稅務稽查是稅務機關依法對納稅人履行納稅義務情況進行的全面、綜合、專業(yè)的檢查，是稅收工作的“重中之重"。是由于缺乏對執(zhí)法風險的防范，致使我國稅務機關在稽查執(zhí)法中面臨較大執(zhí)法風險，如稅款計算錯誤風險、違法行為定性錯誤風險、法律適用錯誤風險等，導致行政復議案件變更撤銷率較高，行政訴訟的敗訴率也高于全國行政機關平均敗訴率，所以，如何防范稅務稽查執(zhí)法風險，進一步提高稅務稽查工作的質量，增強稅務稽查人員的風險意識，對于我國稅收事業(yè)的發(fā)展十分重要和迫切。同時，我國關于稅務稽查執(zhí)法的理論研究大多留在對風險種類的簡單說明，沒有制訂出有針對性的風險防范措施。本文結合實際案例，提出針對稅務稽查執(zhí)法風險的管理機制和防范方法，對稅務機關有著一定的參考價值。隨著F市的經濟快速發(fā)展，稅收違法行為較為普遍，加強稅務稽查工作愈加顯得必要。本文以F地稅局為例，首先介紹該局在稅款征收、人員隊伍、信息化建設、稅收執(zhí)法等方面的總體情況，然后從該局近年來的具體稽查案例入手，結合具體的數據分析，提煉出稅務稽查執(zhí)法風險的概念、類型和特點。進而運用風險管理的理論和方法進行風險識別，從稅款計算、行為定性、法律運用、執(zhí)法程序、廉潔從政等不... 

【文章來源】：華南理工大學廣東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
圖表清單
第一章 緒論
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻綜述
        1.2.1 風險管理概述
        1.2.2 國內稅務稽查執(zhí)法風險管理研究現狀
        1.2.3 國外稅務稽查執(zhí)法風險管理研究現狀
    1.3 研究內容和方法
        1.3.1 研究內容
        1.3.2 研究方法
第二章 F地稅局稅務稽查執(zhí)法風險現狀
    2.1 F地方稅務局相關情況
        2.1.1 F地方稅務局基本情況介紹
        2.1.2 F地方局稅務稽查工作的現狀及存在的問題
    2.2 F地方稅務局稅務稽查執(zhí)法面臨的主要風險
        2.2.1 錯誤計算稅款的風險
        2.2.2 執(zhí)法程序錯誤風險
        2.2.3 自由裁量權運用不當的風險
        2.2.4 違法行為定性錯誤和引用法律法規(guī)錯誤的風險
        2.2.5 取證不規(guī)范的風險
        2.2.6 執(zhí)法侵權和廉政風險
    2.3 本章小結
第三章 F地稅局稅務稽查執(zhí)法風險成因分析
    3.1 稅收法制層面的成因分析
    3.2 風險防范機制層面的成因分析
        3.2.1 稅務稽查執(zhí)法流程設計有待優(yōu)化
        3.2.2 稅務稽查信息化進程較緩慢
        3.2.3 稅務稽查執(zhí)法風險評估及預警機制缺乏
    3.3 人員素質層面的成因分析
        3.3.1 稅務稽查人員風險防范意識淡漠
        3.3.2 稅務稽查人員綜合素質難以滿足要求
    3.4 本章小結
第四章 F地稅局稅務稽查執(zhí)法風險的防范措施
    4.1 流程設計防范
        4.1.1 加強“四環(huán)節(jié)”制約關系防范錯誤計算稅款風險和程序錯誤風險
        4.1.2 加強執(zhí)法風險信息即時反饋制度防范執(zhí)法侵權風險
    4.2 內部監(jiān)督防范
        4.2.1 完善稅務稽查執(zhí)法風險預警制度防范違法行為定性錯誤風險
        4.2.2 完善稽查質量評價體系防范取證不規(guī)范風險
        4.2.3 健全執(zhí)法過錯懲戒機制防范自由裁量權運用不當風險
    4.3 外部監(jiān)督防范
        4.3.1 實行稽查案件結案回訪制度防范執(zhí)法程序錯誤風險
        4.3.2 實行廉政監(jiān)督卡制度防范廉政風險
        4.3.3 拓寬社會監(jiān)督渠道防范越權執(zhí)法的風險
    4.4 科技防范
        4.4.1 加強稅務稽查信息化建設防范錯誤計算稅款的風險
        4.4.2 建立稅務稽查執(zhí)法風險數據庫降低執(zhí)法風險的重復發(fā)生率
    4.5 本章小結
第五章 F地稅局實施稅收執(zhí)法風險防范時應注意的問題
    5.1 正確看待稅務稽查執(zhí)法風險
    5.2 增強風險防范的主動性
    5.3 強化廉潔從政意識
    5.4 加強人才隊伍建設
    5.5 本章小結
結論
參考文獻
攻讀碩士學位期間取得的研究成果
致謝
附件


【參考文獻】：
期刊論文
[1]對稅務稽查執(zhí)法風險防范的幾點認識[J]. 樂山市地方稅務局稽查局課題組,盧長軒.  中共樂山市委黨校學報. 2010(S1)
[2]淺談如何防范稽查執(zhí)法風險[J]. 熊愛國.  財經界. 2010(11)
[3]稅務稽查執(zhí)法風險的分析與控制[J]. 伍紅,侯偉.  稅務研究. 2010(09)
[4]提高稅務稽查效能的對策和建議[J]. 席七萬.  稅務研究. 2010(08)
[5]淺論稅收執(zhí)法風險[J]. 單汝旗,云希強.  天津經濟. 2009(07)
[6]構建現代稅務稽查之思考[J]. 何力.  稅務研究. 2009(01)
[7]關于稅務稽查執(zhí)法環(huán)境的若干思考[J]. 朱安海.  稅務研究. 2008(09)
[8]有效規(guī)避稅收執(zhí)法風險的措施與建議[J]. 韓松,姜學東,盧松臣,劉柯群.  稅務研究. 2008(08)
[9]風險管理理論對降低稅收執(zhí)法風險的啟示[J]. 段光林.  稅務研究. 2008(05)
[10]化解稅務稽查執(zhí)法風險的相關建議[J]. 謝鋒,張惠玫,王雨.  稅務研究. 2008(03)

碩士論文
[1]合肥市國稅局稅收執(zhí)法風險研究[D]. 何梅.合肥工業(yè)大學 2008
[2]稅務稽查執(zhí)法風險與對策研究[D]. 金巨彥.蘭州大學 2008
[3]關于我國稅務稽查執(zhí)法流程設計的研究[D]. 駱小云.西北大學 2008
[4]優(yōu)化我國稅務稽查管理體制的策略研究[D]. 衷華紅.廈門大學 2006



本文編號：3281854