【摘要】：隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)改革的不斷深入,經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入新時(shí)代,各行各業(yè)蓬勃發(fā)展,金融業(yè)作為國(guó)民經(jīng)濟(jì)的支柱行業(yè)和堅(jiān)實(shí)的后盾,保障著國(guó)民經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)步發(fā)展。商業(yè)銀行作為金融體系發(fā)展的標(biāo)桿,其是否能穩(wěn)健發(fā)展直接決定了國(guó)民經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)與否。機(jī)遇的同時(shí)也面臨著挑戰(zhàn),經(jīng)濟(jì)的發(fā)展對(duì)商業(yè)銀行的內(nèi)部控制制度提出了更高的要求。交通銀行作為最晚成立的第五大國(guó)有商業(yè)銀行,通過借鑒西方商業(yè)銀行和其他國(guó)有商業(yè)銀行內(nèi)控體系,形成了自己的一套完整的內(nèi)控制度體系,但是較西方國(guó)家相比還不夠完善。因此為了加強(qiáng)交行內(nèi)部控制體系建設(shè),更好的躲避風(fēng)險(xiǎn),對(duì)其當(dāng)前的內(nèi)控制度進(jìn)行合理評(píng)價(jià),發(fā)現(xiàn)問題并提出優(yōu)化建議是十分必要的。本文以交通銀行XX分行作為研究對(duì)象,運(yùn)用實(shí)地調(diào)查法、文獻(xiàn)研究法、問卷調(diào)查法、流程圖法等方法,對(duì)XX分行內(nèi)控體系進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)。首先結(jié)合國(guó)內(nèi)外學(xué)者有關(guān)內(nèi)部控制相關(guān)研究,充分了解和分析了內(nèi)部控制的相關(guān)理論知識(shí)和優(yōu)化方案。其次,從《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》提出的內(nèi)控五要素出發(fā),通過問卷調(diào)查的方式,結(jié)合與實(shí)地調(diào)查過程中與員工溝通交流的結(jié)果,分析XX分行內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及存在的問題。再次,從《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》提出的內(nèi)控五要素出發(fā),結(jié)合存在的問題,建立內(nèi)控管理體系的五個(gè)子系統(tǒng),分別提出優(yōu)化設(shè)計(jì)方案。重點(diǎn)運(yùn)用內(nèi)部控制矩陣圖的方式,通過流程圖法展示了對(duì)XX分行重點(diǎn)業(yè)務(wù)的流程再造,并提出保障措施保證優(yōu)化方案的有效執(zhí)行。最后總結(jié)本文的不足和需要進(jìn)一步研究的問題。通過該研究我們可以認(rèn)識(shí)到,內(nèi)部控制管理體系是一個(gè)動(dòng)態(tài)的,龐大的管理系統(tǒng),內(nèi)部控制的建設(shè)非一朝一夕可以完成的,也絕非制定幾項(xiàng)規(guī)章制度便可以完成的,內(nèi)部控制的建設(shè)是一個(gè)企業(yè)全員參與的事件,企業(yè)文化、組織機(jī)構(gòu)、績(jī)效管理、人員管理、制度架構(gòu)等都會(huì)涉及到內(nèi)部控制,企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和管理活動(dòng)都和內(nèi)部控制息息相關(guān)。商業(yè)銀行應(yīng)該有一套有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),考慮收益和成本配比原則、權(quán)衡風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇兩者的關(guān)系,構(gòu)建適合商業(yè)銀行的內(nèi)控體系。本研究將內(nèi)控理論和實(shí)物相結(jié)合,為交通銀行XX分行內(nèi)部控制體系的建立提供具體的思路和方法,希望能夠?qū)ζ渌虡I(yè)銀行的內(nèi)部控制系統(tǒng)建設(shè)提供有益的借鑒。
【學(xué)位授予單位】：西安理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F832.33;F830.42
【圖文】：

圖 3-3 員工對(duì)內(nèi)控制度的合理性態(tài)度柱狀圖-3 bar chart of reasonable attitude of employees towards the internal con所示：?jiǎn)T工對(duì)于內(nèi)控的合理性態(tài)度中，高管全部認(rèn)為內(nèi)控制度是合 3 人認(rèn)為很合理，2 人認(rèn)為基本合理；營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)主任有 2 人認(rèn)為很理，2 人認(rèn)為一般合理；普通員工中，4 人認(rèn)為很合理，8 人認(rèn)為般合理，1 人認(rèn)為不合理。如上數(shù)據(jù)，可以看出交通銀行 XX 分行在內(nèi)控制度的建設(shè)上總體來合理的地方，且制定管理制度的高級(jí)管理層未意識(shí)到制度存在的不的建立未實(shí)行全員參與的形式，內(nèi)控制度的建立沒有和實(shí)際業(yè)務(wù)的未充分調(diào)查前臺(tái)業(yè)務(wù)，聽取普通員工的建議情況下制定了現(xiàn)有的內(nèi)企業(yè)文化的價(jià)值導(dǎo)向決定了企業(yè)的文化，成功的企業(yè)文化會(huì)成為企業(yè)前進(jìn)的自身的戰(zhàn)略目標(biāo)穩(wěn)步前進(jìn)。企業(yè)文化也是一個(gè)企業(yè)的靈魂，反映了準(zhǔn)則，道德標(biāo)準(zhǔn)、經(jīng)營(yíng)準(zhǔn)則等[26]。

西安理工大學(xué)會(huì)計(jì)碩士專業(yè)學(xué)位論文化是一個(gè)企業(yè)的靈魂，要想做大做強(qiáng)，企業(yè)就必須要有優(yōu)秀的企業(yè)復(fù)雜激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中，才能走得更遠(yuǎn)。人力資源查，XX 分行基本堅(jiān)持了不相容崗位相分離這一原則，各崗位之間但是根據(jù)調(diào)查問卷有關(guān)“人力資源”的問題，XX 分行在人員配備上，存在一定的問題，有 20 人覺得基本合理，但是也有小問題存在分部門和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)存在人員短缺的問題，當(dāng)前的各部門和營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)外在因素影響的條件下，人員配備剛剛好，但是一旦出現(xiàn)不可避免如：有員工生病請(qǐng)假、有外拓業(yè)務(wù)需要離開營(yíng)業(yè)場(chǎng)所上門服務(wù)或者培訓(xùn)學(xué)習(xí)等，就會(huì)造成人員配備不夠，影響日常業(yè)務(wù)的展開。

會(huì)由內(nèi)控管理委員會(huì)進(jìn)行嚴(yán)格的合規(guī)性審核，建立制度評(píng)估、健全制度優(yōu)化機(jī)制，并及時(shí)更新和完善。章制度體系，XX 分行內(nèi)控管理委員會(huì)按照作業(yè)流程法，對(duì)各項(xiàng)業(yè)并將各項(xiàng)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制具體要求融入到業(yè)務(wù)的具體操作中，對(duì)業(yè)程圖的方法展現(xiàn)，使操作標(biāo)準(zhǔn)化，定期根據(jù)監(jiān)管制度和內(nèi)控制度的制實(shí)施和控制手段操作風(fēng)險(xiǎn)是指由于不夠完備的內(nèi)部流程、系統(tǒng)或者人員問題等造度制定沒有問題的前提下，控制實(shí)施階段的有效性直接決定了操作卷調(diào)查有關(guān)“內(nèi)控落實(shí)情況”的結(jié)果，參與調(diào)查的人中有 62.5%的人落實(shí)了，但是仍存在小部分沒有落實(shí)的情況。部分制度沒有落實(shí)的部分制度的設(shè)定不符合業(yè)務(wù)的實(shí)際開展情況，還有很重要的原因是度的執(zhí)行有否主要依靠員工主動(dòng)性和自覺性。

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本文編號(hào)：2806865