隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,證券市場日益繁榮,股權(quán)交易頻繁發(fā)生,在股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入不斷提高的同時,一系列的問題也隨之顯現(xiàn)出來,股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅稅收流失嚴(yán)重的問題也應(yīng)運(yùn)而生。為了規(guī)范股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅的征收管理制度,國家稅務(wù)總局先后陸陸續(xù)續(xù)的出臺了相關(guān)的規(guī)范性文件對股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征管問題進(jìn)行規(guī)范和調(diào)整,但時至今日無論是理論上還是實(shí)踐中仍然存在著大大小小的問題,例如:納稅義務(wù)發(fā)生時間不確定、對自然人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的收入是否應(yīng)該收稅、股權(quán)的評估增值部分是否應(yīng)該計(jì)收個人所得稅、股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅適用的稅率是否有必要進(jìn)行調(diào)整、如何提高納稅人自主申報的主動性等等問題。本文將以現(xiàn)實(shí)中存在的問題為核心,首先剖析概念的準(zhǔn)確性,同時梳理近年來關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅制度的沿革和變遷,分析我國關(guān)于股權(quán)稅收方面的不足之處。然后,學(xué)習(xí)發(fā)達(dá)國家和地區(qū)關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征管制度上的優(yōu)勢,篩選出適合我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)背景下的先進(jìn)制度,并提出借鑒意見。最后,針對文章中提出的各種問題進(jìn)行總結(jié)性的建議,包括制度上的設(shè)計(jì)和操作中的辦法,希望能夠?qū)蓹?quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅相關(guān)制度進(jìn)行完善,在維護(hù)稅收公平的原則下更好地... 

【文章來源】：天津工業(yè)大學(xué)天津市

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
學(xué)位論文的主要創(chuàng)新點(diǎn)
中文摘要
ABSTRACT
緒論
第一章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅概述
    1.1 股權(quán)轉(zhuǎn)讓的概念及分類
    1.2 “所得”的學(xué)理解釋
    1.3 個人所得稅的概念及特征
    1.4 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的概念及特征
        1.4.1 課稅對象的非勞性
        1.4.2 稅源產(chǎn)生的長期性
        1.4.3 收益的不可知性
        1.4.4 獲利的不穩(wěn)定性
第二章 我國股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅制度的基礎(chǔ)理論
    2.1 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征管制度的政策沿革
    2.2 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅計(jì)算方法
        2.2.1 以轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)方式轉(zhuǎn)讓股權(quán)之個人所得稅計(jì)算方法
        2.2.2 轉(zhuǎn)讓上市公司限售股之個人所得稅計(jì)算方法
        2.2.3 瑕疵出資情況下個人所得稅的計(jì)算方法
    2.3 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征管制度存在的問題
        2.3.1 對轉(zhuǎn)讓上市公司股票實(shí)行免稅政策導(dǎo)致稅收流失嚴(yán)重
        2.3.2 核定轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的方法不夠全面
        2.3.3 納稅義務(wù)發(fā)生時間設(shè)置不夠明確
        2.3.4 代扣代繳義務(wù)主體存在爭議
第三章 股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的的國際經(jīng)驗(yàn)
    3.1 資本利得稅體系
    3.2 分離所得課稅模式
    3.3 域外經(jīng)驗(yàn)的比較分析
    3.4 對我國股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅的啟示
        3.4.1 實(shí)行差別稅率
        3.4.2 受贈股權(quán)應(yīng)列入納稅范圍
        3.4.3 對股權(quán)評估增值投資所得課稅
第四章 我國股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅制度的完善
    4.1 開辟個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的稅源
        4.1.1 對自然人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)征收個人所得稅的必要性
        4.1.2 對自然人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)征收個人所得稅的可行性
    4.2 完善轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入的核定辦法
    4.3 明確納稅義務(wù)的發(fā)生時間
    4.4 自然人接受股權(quán)贈與應(yīng)征收個人所得稅
    4.5 對自然人以股權(quán)評估增值投資所得課稅的完善意見
    4.6 完善稅收征管的現(xiàn)代化建設(shè)
        4.6.1 提高納稅人違法成本
        4.6.2 深化稅收風(fēng)險管理
        4.6.3 推進(jìn)人才隊(duì)伍建設(shè)
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
發(fā)表論文和參加科研情況
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]“稅價聯(lián)動”真能有效控?zé)焼?——專訪國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所資料室主任石堅(jiān)[J]. 吳潔.  小康. 2016(23)
[2]非貨幣性資產(chǎn)投資轉(zhuǎn)讓所得的納稅籌劃[J]. 鮑翔,朱恭平.  財(cái)務(wù)與會計(jì). 2016(09)
[3]企業(yè)避稅、融資成本與資金配置效率——基于我國上市公司數(shù)據(jù)的檢驗(yàn)[J]. 童錦治,黃克瓏,林迪珊.  中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)學(xué)報. 2015(06)
[4]個人所得稅股權(quán)轉(zhuǎn)讓納稅遵從實(shí)證研究[J]. 洪連埔.  稅務(wù)研究. 2015(06)
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[6]股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得稅款處理分析與研究[J]. 趙亮.  會計(jì)師. 2014(20)
[7]個人非貨幣性資產(chǎn)對外投資評估增值的所得稅爭議[J]. 劉思宜,劉華.  財(cái)會月刊. 2014(01)
[8]國家稅務(wù)總局傳達(dá)學(xué)習(xí)黨的十八大精神[J]. 郭瑞軒.  中國稅務(wù). 2012(12)
[9]技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得會計(jì)與稅法差異分析[J]. 劉學(xué)英.  財(cái)會通訊. 2011(31)
[10]十種情況的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不能享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠[J]. 紀(jì)宏奎,丁雪.  涉外稅務(wù). 2011(05)

碩士論文
[1]有限責(zé)任公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議效力的法律研究[D]. 邱玉婷.復(fù)旦大學(xué) 2013
[2]股權(quán)轉(zhuǎn)讓個人所得稅征管困境與法律對策研究[D]. 周文杰.蘇州大學(xué) 2012



本文編號：3491875