本文關(guān)鍵詞：天豐節(jié)能IPO造假案例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任研究

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【摘要】：近年來,我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體質(zhì)日趨完善,資本市場(chǎng)也呈現(xiàn)出多元性和層次化的格局。被譽(yù)為證券市場(chǎng)“經(jīng)濟(jì)警察”的注冊(cè)會(huì)計(jì)師,是整個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)不可或缺的一部分。然而在經(jīng)濟(jì)環(huán)境日趨復(fù)雜的背景下,注冊(cè)會(huì)計(jì)師并沒有遏制證券欺詐事件的發(fā)生,反而愈演愈烈。由此因?yàn)閷徲?jì)失敗而導(dǎo)致的注冊(cè)會(huì)計(jì)師涉訴案件和金額不斷上升,注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)目前的發(fā)展?fàn)顩r不容樂觀。因此如何在強(qiáng)化注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的法律責(zé)任的同時(shí)又可以很好地維護(hù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師和廣大投資者的合法權(quán)益,已成為我們亟待解決的重要問題。2013年4月,被稱為“IPO財(cái)務(wù)核查第一案”的天豐節(jié)能,夢(mèng)斷IPO核查第一步,讓人們把目光再次投向了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量和審計(jì)失敗應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任上面。本文以案例為啟發(fā)點(diǎn),首先闡述了注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的背景和意義。同時(shí)簡(jiǎn)要回顧國(guó)內(nèi)外相關(guān)文獻(xiàn),對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)問題進(jìn)行梳理。其次,結(jié)合侵權(quán)責(zé)任理論、委托代理理論和審計(jì)期望差距理論對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任進(jìn)行理論分析。然后對(duì)天豐節(jié)能造假案例進(jìn)行了簡(jiǎn)單介紹,對(duì)其違法舞弊行為及其后果進(jìn)行了分析和闡述。進(jìn)而,對(duì)案例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任做了分析和界定,重點(diǎn)探討研究其在承擔(dān)法律責(zé)任方面存在的問題；最后,針對(duì)天豐節(jié)能IPO造假案例中發(fā)現(xiàn)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任問題,提出相關(guān)的對(duì)策和保障措施。同時(shí)由于企業(yè)IPO審計(jì)的特殊性,通過對(duì)相關(guān)學(xué)說和法律規(guī)定的批判和繼承,建議將注冊(cè)會(huì)計(jì)師民事責(zé)任構(gòu)成要素中的實(shí)際損失要素的內(nèi)涵進(jìn)行拓寬調(diào)整和延伸,是本文進(jìn)行的一個(gè)研究和創(chuàng)新。
【關(guān)鍵詞】：注冊(cè)會(huì)計(jì)師 IPO 審計(jì) 法律責(zé)任
【學(xué)位授予單位】：湖南大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：D922.26;D920.5
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-22
• 1.1 研究背景與意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 文獻(xiàn)綜述13-20
• 1.2.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法律責(zé)任成因研究13-14
• 1.2.2 注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)法律責(zé)任規(guī)制現(xiàn)狀14-18
• 1.2.3 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任體系完善研究18-19
• 1.2.4 文獻(xiàn)述評(píng)19-20
• 1.3 研究?jī)?nèi)容和方法20-22
• 1.3.1 研究?jī)?nèi)容20
• 1.3.2 研究方法20-22
• 第2章 注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任相關(guān)理論22-28
• 2.1 侵權(quán)責(zé)任理論與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的關(guān)系22-23
• 2.1.1 侵權(quán)責(zé)任理論22
• 2.1.2 侵權(quán)責(zé)任理論與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任22-23
• 2.2 委托代理理論與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的關(guān)系23-25
• 2.2.1 委托代理理論23-24
• 2.2.2 委托代理理論與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任24-25
• 2.3 審計(jì)期望差距理論與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的關(guān)系25-28
• 2.3.1 審計(jì)期望差距理論25-26
• 2.3.2 審計(jì)期望差距理論與注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任26-28
• 第3章 天豐節(jié)能案例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任分析28-46
• 3.1 天豐節(jié)能IPO案例簡(jiǎn)介及違法后果28-33
• 3.1.1 天豐節(jié)能IPO案例簡(jiǎn)介28-29
• 3.1.2 天豐節(jié)能IPO違法舞弊行為及后果29-33
• 3.2 案例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任判定及分析33-38
• 3.2.1 行政責(zé)任判定及分析33-35
• 3.2.2 民事責(zé)任判定及分析35-38
• 3.2.3 刑事責(zé)任判定及分析38
• 3.3 案例中注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任判定存在問題分析38-46
• 3.3.1 法律法規(guī)之間矛盾交叉規(guī)范不明確38-40
• 3.3.2 行政處罰力度較輕懲戒不足40
• 3.3.3 重行政制裁輕民事刑事責(zé)任40-42
• 3.3.4 民事賠償制度訴訟程序不健全42-44
• 3.3.5 重所輕師責(zé)任承擔(dān)主體不合適44-46
• 第4章 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任體系的對(duì)策46-54
• 4.1 規(guī)范明確法律條文消除法律法規(guī)沖突46-47
• 4.2 完善行政責(zé)任制度加大處罰力度47-48
• 4.3 加快建立民事責(zé)任為主的法律責(zé)任承擔(dān)形式48-51
• 4.4 健全民事責(zé)任賠償保障和訴訟制度51-52
• 4.5 完善注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人民事責(zé)任制度52-54
• 結(jié)論54-56
• 參考文獻(xiàn)56-59
• 致謝59

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