隨著我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展,商業(yè)銀行不斷拓寬自己的業(yè)務領(lǐng)域,但是近幾年國內(nèi)外銀行業(yè)風險案件頻發(fā),從而引發(fā)的金融體系動蕩,也讓我國的監(jiān)督管理機構(gòu)逐漸認識到商業(yè)銀行建立一套完善的內(nèi)部控制體系的重要性。如何合理制定并實施一套適合我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀的內(nèi)部控制體系,是我國監(jiān)管機構(gòu)和商業(yè)銀行自身目前最需著重去解決的問題。中國郵政儲蓄銀行于2007年成立,是我國網(wǎng)點最多、服務群體最廣的零售商業(yè)銀行。經(jīng)過多年體制改革和努.力發(fā)展,郵儲銀行逐步拓寬業(yè)務發(fā)展領(lǐng)域,基本完成了由郵政儲蓄轉(zhuǎn)變?yōu)槠蠓轿簧虡I(yè)銀行的過程。但是多年來,一直重視于經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展,其在風險內(nèi)控管理方面仍存在一些問題,與監(jiān)管要求相比仍有不少差距。因此,本研究以郵儲銀行S分行為切入點,通過分析郵儲銀行S分行內(nèi)控現(xiàn)狀,指出相關(guān)問題,并力求給出合理可行的改良建議。本文主要采用文獻分析法及案例分析法,第一章是關(guān)于論文的背景、意義及研究目的,對本文的主要研究思路及使用到的研究方法進行說明。第二章闡述商業(yè)銀行內(nèi)部控制的理論,以及目前國內(nèi)相關(guān)研究進展,為研究郵儲銀行S分行內(nèi)部控制奠定理論基礎(chǔ)。第三章是郵儲銀行S分行的成立背景及目前發(fā)展現(xiàn)狀,并根據(jù)內(nèi)部控制五要素闡述郵儲銀行S分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。第四章指出郵儲銀行S分行內(nèi)部控制中存在的問題并總結(jié)其內(nèi)部控制問題的成因。第五章提出完善郵儲銀行S分行內(nèi)部控制體系優(yōu)化的對策。第六章為郵儲銀行S行內(nèi)控管理流程實施。第七章總結(jié)了全文的研究過程與得出的相關(guān)結(jié)論。
【學位單位】：西安理工大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F832.33;F618.3;F830.42
【部分圖文】：

和程序組成的協(xié)作系統(tǒng)，使得員逡逑在從事本職工作時，能夠?qū)ζ渌麊T：ｒ的工作進行連續(xù)性的檢查，從而降低差錯發(fā)生的可逡逑能性［６］。在這一階段，內(nèi)部牽制的構(gòu)成框架如圖２－１所示。逡逑＾（邋實物牽制｜邋＾逡逑（ＭＷＡＸ邋）￣￣逡逑—（邋機械牽逡逑（會計記賬）邐（內(nèi)部牽制＾逡逑—（邋體制牽３逡逑（人員輪換邋）＾逡逑—（邋簿記牽）逡逑圖２－１內(nèi)部牽制框架逡逑Ｆｉｇｕｒｅ２－１邋Ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ｃｏｎｔａｉｎｍｅｎｔ邋ｆｒａｍｅｗｏｒｋ逡逑第二個階段是內(nèi)部控制制度階段。內(nèi)部牽制的研宄范圍僅限于會計領(lǐng)域，而內(nèi)部控制逡逑制度時期將研究范圍進一步拓展到管理領(lǐng)域。十九世紀四十年代，美國注冊會計師協(xié)會首逡逑次正式使用內(nèi)部控制這一術(shù)語。五十年代美國注冊會計師協(xié)會對內(nèi)部控制做出如下定義：逡逑內(nèi)部控制主要是指企業(yè)內(nèi)部采取的各種相互協(xié)調(diào)、相互制約的措施和方法，其目的在于檢逡逑查會計資料是否正確可靠、保護企業(yè)財產(chǎn)、提高企業(yè)整體運營效率［７］。這一定義的出臺，逡逑標志著現(xiàn)代內(nèi)部控制理論的形成。此后，內(nèi)部控制又被劃分為內(nèi)部會計控制（與保護資產(chǎn)逡逑和會計Q\0息質(zhì)量相關(guān)）和管理控制（與經(jīng)營效率和管理政策執(zhí)行有關(guān)＞邋至此，越來越多的發(fā)逡逑達國家開始重視和認可內(nèi)部控制制度，不斷更新內(nèi)部控制相應制度，為內(nèi)部控制的后續(xù)發(fā)逡逑展鋪平了道路。逡逑５逡逑

可靠財務報T?、避免違反相關(guān)法律法規(guī)等目標的實現(xiàn)而提供相應的制度保證的過程［９］。報逡逑告在內(nèi)部控制，三要素的基礎(chǔ)上，將其擴展為五要素，分別是：控制環(huán)境、控制活動、風險逡逑評估、a饗⒂耄Ы渙骱圖囁�。壤_跡玻菜盡Ｄ誆靠刂普蹇蚣芤蘊岣吖釉擻柿浚Ｖゅ義喜莆癖ǜ婺諶菽芄晃笠倒芾碚嘸凹嘍秸嚀峁┱媸底既酚屑壑檔牟慰夾畔�、规范公司恼E垮義瞎芾硤逑檔牧鞒坦嬖蛭康�。辶x希掊危掊義鮮┛厝嗽卞慰刂乒體慰刂頗勘赍義希皺危叔危皺邋危叔危皺危叔義希危卞文誆炕肪沖緯В五義希駑危煎宥瓔摶徨畏縵帳侗鷯脲危蘧屎托Ч義希諏斕疾悖掊慰兀藁疃危薏莆癖ǜ嬋煽啃藻義希懾邋五澹隋逍畔尮賜ㄥ危皺澹蓿峰五義希莢猶迮襄蝪閎肫蘭坼喂悖煞ü孀裱″義希卞五五五義賢跡玻插澹茫希櫻夏誆靠刂瓶蚣苠義希疲椋紓酰潁澹玻插澹桑睿簦澹潁睿幔戾澹悖錚睿簦潁錚戾澹媯潁幔恚澹鰨錚潁脲澹錚駑澹茫希櫻襄義系諼甯黿錐問僑娣縵展芾斫錐巍＃玻埃埃茨輳茫希櫻銜被岱⒈砹恕鍍笠搗縵展芾砜蚣堋峰義希虺疲牛遙涂蚣埽�，该框架将恼E靠刂評礪厶逑低乜淼餃娣縵展芾恚妨⒘似笠搗縵斟義瞎芾淼母拍�、广^梢睪突駒頡！鍍笠搗縵展芾砜蚣堋分氐愎刈⑵笠搗縵展芾恚義蠇

本文編號：2825295