題并總結(jié)其內(nèi)部控制問(wèn)題的成因。第五章提出完善郵儲(chǔ)銀行S分行內(nèi)部控制體系優(yōu)化的對(duì)策。第六章為郵儲(chǔ)銀行S行內(nèi)控管理流程實(shí)施。第七章總結(jié)了全文的研究過(guò)程與得出的相關(guān)結(jié)論。
【學(xué)位單位】：西安理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類】：F832.33;F618.3;F830.42
【部分圖文】：

和程序組成的協(xié)作系統(tǒng)，使得員逡逑在從事本職工作時(shí)，能夠?qū)ζ渌麊T：ｒ的工作進(jìn)行連續(xù)性的檢查，從而降低差錯(cuò)發(fā)生的可逡逑能性［６］。在這一階段，內(nèi)部牽制的構(gòu)成框架如圖２－１所示。逡逑＾（邋實(shí)物牽制｜邋＾逡逑（ＭＷＡＸ邋）￣￣逡逑—（邋機(jī)械牽逡逑（會(huì)計(jì)記賬）邐（內(nèi)部牽制＾逡逑—（邋體制牽３逡逑（人員輪換邋）＾逡逑—（邋簿記牽）逡逑圖２－１內(nèi)部牽制框架逡逑Ｆｉｇｕｒｅ２－１邋Ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ｃｏｎｔａｉｎｍｅｎｔ邋ｆｒａｍｅｗｏｒｋ逡逑第二個(gè)階段是內(nèi)部控制制度階段。內(nèi)部牽制的研宄范圍僅限于會(huì)計(jì)領(lǐng)域，而內(nèi)部控制逡逑制度時(shí)期將研究范圍進(jìn)一步拓展到管理領(lǐng)域。十九世紀(jì)四十年代，美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)首逡逑次正式使用內(nèi)部控制這一術(shù)語(yǔ)。五十年代美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制做出如下定義：逡逑內(nèi)部控制主要是指企業(yè)內(nèi)部采取的各種相互協(xié)調(diào)、相互制約的措施和方法，其目的在于檢逡逑查會(huì)計(jì)資料是否正確可靠、保護(hù)企業(yè)財(cái)產(chǎn)、提高企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)效率［７］。這一定義的出臺(tái)，逡逑標(biāo)志著現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的形成。此后，內(nèi)部控制又被劃分為內(nèi)部會(huì)計(jì)控制（與保護(hù)資產(chǎn)逡逑和會(huì)計(jì)Q\0息質(zhì)量相關(guān)）和管理控制（與經(jīng)營(yíng)效率和管理政策執(zhí)行有關(guān)＞邋至此，越來(lái)越多的發(fā)逡逑達(dá)國(guó)家開始重視和認(rèn)可內(nèi)部控制制度，不斷更新內(nèi)部控制相應(yīng)制度，為內(nèi)部控制的后續(xù)發(fā)逡逑展鋪平了道路。逡逑５逡逑

可靠財(cái)務(wù)報(bào)T?、避免違反相關(guān)法律法規(guī)等目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供相應(yīng)的制度保證的過(guò)程［９］。報(bào)逡逑告在內(nèi)部控制，三要素的基礎(chǔ)上，將其擴(kuò)展為五要素，分別是：控制環(huán)境、控制活動(dòng)、風(fēng)險(xiǎn)逡逑評(píng)估、a饗⒂耄Ы渙骱圖囁亍Ｈ繽跡玻菜盡Ｄ誆靠刂普蹇蚣芤蘊(yùn)岣吖釉擻柿浚Ｖゅ義喜莆癖ǜ婺諶菽芄晃笠倒芾碚嘸凹嘍秸嚀峁┱媸底既酚屑壑檔牟慰夾畔�、规范公司恼E垮義瞎芾硤逑檔牧鞒坦嬖蛭康摹ｅ義希掊危掊義鮮┛厝嗽卞慰刂乒體慰刂頗勘赍義希皺危叔危皺邋危叔危皺危叔義希危卞文誆炕肪沖緯В五義希駑危煎宥瓔摶徨畏縵帳侗鷯脲危蘧屎托Ч義希諏斕疾悖掊慰兀藁疃危薏莆癖ǜ嬋煽啃藻義希懾邋五澹隋逍畔尮賜ㄥ危皺澹蓿峰五義希莢猶迮襄蝪閎肫蘭坼喂悖煞ü孀裱″義希卞五五五義賢跡玻插澹茫希櫻夏誆靠刂瓶蚣苠義希疲椋紓酰潁澹玻插澹桑睿簦澹潁睿幔戾澹悖錚睿簦潁錚戾澹媯潁幔恚澹鰨錚潁脲澹錚駑澹茫希櫻襄義系諼甯黿錐問(wèn)僑娣縵展芾斫錐�。２００４妮彫ＣＯ雁暞员会发表了″凅覔v縵展芾砜蚣堋峰義希虺疲牛遙涂蚣埽�，该框架将恼E靠刂評(píng)礪厶逑低乜淼餃娣縵展芾�，确立了企覔v縵斟義瞎芾淼母拍�、广^梢睪突駒頡！鍍笠搗縵展芾砜蚣堋分氐愎刈⑵笠搗縵展芾�，为公辶x蠇

本文編號(hào)：2825295