本文關(guān)鍵詞：天豐節(jié)能IPO造假案例中注冊會計師法律責任研究

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【摘要】：近年來,我國社會主義市場經(jīng)濟體質(zhì)日趨完善,資本市場也呈現(xiàn)出多元性和層次化的格局。被譽為證券市場“經(jīng)濟警察”的注冊會計師,是整個社會經(jīng)濟活動不可或缺的一部分。然而在經(jīng)濟環(huán)境日趨復雜的背景下,注冊會計師并沒有遏制證券欺詐事件的發(fā)生,反而愈演愈烈。由此因為審計失敗而導致的注冊會計師涉訴案件和金額不斷上升,注冊會計師行業(yè)目前的發(fā)展狀況不容樂觀。因此如何在強化注冊會計師審計的法律責任的同時又可以很好地維護注冊會計師和廣大投資者的合法權(quán)益,已成為我們亟待解決的重要問題。2013年4月,被稱為“IPO財務核查第一案”的天豐節(jié)能,夢斷IPO核查第一步,讓人們把目光再次投向了注冊會計師的審計質(zhì)量和審計失敗應承擔的法律責任上面。本文以案例為啟發(fā)點,首先闡述了注冊會計師法律責任的背景和意義。同時簡要回顧國內(nèi)外相關(guān)文獻,對注冊會計師法律責任相關(guān)問題進行梳理。其次,結(jié)合侵權(quán)責任理論、委托代理理論和審計期望差距理論對注冊會計師法律責任進行理論分析。然后對天豐節(jié)能造假案例進行了簡單介紹,對其違法舞弊行為及其后果進行了分析和闡述。進而,對案例中注冊會計師應承擔的法律責任做了分析和界定,重點探討研究其在承擔法律責任方面存在的問題；最后,針對天豐節(jié)能IPO造假案例中發(fā)現(xiàn)的注冊會計師法律責任問題,提出相關(guān)的對策和保障措施。同時由于企業(yè)IPO審計的特殊性,通過對相關(guān)學說和法律規(guī)定的批判和繼承,建議將注冊會計師民事責任構(gòu)成要素中的實際損失要素的內(nèi)涵進行拓寬調(diào)整和延伸,是本文進行的一個研究和創(chuàng)新。
【關(guān)鍵詞】：注冊會計師 IPO 審計 法律責任
【學位授予單位】：湖南大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：D922.26;D920.5
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-11
• 第1章 緒論11-22
• 1.1 研究背景與意義11-13
• 1.1.1 研究背景11-12
• 1.1.2 研究意義12-13
• 1.2 文獻綜述13-20
• 1.2.1 注冊會計師審計法律責任成因研究13-14
• 1.2.2 注冊會計師審計法律責任規(guī)制現(xiàn)狀14-18
• 1.2.3 注冊會計師法律責任體系完善研究18-19
• 1.2.4 文獻述評19-20
• 1.3 研究內(nèi)容和方法20-22
• 1.3.1 研究內(nèi)容20
• 1.3.2 研究方法20-22
• 第2章 注冊會計師法律責任相關(guān)理論22-28
• 2.1 侵權(quán)責任理論與注冊會計師法律責任的關(guān)系22-23
• 2.1.1 侵權(quán)責任理論22
• 2.1.2 侵權(quán)責任理論與注冊會計師法律責任22-23
• 2.2 委托代理理論與注冊會計師法律責任的關(guān)系23-25
• 2.2.1 委托代理理論23-24
• 2.2.2 委托代理理論與注冊會計師法律責任24-25
• 2.3 審計期望差距理論與注冊會計師法律責任的關(guān)系25-28
• 2.3.1 審計期望差距理論25-26
• 2.3.2 審計期望差距理論與注冊會計師法律責任26-28
• 第3章 天豐節(jié)能案例中注冊會計師法律責任分析28-46
• 3.1 天豐節(jié)能IPO案例簡介及違法后果28-33
• 3.1.1 天豐節(jié)能IPO案例簡介28-29
• 3.1.2 天豐節(jié)能IPO違法舞弊行為及后果29-33
• 3.2 案例中注冊會計師承擔法律責任判定及分析33-38
• 3.2.1 行政責任判定及分析33-35
• 3.2.2 民事責任判定及分析35-38
• 3.2.3 刑事責任判定及分析38
• 3.3 案例中注冊會計師法律責任判定存在問題分析38-46
• 3.3.1 法律法規(guī)之間矛盾交叉規(guī)范不明確38-40
• 3.3.2 行政處罰力度較輕懲戒不足40
• 3.3.3 重行政制裁輕民事刑事責任40-42
• 3.3.4 民事賠償制度訴訟程序不健全42-44
• 3.3.5 重所輕師責任承擔主體不合適44-46
• 第4章 完善注冊會計師法律責任體系的對策46-54
• 4.1 規(guī)范明確法律條文消除法律法規(guī)沖突46-47
• 4.2 完善行政責任制度加大處罰力度47-48
• 4.3 加快建立民事責任為主的法律責任承擔形式48-51
• 4.4 健全民事責任賠償保障和訴訟制度51-52
• 4.5 完善注冊會計師個人民事責任制度52-54
• 結(jié)論54-56
• 參考文獻56-59
• 致謝59

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