近年來(lái)銀行業(yè)在內(nèi)部控制合規(guī)建設(shè)方面的努力有目共睹,無(wú)論從理論還是實(shí)踐上都進(jìn)行了多方面努力,但風(fēng)險(xiǎn)事件仍然時(shí)有發(fā)生,金融全球化程度加深無(wú)疑是世界金融市場(chǎng)動(dòng)蕩、全球經(jīng)濟(jì)危機(jī)事件頻發(fā)的原因之一,但全球金融飛速發(fā)展的勢(shì)頭不會(huì)因?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)事件的增多而有所減緩,作為我國(guó)商業(yè)銀行,如何通過(guò)優(yōu)化內(nèi)部控制制度,更有效、更合理的把握自身所面臨的不確定性,如何努力適應(yīng)復(fù)雜的國(guó)內(nèi)外金融環(huán)境,在發(fā)展業(yè)務(wù)的同時(shí)防范風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生,如何采取更加有效的措施建立完整、合理、有效的內(nèi)部控制體系將是我們面對(duì)的重大課題。本文從ZG銀行H省分行案例入手,以我國(guó)大型商業(yè)銀行內(nèi)部控制為主要研究對(duì)象,見微知著,以微觀視角探索宏觀對(duì)策,從COSO委員會(huì)的五要素論入手,按照控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通,以及監(jiān)督五個(gè)方面,用一個(gè)個(gè)真實(shí)案例,分析ZG銀行當(dāng)前面臨的各類問(wèn)題,研究問(wèn)題成因,同時(shí)提出多項(xiàng)銀行在內(nèi)部控制改善方面的相關(guān)建議。通過(guò)研究分析,本文認(rèn)為以H省分行為例的國(guó)有商業(yè)銀行,在內(nèi)部控制問(wèn)題上主要存在以下問(wèn)題:在控制環(huán)境方面,應(yīng)做好最基礎(chǔ)的誠(chéng)信教育,同時(shí)加強(qiáng)外部管控,例如銀行的ATM機(jī)清分人員務(wù)必為雙人,決不可流于形式,日常掌管鑰匙的員工務(wù)必不得同時(shí)掌管密碼,且設(shè)備硬性防護(hù)不可忽視,報(bào)警系統(tǒng)要隨時(shí)注意各類異常情況。在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方面,一定要常懷警惕之心,及早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、遏制風(fēng)險(xiǎn),對(duì)柜臺(tái)操作人員監(jiān)管務(wù)必嚴(yán)格履職,堅(jiān)決杜絕柜臺(tái)經(jīng)辦人員一手包辦的現(xiàn)象,無(wú)論現(xiàn)場(chǎng)檢查還是遠(yuǎn)程監(jiān)控,都應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行相關(guān)檢查制度,不可因不重視、不作為,導(dǎo)致嚴(yán)重風(fēng)險(xiǎn)。在控制活動(dòng)方面,分支銀行的基層領(lǐng)導(dǎo)是權(quán)力大、難監(jiān)管的典型,必須在思想教育的同時(shí),提高對(duì)分支行以及基層網(wǎng)點(diǎn)的財(cái)務(wù)合規(guī)性管理,時(shí)時(shí)提高警惕,事事合法合規(guī),無(wú)論在基層領(lǐng)導(dǎo)腐敗問(wèn)題上還是在盜用行內(nèi)資金問(wèn)題或其他問(wèn)題上,都要從根本上遏制其思想向錯(cuò)誤方向轉(zhuǎn)移。在信息與溝通方面,如果信息在采集和傳導(dǎo)方面有很嚴(yán)重的問(wèn)題,那么內(nèi)部控制失效也必將發(fā)生。以H省分行某支行經(jīng)辦人溫某為例,其長(zhǎng)期對(duì)上門收款業(yè)務(wù)“一手清”,在長(zhǎng)達(dá)近一年的時(shí)間里多次盜取客戶資金,我行卻與客戶溝通不暢,導(dǎo)致該員工作案長(zhǎng)期無(wú)人發(fā)覺(jué),本來(lái)很平常的業(yè)務(wù),卻引發(fā)了極大的風(fēng)險(xiǎn)。在監(jiān)督方面,要深切認(rèn)識(shí)到銀行是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的一類機(jī)構(gòu),作為銀行員工,要時(shí)時(shí)重視流程,按章辦事,決不可因?yàn)槭鞘烊?因?yàn)槭穷I(lǐng)導(dǎo),就對(duì)相關(guān)業(yè)務(wù)放松警惕,如果對(duì)違規(guī)事件習(xí)以為常,對(duì)監(jiān)督崗位不加重視,對(duì)操作程序敷衍放任,那么也就是對(duì)自己的不負(fù)責(zé)任,對(duì)相關(guān)同事的不負(fù)責(zé)任,同時(shí)也是對(duì)銀行工作的不負(fù)責(zé)任。國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)部控制的有效程度,對(duì)我國(guó)金融穩(wěn)定有著舉足輕重的影響,直接影響著我國(guó)的社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展和人民生活穩(wěn)定,因此,了解內(nèi)控事件的起因、經(jīng)過(guò),分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的背景、原因,是為了在未來(lái)更好的杜絕風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生。本文通過(guò)對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)事件的分析,提出了包括加強(qiáng)員工思想道德教育,加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)業(yè)務(wù)檢查,切實(shí)執(zhí)行對(duì)操作人員的管控,重塑多級(jí)信貸審批流程,加強(qiáng)合規(guī)文化建設(shè)等多項(xiàng)完善路徑,以期為維系我國(guó)銀行業(yè)穩(wěn)健發(fā)展貢獻(xiàn)微薄之力。
【學(xué)位單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2018
【中圖分類】：F830.42;F832.35

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本文編號(hào)：2821182