【摘要】：在我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速、市場(chǎng)監(jiān)管不夠完備的今天,資本市場(chǎng)暴露出來(lái)的問(wèn)題越來(lái)越多。很多公司出于各種目的隱瞞關(guān)鍵財(cái)務(wù)信息、進(jìn)行財(cái)務(wù)造假,而注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)就是為了在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的過(guò)程中發(fā)現(xiàn)和揭露這些舞弊問(wèn)題,為企業(yè)財(cái)務(wù)信息提供合理保證。但近些年從銀廣夏、藍(lán)田股份等事件開(kāi)始,我國(guó)審計(jì)失敗事件一直頻繁發(fā)生,給社會(huì)帶來(lái)了諸多負(fù)面影響,投資者損失嚴(yán)重,市場(chǎng)秩序混亂,會(huì)計(jì)師事務(wù)所不斷受到證監(jiān)會(huì)的處罰,公眾也開(kāi)始質(zhì)疑事務(wù)所的業(yè)務(wù)能力。僅2017年已經(jīng)有超過(guò)6家會(huì)計(jì)師事務(wù)所受到了證監(jiān)會(huì)的處罰,包括瑞華、立信、信永中和、利安達(dá)等大型國(guó)內(nèi)所,罰金總額超過(guò)3000萬(wàn)元。在這樣的大環(huán)境下,會(huì)計(jì)師事務(wù)所在揭露舞弊和維持經(jīng)濟(jì)秩序方面的作用非常關(guān)鍵。因此,分析和研究審計(jì)失敗的原因并有的放矢地提出改進(jìn)措施,有助于會(huì)計(jì)師事務(wù)所提高審計(jì)質(zhì)量、減少審計(jì)失敗,這對(duì)于事務(wù)所和社會(huì)各界而言都是非常有意義的。本文選取2018年7月被證監(jiān)會(huì)處罰的DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所為研究對(duì)象,以該事務(wù)所2013年-2015年對(duì)佳電股份連續(xù)審計(jì)失敗事件為案例進(jìn)行研究。第一部分是緒論,首先闡述在當(dāng)前審計(jì)失敗頻繁發(fā)生的市場(chǎng)環(huán)境下本文進(jìn)行審計(jì)失敗案例研究的背景和意義,其次對(duì)近些年國(guó)內(nèi)外的相關(guān)文獻(xiàn)進(jìn)行梳理,總結(jié)專家學(xué)者的主要觀點(diǎn),同時(shí)介紹了本文的研究?jī)?nèi)容及研究方法,包括文獻(xiàn)研究法和案例分析法,并簡(jiǎn)述了本文的創(chuàng)新點(diǎn)。第二部分是案例描述,首先介紹DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所和佳電股份的相關(guān)情況,其次對(duì)該審計(jì)失敗事件進(jìn)行具體描述。第三部分是案例分析,首先介紹審計(jì)失敗的概念和相關(guān)理論,其次概括案例中DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)失敗的表現(xiàn),分析其審計(jì)失敗的具體原因。第四部分是對(duì)策與啟示,首先提出DH會(huì)計(jì)師事務(wù)所防范審計(jì)失敗的具體對(duì)策,其次對(duì)其他會(huì)計(jì)師事務(wù)在防范審計(jì)失敗方面提出幾點(diǎn)啟示,起到一定的借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：遼寧大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.4;F233

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2798296