【摘要】：2017年1月,為了推進我國行政事業(yè)單位內部控制的全面建設,根據《財政部關于全面推進行政事業(yè)單位內部控制建設的指導意見》以及《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)》這兩個文件的有關規(guī)定和要求,財政部結合當前行政事業(yè)單位內部控制的實際情況及管理目標制定了《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》這一管理制度。同時財政部根據此項管理制度的有關要求,決定開展2016年度行政事業(yè)單位內部控制報告的編報工作,積極開展內部控制自我評價并進行報告。由此可見,國家及財政部門對我國行政事業(yè)單位內部控制執(zhí)行情況的重視度大大提高,同時對各行政事業(yè)單位的要求也越來越嚴格。內部控制是保障各單位組織機構有序、工作科學高效的有效途徑,同時也是組織目標實現的長久保障機制。加強行政事業(yè)單位內部控制,健全內部控制體系,對于行政事業(yè)單位業(yè)務的發(fā)展十分重要,同時也是保障單位職能正常高效發(fā)展的需求。但是,由于行政事業(yè)單位有關內部控制的相關規(guī)定剛頒布不久,內部控制對每個單位來說都是剛剛起步,許多單位尚未建立完善的內部控制體系。而且相對于企業(yè)來說,行政事業(yè)單位資金來源和工作性質不同,導致行政事業(yè)單位的領導及職工對內部控制體系的建立不夠重視。特別是C市市直機關事務管理局之前只有各部門的規(guī)章制度,但沒有形成一個完整的內部控制體系。從2017年才開始規(guī)范并完善內部控制手冊,向上級財政部門上報內部控制自我評價情況報告,在執(zhí)行過程中發(fā)現了許多問題。本文以C市市直機關事務管理局為案例,以《行政事業(yè)單位內部控制報告管理制度(試行)》為依據,運用文獻分析法和案例分析法,通過查閱大量資料以及相關文獻,對C市市直機關事務管理局單位層面和業(yè)務層面的內部控制進行了深入的研究。發(fā)現C市市直機關事務管理局在內部控制建設中存在著許多問題,主要有:缺乏風險評估機制;內部控制制度不完善;內部控制管理信息系統(tǒng)嚴重缺失;預算執(zhí)行差異率較高;政府采購缺乏監(jiān)督機制;資產管理缺少溝通與合作;建設項目管理控制及監(jiān)管不夠等。存在問題的主要原因為:內部控制意識薄弱;信息與溝通渠道不暢通;缺乏有效的監(jiān)督機制;組織機構不完善等。本文從本單位實際情況出發(fā),通過對問題及原因的梳理,從單位層面和業(yè)務層面分別提出了改進措施。本文的研究,不僅對該單位內部控制的完善有著參考和借鑒的意義,同時也為增強行政單位內部控制度的建設提供了一定的參考價值。
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F810.6

【參考文獻】

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本文編號：2761225