本文關(guān)鍵詞：酒類行業(yè)上市公司內(nèi)部控制研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)部控制 酒類行業(yè) 酒鬼酒 瀘州老窖

【摘要】：我國酒類行業(yè)上市公司近年發(fā)展勢態(tài)不佳,需要重點關(guān)注內(nèi)部控制,通過建設(shè)內(nèi)部控制幫助減少甚至避免因為盜竊、欺詐、腐敗等導(dǎo)致的企業(yè)資金利益損失。但酒類行業(yè)目前的內(nèi)部控制尚存在一些缺陷,這將會對企業(yè)的長久發(fā)展造成很大的影響和威脅。本文采用描述性統(tǒng)計分析法和多案例研究法,是基于外部信息披露、從內(nèi)部控制整合框架五要素方面進行的酒類行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制研究。本文調(diào)查我國31家酒類行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制評價報告、內(nèi)部控制審計報告和相關(guān)新聞,研究發(fā)現(xiàn)：(1)內(nèi)部控制評價報告方面,各酒企自我評價意見過于樂觀；酒企重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域為資金活動和銷售業(yè)務(wù)。(2)評價報告中存在控制環(huán)境描述粗糙、控制活動描述簡單、內(nèi)部控制缺陷認定標準不恰當(dāng)?shù)葐栴}。(3)內(nèi)部控制審計報告方面,會計師事務(wù)所發(fā)揮的監(jiān)督作用有限。(4)總結(jié)內(nèi)部控制存在的問題如下：控制環(huán)境方面公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷；信息與溝通方面存在信息披露和信息傳遞的問題；監(jiān)督方面包括企業(yè)內(nèi)部沒能很好行使監(jiān)督職能、監(jiān)督方式有待改善等。本文結(jié)合酒鬼酒和瀘州老窖公司兩個案例,從內(nèi)部控制框架層面和業(yè)務(wù)層面分析其內(nèi)控存在的問題,內(nèi)控框架層面包括：(1)控制環(huán)境方面股權(quán)集中度較高；獨立董事不能很好履行職責(zé)。(2)監(jiān)督方面內(nèi)控審計和監(jiān)事會發(fā)揮的監(jiān)督作用較少。(3)信息與溝通方面存在信息披露不及時。業(yè)務(wù)層面問題包括：(1)貨幣資金內(nèi)部控制的設(shè)計和執(zhí)行存在很大缺陷；(2)銷售業(yè)務(wù)方面可能存在“存款賣酒”灰色銷售模式。同時,研究兩家公司的內(nèi)部控制自我改進,包括明晰內(nèi)部控制缺陷認定標準、重新修訂制度等；并針對貨幣資金內(nèi)部控制提出詳細改進建議。最后,提出酒類行業(yè)上市公司內(nèi)部控制的完善對策：優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境、完善風(fēng)險評估體系、建立有效信息溝通機制、加強內(nèi)外部監(jiān)督等。本文的創(chuàng)新點在于：(1)針對酒類行業(yè)上市公司的內(nèi)部控制,目前尚沒有看到文獻從內(nèi)部控制框架層面和業(yè)務(wù)層面兩個視角進行的系統(tǒng)分析研究。(2)采用描述性統(tǒng)計分析法,分析行業(yè)內(nèi)控現(xiàn)狀。(3)以兩家問題企業(yè)為案例,指出問題并提出整改方案。這對于我國酒類行業(yè)上市公司內(nèi)部控制的改進完善具有一定的現(xiàn)實意義。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 酒類行業(yè) 酒鬼酒 瀘州老窖
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.82;F406.7
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-12
• 1 緒論12-20
• 1.1 研究背景及意義12-16
• 1.1.1 研究背景12-15
• 1.1.2 研究問題及意義15-16
• 1.2 研究內(nèi)容與方法16-18
• 1.2.1 研究內(nèi)容16-17
• 1.2.2 研究方法與難點17-18
• 1.2.3 研究目的18
• 1.3 創(chuàng)新點18-20
• 2 文獻綜述與理論基礎(chǔ)20-30
• 2.1 文獻綜述20-25
• 2.1.1 國外文獻綜述20-21
• 2.1.2 國內(nèi)文獻綜述21-24
• 2.1.3 現(xiàn)有文獻綜合評述24-25
• 2.2 論基礎(chǔ)25-30
• 2.2.1 內(nèi)部控制的概念25
• 2.2.2 內(nèi)部控制的目標25-26
• 2.2.3 內(nèi)部控制的原則26-28
• 2.2.4 內(nèi)部控制理論框架28-30
• 3 酒類行業(yè)上市公司內(nèi)部控制狀況調(diào)查30-50
• 3.1 酒類行業(yè)上市公司概況及經(jīng)營狀況分析30-36
• 3.1.1 酒類行業(yè)上市公司概況30-32
• 3.1.2 酒類行業(yè)上市公司經(jīng)營狀況分析32-36
• 3.2 內(nèi)部控制評價報告調(diào)查36-45
• 3.2.1 內(nèi)部控制評價內(nèi)容36-37
• 3.2.2 內(nèi)部控制評價報告披露情況37-38
• 3.2.3 內(nèi)部控制評價重點關(guān)注的高風(fēng)險領(lǐng)域38-40
• 3.2.4 內(nèi)部控制缺陷及整改措施披露情況40-41
• 3.2.5 內(nèi)部控制評價報告存在的問題41-43
• 3.2.6 內(nèi)部控制缺陷整改情況分析43-45
• 3.3 內(nèi)部控制審計報告調(diào)查45-46
• 3.4 酒類行業(yè)上市公司內(nèi)部控制存在的問題46-50
• 3.4.1 控制環(huán)境問題46-47
• 3.4.2 信息與溝通問題47-48
• 3.4.3 監(jiān)督問題48-50
• 4 酒鬼酒、瀘州老窖案例分析50-82
• 4.1 酒鬼酒案例53-65
• 4.1.1 案例發(fā)展過程53-57
• 4.1.2 酒鬼酒內(nèi)部控制問題分析57-63
• 4.1.3 酒鬼酒內(nèi)部控制自我改進63-65
• 4.2 瀘州老窖案例65-76
• 4.2.1 案例發(fā)展過程65-69
• 4.2.2 瀘州老窖內(nèi)部控制問題分析69-75
• 4.2.3 瀘州老窖內(nèi)部控制自我改進75-76
• 4.3 案例總結(jié)及內(nèi)部控制改進建議76-82
• 5 完善酒類行業(yè)上市公司內(nèi)部控制的對策82-88
• 5.1 內(nèi)部控制框架層面82-86
• 5.1.1 優(yōu)化內(nèi)部控制環(huán)境82-83
• 5.1.2 完善風(fēng)險評估體系83-84
• 5.1.3 建立有效信息溝通機制84-85
• 5.1.4 加強內(nèi)外部監(jiān)督85-86
• 5.2 業(yè)務(wù)層面86-88
• 6 結(jié)論88-90
• 參考文獻90-92
• 附錄A92-93
• 附錄B93-94
• 附錄C94-97
• 附錄D97-98
• 作者簡歷及攻讀碩士學(xué)位期間取得的研究成果98-100
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集100

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6 本報記者 劉朝霞;酒類行業(yè)現(xiàn)代化程度日益提高[N];國際商報;2014年

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本文編號：912213