本文關鍵詞：S電梯公司內部控制研究

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【摘要】：企業(yè)的生存發(fā)展與內部控制息息相關。為了規(guī)范上市公司內部控制行為,財政部聯(lián)合五部委于2008年5月發(fā)布了《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》,要求上市公司自2009年7月1日起執(zhí)行,非上市的大中型企業(yè)鼓勵實施。2010年4月,五部委聯(lián)合并發(fā)布了被稱為中國的“薩班斯法案”的包括《企業(yè)內部控制應用指引》、《企業(yè)內部控制評價指引》和《企業(yè)內部控制審計指引》18項在內的《企業(yè)內部控制配套指引》。標志著中國企業(yè)內部控制規(guī)范體系在吸取國際先進經(jīng)驗、融合中國特色的前提下基本建成。電梯走進人們的生活已有150多年的歷史,是百姓生活中不可或缺的垂直交通工具。隨著近幾年來國內經(jīng)濟形勢的變化,電梯市場競爭日益加劇。從2014年開始,我國電梯告別了20%增速時代,電梯行業(yè)新梯銷售業(yè)務已經(jīng)進入成熟期。2014年1月1日起開始正式實施的《中華人民共和國特種設備安全法》規(guī)定電梯生產(chǎn)企業(yè)要對電梯制造、安裝、保養(yǎng)、維修環(huán)節(jié)的質量負全部責任。在“蛋糕”有限、競爭激烈、風險加強的生存環(huán)境下,電梯公司要想發(fā)展,必須加強內部控制,降低來源于競爭對手、電梯行業(yè)的各種風險。S電梯公司是美國奧的斯(Otis)在中國投資建立的全資子公司。從2014年初開始,受其在國內新梯市場占有率下降的影響,Otis總部做出了戰(zhàn)略整合的決定,將S電梯公司與同屬一家集團控制的E電梯公司進行戰(zhàn)略重組。因此,S電梯公司發(fā)展戰(zhàn)略、組織架構、管理方法上都發(fā)生了翻天覆地的變化。在這個特殊的轉型時期,內部控制的好壞直接關系到S電梯公司的生死成敗。本文第一部分為緒論,介紹了選題背景及意義、國內外文獻綜述、研究內容和研究方法。第二部分為內部控制相關概念及發(fā)展沿革,闡述內部控制的概念、目標,內部控制的發(fā)展和演變以及推行內部控制的必要性。第三部分為S電梯公司內部控制現(xiàn)狀及存在的問題分析。第四部分為S電梯公司內部控制體系構建,分別從目標、風險、協(xié)調和診斷體系四個方面對內控體系構建進行闡述。第五部分為S電梯公司內部控制改進的措施。通過一系列的變革,使S電梯公司的內控環(huán)境得以徹底改善,以達到支持企業(yè)戰(zhàn)略轉型、優(yōu)化企業(yè)資源配置、協(xié)調企業(yè)經(jīng)營管理、調動全員參與變革、改善企業(yè)財務狀況、對同行提供經(jīng)驗借鑒的目的。
【關鍵詞】：電梯 內部控制 體系 整合
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F426.4;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 研究背景及意義11-12
• 1.1.1 研究背景11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-16
• 1.2.1 國外文獻綜述12-14
• 1.2.2 國內文獻綜述14-16
• 1.3 研究內容及方法16-18
• 1.3.1 研究內容16
• 1.3.2 研究方法16-18
• 第2章 內部控制相關概念及發(fā)展沿革18-23
• 2.1 內部控制相關概念18-19
• 2.2 內部控制的發(fā)展沿革19-21
• 2.2.1 內部控制的萌芽階段-內部牽制19
• 2.2.2 內部控制的奠基階段-內部控制制度19-20
• 2.2.3 內部控制的發(fā)展階段-內部控制結構20-21
• 2.2.4 內部控制的成熟階段-內部控制整合框架21
• 2.3 推行內部控制的必要性21-23
• 2.3.1 內部控制能夠促進企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標實現(xiàn)21-22
• 2.3.2 內部控制是優(yōu)化資源配置的需要22-23
• 第3章 S電梯公司內部控制現(xiàn)狀及存在的問題分析23-35
• 3.1 S電梯公司簡介23
• 3.2 國內電梯行業(yè)發(fā)展現(xiàn)狀及面臨的風險23-24
• 3.3 S電梯公司內部控制運行狀況24-30
• 3.3.1 S電梯公司內部控制在組織結構上的體現(xiàn)25-26
• 3.3.2 S電梯公司內部控制的風險評估26-28
• 3.3.3 S電梯公司內部控制行動28-29
• 3.3.4 S電梯公司內部控制的信息與交流29-30
• 3.3.5 S電梯公司的內部監(jiān)督30
• 3.4 S電梯公司內部控制工作中存在的問題30-35
• 3.4.1 機構設置和權責分配不合理30-31
• 3.4.2 內外部風險評估不充分31-32
• 3.4.3 控制流程、方法與業(yè)務發(fā)展脫節(jié)32
• 3.4.4 片面強調系統(tǒng)控制、舉報系統(tǒng)被濫用32-33
• 3.4.5 缺乏對分公司的日常監(jiān)督和專項監(jiān)督33-35
• 第4章 S電梯公司內部控制體系構建35-50
• 4.1 S電梯公司內部控制體系構建思路35
• 4.2 S電梯公司內部控制目標體系的建立35-37
• 4.2.1 支持企業(yè)戰(zhàn)略轉型35-36
• 4.2.2 優(yōu)化企業(yè)資源配置36-37
• 4.2.3 鼓勵全員參與37
• 4.3 內部控制風險體系的構建37-39
• 4.3.1 建立適應企業(yè)合并重組的內控環(huán)境38
• 4.3.2 準確、科學的評估內外部風險、優(yōu)化風險應對措施38-39
• 4.4 S電梯公司內部控制協(xié)調體系39-48
• 4.4.1 業(yè)務層面的內部控制40-48
• 4.4.2 公司治理層面的內部控制48
• 4.5 S電梯公司內部控制診斷體系48-50
• 4.5.1 理順業(yè)務流程的匯報層級48-49
• 4.5.2 激勵、約束機制49-50
• 第5章 推進S電梯公司內部控制建設的對策建議50-53
• 5.1 建立良好的內部控制環(huán)境50
• 5.2 加強風險評估，強化各環(huán)節(jié)管控50-51
• 5.3 將SOX融入日常管理，，形成多元化控制行動51
• 5.4 加強信息交流，體現(xiàn)全員參與51-52
• 5.5 完善內部監(jiān)督機制和獎懲措施52-53
• 第6章 結論53-54
• 參考文獻54-56
• 致謝56

【相似文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 盧磊;;奧的斯電梯公司作出全方位環(huán)保承諾[J];城市住宅;2011年Z1期

2 鄭霄;;快速電梯：穩(wěn)健上升的行業(yè)新貴[J];商務周刊;2008年18期

3 孫維晨;;奧的斯“逆行” 哪些大項目用了奧的斯[J];中國經(jīng)濟周刊;2011年28期

4 肖獲;天津奧的斯電梯公司見聞[J];經(jīng)營與管理;1986年01期

5 原野;人和因素第一——唐龍順經(jīng)理如是說[J];中國企業(yè)家;1995年11期

6 胡湘鎰;外國電梯公司活躍在我國電梯市場[J];機電一體化;1995年02期

7 ;直上九重霄[J];科技與經(jīng)濟畫報;1995年06期

8 艾君;服務做到家，以信求譽拓市場──訪北京北方迅達電梯公司總經(jīng)理張文俊[J];北京經(jīng)濟w

本文編號：944245