近年來銀行業(yè)在內部控制合規(guī)建設方面的努力有目共睹,無論從理論還是實踐上都進行了多方面努力,但風險事件仍然時有發(fā)生,金融全球化程度加深無疑是世界金融市場動蕩、全球經濟危機事件頻發(fā)的原因之一,但全球金融飛速發(fā)展的勢頭不會因為風險事件的增多而有所減緩,作為我國商業(yè)銀行,如何通過優(yōu)化內部控制制度,更有效、更合理的把握自身所面臨的不確定性,如何努力適應復雜的國內外金融環(huán)境,在發(fā)展業(yè)務的同時防范風險事件的發(fā)生,如何采取更加有效的措施建立完整、合理、有效的內部控制體系將是我們面對的重大課題。本文從ZG銀行H省分行案例入手,以我國大型商業(yè)銀行內部控制為主要研究對象,見微知著,以微觀視角探索宏觀對策,從COSO委員會的五要素論入手,按照控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通,以及監(jiān)督五個方面,用一個個真實案例,分析ZG銀行當前面臨的各類問題,研究問題成因,同時提出多項銀行在內部控制改善方面的相關建議。通過研究分析,本文認為以H省分行為例的國有商業(yè)銀行,在內部控制問題上主要存在以下問題:在控制環(huán)境方面,應做好最基礎的誠信教育,同時加強外部管控,例如銀行的ATM機清分人員務必為雙人,決不可流于形式,日常掌管鑰匙的員工務必不得同時掌管密碼,且設備硬性防護不可忽視,報警系統(tǒng)要隨時注意各類異常情況。在風險評估方面,一定要常懷警惕之心,及早發(fā)現(xiàn)風險、遏制風險,對柜臺操作人員監(jiān)管務必嚴格履職,堅決杜絕柜臺經辦人員一手包辦的現(xiàn)象,無論現(xiàn)場檢查還是遠程監(jiān)控,都應嚴格執(zhí)行相關檢查制度,不可因不重視、不作為,導致嚴重風險。在控制活動方面,分支銀行的基層領導是權力大、難監(jiān)管的典型,必須在思想教育的同時,提高對分支行以及基層網點的財務合規(guī)性管理,時時提高警惕,事事合法合規(guī),無論在基層領導腐敗問題上還是在盜用行內資金問題或其他問題上,都要從根本上遏制其思想向錯誤方向轉移。在信息與溝通方面,如果信息在采集和傳導方面有很嚴重的問題,那么內部控制失效也必將發(fā)生。以H省分行某支行經辦人溫某為例,其長期對上門收款業(yè)務“一手清”,在長達近一年的時間里多次盜取客戶資金,我行卻與客戶溝通不暢,導致該員工作案長期無人發(fā)覺,本來很平常的業(yè)務,卻引發(fā)了極大的風險。在監(jiān)督方面,要深切認識到銀行是經營風險的一類機構,作為銀行員工,要時時重視流程,按章辦事,決不可因為是熟人,因為是領導,就對相關業(yè)務放松警惕,如果對違規(guī)事件習以為常,對監(jiān)督崗位不加重視,對操作程序敷衍放任,那么也就是對自己的不負責任,對相關同事的不負責任,同時也是對銀行工作的不負責任。國有商業(yè)銀行內部控制的有效程度,對我國金融穩(wěn)定有著舉足輕重的影響,直接影響著我國的社會經濟發(fā)展和人民生活穩(wěn)定,因此,了解內控事件的起因、經過,分析風險發(fā)生的背景、原因,是為了在未來更好的杜絕風險事件發(fā)生。本文通過對各類風險事件的分析,提出了包括加強員工思想道德教育,加強現(xiàn)場和非現(xiàn)場業(yè)務檢查,切實執(zhí)行對操作人員的管控,重塑多級信貸審批流程,加強合規(guī)文化建設等多項完善路徑,以期為維系我國銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展貢獻微薄之力。
【學位單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2018
【中圖分類】：F830.42;F832.35

【參考文獻】

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本文編號：2821182