20世紀90年代以來,我國證券市場得到了迅猛的發(fā)展,不計其數(shù)的公司爭先恐后的在股票市場上上市,從而解決公司發(fā)展所需要的資金問題,改善公司的形象。但是,由于我國證券市場起步相對較晚,相關機制不夠健全,違規(guī)成本較低,從而造成了一些公司財務造假的事件屢禁不止。隨著我國經濟的不斷發(fā)展,企業(yè)上市競爭的不斷加劇,一些沒有達到上市要求的企業(yè)為了實現(xiàn)上市,以謀取自身的利益,走上了欺詐發(fā)行的道路。欺詐發(fā)行不僅嚴重損害了廣大中小投資者的利益,也擾亂了我國資本市場的發(fā)展。因此研究我國資本市場上公司的欺詐發(fā)行,可以更好地洞察欺詐發(fā)行的手段和動機,提出防范和治理欺詐發(fā)行的措施,以促進我國資本市場的發(fā)展。本文通過實際案例分析的方式,以創(chuàng)業(yè)板上的欣泰電氣為例,對欺詐發(fā)行問題進行研究。欣泰電氣欺詐發(fā)行的案件是一個典型性的欺詐發(fā)行案例。欣泰電氣公司2014年在創(chuàng)業(yè)板市場上登陸,曾取得非�？上驳臉I(yè)績。然而,事后經調查得知,這些"成績"竟然是建立在欺詐發(fā)行基礎上的空中樓閣。為了達到上市的目的,欣泰電氣運用多種手段調減應收賬款余額,通過少計壞賬準備和原材料成本以及利用稅收優(yōu)惠虛增利潤,進而達到粉飾財務報表的目的,一大批中小投資者由于信息的不對稱,大量的買入該公司的股票,遭受了巨大的損失。對于欣泰電氣欺詐發(fā)行的動因,本文主要結合GONE理論,從貪婪、機會、需求和暴露四個因素入手,深入分析該公司欺詐發(fā)行的動機。欣泰電氣欺詐發(fā)行影響惡劣,嚴重損害了我國中小投資者的利益和資本市場的發(fā)展,因此有必要針對欺詐發(fā)行問題,提出一些防范上市公司欺詐發(fā)行的措施,本文的措施主要是在欣泰電氣欺詐發(fā)行動因的基礎上而提出來的,只有從根本上消除他們的作案動機,才能夠防范欺詐發(fā)行的案件再次發(fā)生,促進我國證券市場的健康發(fā)展。因此,可以根據(jù)分析出來的欣泰電氣欺詐發(fā)行的動因,從貪婪因素、機會因素、需求因素和暴露因素四個不同的角度,有針對性的提出相對應的預防欺詐發(fā)行的措施,主要包括完善道德環(huán)境、減少欺詐機會、降低不良需求、增加暴露概率。
【學位授予單位】：深圳大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：D924.3;F832.51;F426.6

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本文編號：1453666