貨幣資金是企業(yè)日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的紐帶,其重要性不言而喻。然而,近年來(lái)與貨幣資金相關(guān)的財(cái)務(wù)造假和審計(jì)失敗頻發(fā),造成了惡劣的影響,也引起了監(jiān)管部門(mén)的高度重視,相繼發(fā)布多項(xiàng)新規(guī)推行改革優(yōu)化貨幣資金審計(jì)。在此背景下,本文選取H事務(wù)所對(duì)K公司的貨幣資金審計(jì)為研究對(duì)象,梳理H事務(wù)所執(zhí)行貨幣資金審計(jì)的過(guò)程,包括了解貨幣資金設(shè)計(jì)的業(yè)務(wù)活動(dòng)、了解和測(cè)試貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制和對(duì)貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的具體內(nèi)容,全面分析案例存在的問(wèn)題和成因。通過(guò)問(wèn)題分析,本文認(rèn)為案例中存4點(diǎn)問(wèn)題:一是審計(jì)人員謹(jǐn)慎性和職業(yè)懷疑程度不夠;二是H事務(wù)所質(zhì)量管理體系存在缺陷;三是外部因素導(dǎo)致銀行函證程序失效,主要表現(xiàn)為J銀行對(duì)銀行函證程序配合意愿較弱和銀行函證程序的改進(jìn)滯后于環(huán)境變化;四是審計(jì)外部環(huán)境的問(wèn)題制約審計(jì)質(zhì)量的提高,包括注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈和監(jiān)管部門(mén)對(duì)審計(jì)中涉及的各方監(jiān)管不足。在此基礎(chǔ)上,針對(duì)案例問(wèn)題及成因分析,本文提出優(yōu)化貨幣資金審計(jì)的4點(diǎn)建議:一是審計(jì)人員對(duì)異常情況保持更高的謹(jǐn)慎性和職業(yè)懷疑態(tài)度;二是健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系;三是內(nèi)外合力并運(yùn)用新技術(shù)手段改進(jìn)銀行函證程序;四是從改善審計(jì)行業(yè)環(huán)境、明確審...

【文章頁(yè)數(shù)】：72 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究?jī)?nèi)容與方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
    1.4 研究貢獻(xiàn)與不足
        1.4.1 研究貢獻(xiàn)
        1.4.2 不足之處
2 貨幣資金的特征及其審計(jì)
    2.1 貨幣資金的特征
        2.1.1 貨幣資金資產(chǎn)流動(dòng)性強(qiáng)
        2.1.2 貨幣資金與其他報(bào)表項(xiàng)目廣泛關(guān)聯(lián)
        2.1.3 貨幣資金涉及舞弊的風(fēng)險(xiǎn)較高
    2.2 貨幣資金審計(jì)的定義
    2.3 貨幣資金審計(jì)目標(biāo)
    2.4 貨幣資金審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        2.4.1 重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)
        2.4.2 檢查風(fēng)險(xiǎn)
    2.5 貨幣資金審計(jì)的審計(jì)程序
        2.5.1 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估階段的審計(jì)程序
        2.5.2 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)階段的審計(jì)程序
3 H事務(wù)所對(duì)K公司貨幣資金審計(jì)案例介紹
    3.1 H事務(wù)所和K公司所簡(jiǎn)介
        3.1.1 H事務(wù)所簡(jiǎn)介
        3.1.2 K公司簡(jiǎn)介
    3.2 K公司貨幣資金造假情況
        3.2.1 虛假記載銀行存款
        3.2.2 未如實(shí)披露募集資金使用情況
        3.2.3 未及時(shí)披露存單的關(guān)聯(lián)方擔(dān)保情況
    3.3 H事務(wù)所對(duì)K公司貨幣資金審計(jì)的過(guò)程
        3.3.1 了解貨幣資金涉及的業(yè)務(wù)活動(dòng)
        3.3.2 了解和測(cè)試貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制
        3.3.3 對(duì)貨幣資金實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序
4 H事務(wù)所對(duì)K公司貨幣資金審計(jì)問(wèn)題分析
    4.1 審計(jì)人員謹(jǐn)慎性和職業(yè)懷疑程度不夠
        4.1.1 對(duì)貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試不充分
        4.1.2 對(duì)大額銀行存款的分析程序不到位
        4.1.3 過(guò)度依賴(lài)銀行函證程序
    4.2 H事務(wù)所質(zhì)量管理體系存在缺陷
    4.3 外部因素導(dǎo)致銀行函證程序失效
        4.3.1 J銀行對(duì)銀行函證程序配合意愿較弱
        4.3.2 銀行函證程序的改進(jìn)滯后于環(huán)境變化
    4.4 審計(jì)外部環(huán)境的問(wèn)題制約審計(jì)質(zhì)量的提高
        4.4.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)激烈
        4.4.2 對(duì)審計(jì)中涉及的各方監(jiān)管不足
5 貨幣資金審計(jì)的優(yōu)化建議
    5.1 審計(jì)人員對(duì)異常情況保持高度謹(jǐn)慎性和職業(yè)懷疑
        5.1.1 充分了解和測(cè)試貨幣資金相關(guān)內(nèi)部控制
        5.1.2 高度關(guān)注分析程序得出的異常信息
        5.1.3 審慎評(píng)價(jià)銀行回函的可靠性
    5.2 健全會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量管理體系
    5.3 內(nèi)外合力改進(jìn)銀行函證程序
        5.3.1 銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)回函集約化
        5.3.2 優(yōu)化銀行函證模板及操作指南
        5.3.3 建設(shè)應(yīng)用區(qū)塊鏈數(shù)字化函證平臺(tái)
    5.4 綜合治理優(yōu)化審計(jì)環(huán)境
        5.4.1 改善注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)環(huán)境
        5.4.2 明確審計(jì)中各方的責(zé)任
        5.4.3 推動(dòng)實(shí)現(xiàn)聯(lián)合監(jiān)管
6 結(jié)論與展望
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：3980563