隨著對(duì)銀行業(yè)類(lèi)金融業(yè)務(wù)的監(jiān)管越來(lái)越嚴(yán),此類(lèi)業(yè)務(wù)大面積轉(zhuǎn)向了非銀行金融機(jī)構(gòu),如上市公司或大型企業(yè)財(cái)團(tuán)。對(duì)上市公司從事融資租賃、保理、典當(dāng)?shù)阮?lèi)金融業(yè)務(wù)一直處于多頭監(jiān)管或多頭不管的監(jiān)管真空地帶,缺乏一個(gè)與之相適應(yīng)的制度安排。由于類(lèi)金融業(yè)務(wù)的套利空間大,造成許多上市公司或大型企業(yè)財(cái)團(tuán)為獲利而通過(guò)關(guān)聯(lián)交易的手段來(lái)調(diào)整、輸送和轉(zhuǎn)移利潤(rùn),虛報(bào)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī),A公司就是其中之一。以A公司為研究類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的對(duì)象,對(duì)以上行為有所約束,研究成果具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。首先,文章系統(tǒng)梳理了關(guān)聯(lián)交易與內(nèi)部控制的理論、實(shí)踐和制度等相關(guān)文獻(xiàn),并應(yīng)用信息不對(duì)稱(chēng)理論、委托代理理論、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論分析A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的現(xiàn)狀,指出A公司利用類(lèi)金融業(yè)務(wù)進(jìn)行關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)等活動(dòng)的帶來(lái)關(guān)聯(lián)交易的問(wèn)題,主要是界定披露不明確、授權(quán)審批制度不健全、定價(jià)系統(tǒng)不明確,進(jìn)而提出對(duì)A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)。重點(diǎn)從類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的界定披露,包括按期編寫(xiě)關(guān)聯(lián)交易清單并審核,采用關(guān)聯(lián)交易信息披露內(nèi)部問(wèn)責(zé)制度,明晰關(guān)聯(lián)方交易信息披露的時(shí)間與內(nèi)容;類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的授權(quán)審批,包括區(qū)別常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)的內(nèi)容,明晰每個(gè)... 

【文章來(lái)源】：湖南大學(xué)湖南省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：57 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)聯(lián)交易研究
        1.2.2 內(nèi)部控制研究
        1.2.3 文獻(xiàn)述評(píng)
    1.3 研究?jī)?nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究?jī)?nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 企業(yè)類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的相關(guān)理論分析
    2.1 信息不對(duì)稱(chēng)理論
        2.1.1 信息不對(duì)稱(chēng)理論的內(nèi)涵
        2.1.2 信息不對(duì)稱(chēng)理論對(duì)類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易動(dòng)機(jī)的影響
    2.2 委托代理理論
        2.2.1 委托代理理論的內(nèi)涵
        2.2.2 委托代理理論對(duì)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制流程的影響
    2.3 全面風(fēng)險(xiǎn)管理
        2.3.1 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論的內(nèi)涵
        2.3.2 全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論對(duì)企業(yè)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制內(nèi)容的影響
第3章 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題分析
    3.1 A公司概況
        3.1.1 A公司簡(jiǎn)介
        3.1.2 A公司的關(guān)聯(lián)交易制度
        3.1.3 A公司的內(nèi)部制度
    3.2 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 A公司現(xiàn)有類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易介紹
        3.2.2 A公司關(guān)聯(lián)交易遭證監(jiān)會(huì)問(wèn)詢(xún)
    3.3 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制存在的問(wèn)題分析
        3.3.1 關(guān)聯(lián)方擔(dān)保的關(guān)聯(lián)界定披露不明確
        3.3.2 關(guān)聯(lián)方資金占用授權(quán)審批制度不健全
        3.3.3 定價(jià)系統(tǒng)不完善利用關(guān)聯(lián)購(gòu)銷(xiāo)進(jìn)行利益輸送
第4章 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制的優(yōu)化設(shè)計(jì)
    4.1 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的總體設(shè)計(jì)
        4.1.1 類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的目的
        4.1.2 類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的責(zé)任主體
        4.1.3 類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的流程
    4.2 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易界定披露的內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)
        4.2.1 按時(shí)編寫(xiě)關(guān)聯(lián)方清單并遞交會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)人審核
        4.2.2 采用關(guān)聯(lián)交易信息披露的內(nèi)部問(wèn)責(zé)制度
        4.2.3 明晰關(guān)聯(lián)方交易信息披露的時(shí)間與內(nèi)容
    4.3 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易授權(quán)審批的內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)
        4.3.1 區(qū)別常規(guī)授權(quán)和特殊授權(quán)的內(nèi)容
        4.3.2 明晰每個(gè)職能部門(mén)的權(quán)利與義務(wù)及業(yè)務(wù)流程
        4.3.3 完善重大關(guān)聯(lián)交易的獨(dú)立董事預(yù)審機(jī)制
    4.4 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)
        4.4.1 確保關(guān)聯(lián)交易價(jià)格的公允性
        4.4.2 擴(kuò)充關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的信息披露制度
        4.4.3 明確關(guān)聯(lián)交易定價(jià)的內(nèi)部管理
    4.5 A公司類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化設(shè)計(jì)的預(yù)期效果
第5章 實(shí)施企業(yè)類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易內(nèi)部控制優(yōu)化的保障
    5.1 建立企業(yè)類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的披露規(guī)制
    5.2 貫徹證監(jiān)會(huì)和證券交易所對(duì)類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的監(jiān)管
    5.3 加強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)類(lèi)金融業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)交易的審查
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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