發(fā)布時間：2017-09-02 07:34

  本文關(guān)鍵詞：A公司內(nèi)部控制缺陷相關(guān)問題探討

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【摘要】：內(nèi)部控制缺陷近些年來逐漸成為學(xué)者、企業(yè)的關(guān)注重點(diǎn)。從法國興業(yè)銀行巨虧案到最近的日本東芝財(cái)務(wù)丑聞的曝出,都給廣大公眾帶來了很大的危機(jī)感。在我國市場整個經(jīng)濟(jì)形勢都較差的大環(huán)境下,為了重新規(guī)范上市公司內(nèi)部控制制度,更好地對企業(yè)內(nèi)部控制進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和管理,國內(nèi)主要頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引。各上市公司也依據(jù)基本規(guī)范及配套指引制定符合企業(yè)自身情況的內(nèi)部控制規(guī)范。對于企業(yè)來說,好的內(nèi)部控制能夠?qū)ω?cái)務(wù)報(bào)表的可靠性提供的有力保障。因此內(nèi)部控制制度本身是否完善,以及執(zhí)行過程中是否出現(xiàn)偏差,都會對企業(yè)健康發(fā)展產(chǎn)生不可小覷的影響。我國出臺相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范制度已經(jīng)數(shù)年,近些年仍然不斷出現(xiàn)各類上市公司丑聞,引發(fā)社會各界的廣泛關(guān)注。上市公司作為公眾公司其健康發(fā)展不僅是廣大投資者關(guān)注的重點(diǎn),而且是我國市場經(jīng)濟(jì)能否穩(wěn)步向前發(fā)展的重要力量。因此,完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,更好的執(zhí)行企業(yè)內(nèi)控是目前上市公司的責(zé)任。本文第一部分是以前國內(nèi)外研究內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的理論結(jié)晶,第二部分是內(nèi)部控制缺陷相關(guān)的理論基礎(chǔ)。第三部分本文采用案例分析的方法,通過A公司內(nèi)部控制中存在的相關(guān)問題進(jìn)行分析,將內(nèi)部控制五要素作為分析要點(diǎn),得出A公司在內(nèi)部控制中存在的問題,并且通過結(jié)合相關(guān)理論,對產(chǎn)生這些問題的原因作出總結(jié)。并由此對我們上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)以及國家相關(guān)監(jiān)管部門提出針對性改進(jìn)建議。希望通過本文的分析和總結(jié)能夠?qū)V大上市公眾公司產(chǎn)生啟發(fā)和參考。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 缺陷 原因 建議
【學(xué)位授予單位】：首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F426.82;F406.7
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 前言8-12
• 1.1 研究目的及意義8
• 1.2 文獻(xiàn)綜述8-11
• 1.2.1 國外相關(guān)文獻(xiàn)綜述8-9
• 1.2.2 國內(nèi)相關(guān)文獻(xiàn)綜述9-10
• 1.2.3 對現(xiàn)有研究成果的分析和評價10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 論文特色與創(chuàng)新之處11-12
• 2 內(nèi)部控制相關(guān)理論12-21
• 2.1 內(nèi)部控制含義12-14
• 2.1.1 內(nèi)部控制定義12-13
• 2.1.2 內(nèi)部控制固有局限性13-14
• 2.1.3 內(nèi)部控制的類型14
• 2.2 內(nèi)部控制的五要素逡逡14-17
• 2.2.1 控制環(huán)境14-15
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評估15-16
• 2.2.3 控制活動16
• 2.2.4 信息與溝通16-17
• 2.2.5 內(nèi)部監(jiān)督17
• 2.3 內(nèi)部控制目標(biāo)17-18
• 2.4 內(nèi)部控制缺陷含義18-21
• 2.4.1 內(nèi)部控制缺陷的定義18
• 2.4.2 內(nèi)部控制缺陷的類型18-21
• 3 案例分析21-37
• 3.1 公司背景介紹21-23
• 3.2 A公司內(nèi)部控制框架簡介23-24
• 3.3 A公司內(nèi)部控制存在缺陷分析24-32
• 3.3.1 控制環(huán)境24-25
• 3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評估25-28
• 3.3.3 控制活動28-29
• 3.3.4 信息溝通與交流29-30
• 3.3.5 內(nèi)部監(jiān)督30-32
• 3.4 A公司內(nèi)部控制缺陷口徑分析32-34
• 3.4.1 A公司的內(nèi)部控制設(shè)計(jì)缺陷和執(zhí)行缺陷32-33
• 3.4.2 獐子島的內(nèi)部控制一般缺陷，重要缺陷，重大缺陷33-34
• 3.5 A公司內(nèi)部控制問題的產(chǎn)生原因34-37
• 3.5.1 股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理34
• 3.5.2 A公司政企不分34-35
• 3.5.3 外部監(jiān)管失效35
• 3.5.4 存貨風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制失效35-37
• 4 建議37-39
• 4.1 提高對內(nèi)部控制的認(rèn)識，深化內(nèi)部控制建設(shè)37
• 4.2 股權(quán)結(jié)構(gòu)合理化37-38
• 4.3 建立科學(xué)完善的風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制38
• 4.4 完善內(nèi)部監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)內(nèi)外監(jiān)督協(xié)調(diào)發(fā)展38-39
• 致謝39-40
• 參考文獻(xiàn)40-43

【相似文獻(xiàn)】

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