【摘要】：2017年1月,為了推進(jìn)我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的全面建設(shè),根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的指導(dǎo)意見》以及《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范(試行)》這兩個(gè)文件的有關(guān)規(guī)定和要求,財(cái)政部結(jié)合當(dāng)前行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的實(shí)際情況及管理目標(biāo)制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》這一管理制度。同時(shí)財(cái)政部根據(jù)此項(xiàng)管理制度的有關(guān)要求,決定開展2016年度行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告的編報(bào)工作,積極開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)并進(jìn)行報(bào)告。由此可見,國(guó)家及財(cái)政部門對(duì)我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況的重視度大大提高,同時(shí)對(duì)各行政事業(yè)單位的要求也越來(lái)越嚴(yán)格。內(nèi)部控制是保障各單位組織機(jī)構(gòu)有序、工作科學(xué)高效的有效途徑,同時(shí)也是組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的長(zhǎng)久保障機(jī)制。加強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制,健全內(nèi)部控制體系,對(duì)于行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)的發(fā)展十分重要,同時(shí)也是保障單位職能正常高效發(fā)展的需求。但是,由于行政事業(yè)單位有關(guān)內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)定剛頒布不久,內(nèi)部控制對(duì)每個(gè)單位來(lái)說(shuō)都是剛剛起步,許多單位尚未建立完善的內(nèi)部控制體系。而且相對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō),行政事業(yè)單位資金來(lái)源和工作性質(zhì)不同,導(dǎo)致行政事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)及職工對(duì)內(nèi)部控制體系的建立不夠重視。特別是C市市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局之前只有各部門的規(guī)章制度,但沒(méi)有形成一個(gè)完整的內(nèi)部控制體系。從2017年才開始規(guī)范并完善內(nèi)部控制手冊(cè),向上級(jí)財(cái)政部門上報(bào)內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)情況報(bào)告,在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)了許多問(wèn)題。本文以C市市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局為案例,以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制報(bào)告管理制度(試行)》為依據(jù),運(yùn)用文獻(xiàn)分析法和案例分析法,通過(guò)查閱大量資料以及相關(guān)文獻(xiàn),對(duì)C市市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局單位層面和業(yè)務(wù)層面的內(nèi)部控制進(jìn)行了深入的研究。發(fā)現(xiàn)C市市直機(jī)關(guān)事務(wù)管理局在內(nèi)部控制建設(shè)中存在著許多問(wèn)題,主要有:缺乏風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制;內(nèi)部控制制度不完善;內(nèi)部控制管理信息系統(tǒng)嚴(yán)重缺失;預(yù)算執(zhí)行差異率較高;政府采購(gòu)缺乏監(jiān)督機(jī)制;資產(chǎn)管理缺少溝通與合作;建設(shè)項(xiàng)目管理控制及監(jiān)管不夠等。存在問(wèn)題的主要原因?yàn)?內(nèi)部控制意識(shí)薄弱;信息與溝通渠道不暢通;缺乏有效的監(jiān)督機(jī)制;組織機(jī)構(gòu)不完善等。本文從本單位實(shí)際情況出發(fā),通過(guò)對(duì)問(wèn)題及原因的梳理,從單位層面和業(yè)務(wù)層面分別提出了改進(jìn)措施。本文的研究,不僅對(duì)該單位內(nèi)部控制的完善有著參考和借鑒的意義,同時(shí)也為增強(qiáng)行政單位內(nèi)部控制度的建設(shè)提供了一定的參考價(jià)值。
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2018
【分類號(hào)】：F810.6

【參考文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前5條

1 馬彥;;行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)研究[J];中外企業(yè)家;2014年01期

2 劉國(guó)強(qiáng);;行政事業(yè)單位核心業(yè)務(wù)內(nèi)部控制原則初探[J];財(cái)會(huì)學(xué)習(xí);2014年01期

3 田祥宇;王鵬;唐大鵬;;我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度特征研究[J];會(huì)計(jì)研究;2013年09期

4 劉永澤;張亮;;我國(guó)政府部門內(nèi)部控制框架體系的構(gòu)建研究[J];會(huì)計(jì)研究;2012年01期

5 陳麗蓉;周曙光;;內(nèi)部控制系統(tǒng)論[J];財(cái)會(huì)月刊;2010年02期

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 唐曉玉;我國(guó)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2013年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前6條

1 李佳璇;遼寧省TS行政單位內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D];遼寧大學(xué);2016年

2 周林旭;基層行政單位實(shí)施內(nèi)部控制問(wèn)題研究[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2015年

3 宋雪培;行政單位單位層面內(nèi)部控制建設(shè)的研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2015年

4 張超;行政單位內(nèi)部控制應(yīng)用研究[D];首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué);2014年

5 吳思;基于內(nèi)部控制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理模式研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

6 唐宇;行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2012年

本文編號(hào)：2761225