長期以來,我國個人所得稅法律制度發(fā)展緩慢,個人所得稅占國家稅收總額的比重遠低于其他主要經(jīng)濟體。作為最具分配調(diào)節(jié)功能的稅種,個人所得稅是國家進行二次分配、縮小貧富差距、促進社會公平的重要財政手段,個人所得稅法的完善直接影響稅收公平和正義的實現(xiàn)。我國現(xiàn)行個人所得稅法采用分類稅制,將應(yīng)稅所得按照來源和性質(zhì)分為11類,按不同稅基和稅率標(biāo)準(zhǔn)分別計征。但是,在收入多元化背景下,以網(wǎng)絡(luò)主播為代表的高收入群體,其所得的法律性質(zhì)可能包括工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、商業(yè)分紅、贈與所得、其他所得等多種類型,所得的表現(xiàn)形式可能是貨幣、實物、虛擬財產(chǎn)等。稅務(wù)機關(guān)對收入的法律性質(zhì)確定不準(zhǔn)確,將導(dǎo)致實際適用的計稅標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,造成稅負不公,不符合量能平等負擔(dān)的稅法原則。稅收法定原則已經(jīng)被正式確立為我國稅法的基本原則之一,個人所得稅的征收必須于法有據(jù)。但是現(xiàn)行個人所得稅法條文過于簡略,立法技術(shù)不夠完善,個人所得稅的征收管理過度依賴于授權(quán)立法以及行政機關(guān)的指導(dǎo)意見和解釋。個人所得稅法律制度在收入多元化背景下面臨多重困境:既不符合稅收法定原則依法課稅的要求,也不符合量能課稅原則量能平等負擔(dān)的要求;既影響稅收公平,也無法保障... 

【文章來源】：蘭州大學(xué)甘肅省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：47 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
緒論
第一章 所得課稅的理論依據(jù)
    第一節(jié) 應(yīng)稅所得的界定
        一、所得的定義
        二、應(yīng)稅所得
    第二節(jié) 所得課稅的基本原則
        一、稅收公平原則
        二、量能課稅原則
        三、稅收法定原則
        四、稅收效率原則
第二章 以網(wǎng)絡(luò)主播為視角分析收入多元化背景下的個人所得
    第一節(jié) 網(wǎng)絡(luò)主播與直播平臺之間的法律關(guān)系分析
        一、勞動關(guān)系
        二、勞務(wù)關(guān)系
        三、演藝經(jīng)紀(jì)關(guān)系
        四、普通用戶關(guān)系
    第二節(jié) 以網(wǎng)絡(luò)主播為視角的多元化所得法律性質(zhì)分析
        一、專職所得與兼職所得
        二、勞動所得與資本利得
        三、工資薪金所得與勞務(wù)報酬所得
        四、贈與所得與其他所得
第三章 收入多元化背景下個人所得稅收制度的困境
    第一節(jié) 稅法原則之間的緊張關(guān)系
        一、量能課稅與稅收法定難以兼顧
        二、稅收公平與稅收效率難以協(xié)調(diào)
    第二節(jié) 個人所得稅法律制度的缺陷
        一、分類稅制的局限性
        二、費用扣除制度不合理
        三、稅基稅率確定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
        四、稅收征收管理制度不完善
    第三節(jié) 收入多元化帶來的稅源監(jiān)控困境
        一、真實所得難以監(jiān)控和確定
        二、消費能力難以監(jiān)控和確定
第四章 我國個人所得稅法律制度的完善
    第一節(jié) 改革分類稅制為分類綜合稅制
        一、三種個人所得稅稅制模式利弊分析
        二、改革分類稅制為分類綜合稅制
    第二節(jié) 合理設(shè)計個人所得稅計稅依據(jù)
        一、拓寬應(yīng)稅所得范圍
        二、采用分類與綜合相結(jié)合的稅前費用扣除制度
        三、制定特別的稅基稅率確定標(biāo)準(zhǔn)
    第三節(jié) 健全個人所得稅征收管理制度
        一、落實源泉扣繳制度
        二、強化自行申報制度
    第四節(jié) 完善稅源監(jiān)控相關(guān)法律法規(guī)
        一、建立第三方涉稅信息共享機制
        二、建立自然人納稅人識別號法律制度
        三、將第三方支付平臺納入個人所得稅監(jiān)管體系
        四、將消費能力納入個人所得稅監(jiān)控范圍
結(jié)語
參考文獻
致謝


【參考文獻】：
期刊論文
[1]新稅制改革與創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展戰(zhàn)略[J]. 許多奇.  中國社會科學(xué). 2018(03)
[2]稅收激勵、稅收中性、稅收法治與國際金融中心建設(shè)[J]. 許多奇.  青海社會科學(xué). 2017(03)
[3]上海首例網(wǎng)絡(luò)主播勞動爭議案落錘 法院確認主播與經(jīng)紀(jì)公司沒有勞動關(guān)系[J]. 王羽.  上海企業(yè). 2017(03)
[4]美國納稅人權(quán)利保護制度及啟示[J]. 朱大旗,張牧君.  稅務(wù)研究. 2016(03)
[5]綜合分類個人所得稅稅率制度設(shè)計[J]. 楊斌.  稅務(wù)研究. 2016(02)
[6]稅收法定原則:英國19世紀(jì)的演進及啟示[J]. 陳國文,孫伯龍.  蘭州大學(xué)學(xué)報(社會科學(xué)版). 2015(06)
[7]稅收征管規(guī)范化:稅收管理事業(yè)的里程碑事件[J]. 施正文.  中國稅務(wù). 2015(09)
[8]稅收原則理論的歷史演變及評價[J]. 武丹.  對外經(jīng)貿(mào). 2015(01)
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[10]論稅收法定原則的精神實質(zhì)及其落實[J]. 朱大旗.  國際稅收. 2014(05)

博士論文
[1]中國個人所得稅收入之謎研究[D]. 李瓊.對外經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué) 2016

碩士論文
[1]個人所得稅費用扣除制度改革研究[D]. 成琦.中國財政科學(xué)研究院 2017
[2]我國高收入人群個人所得稅流失問題研究[D]. 趙署芳.山東大學(xué) 2017
[3]我國網(wǎng)絡(luò)直播平臺的傳播策略研究[D]. 馬川.山東大學(xué) 2017
[4]網(wǎng)絡(luò)直播平臺運營方式及優(yōu)化策略研究[D]. 程軒.河北大學(xué) 2017
[5]我國個人所得稅征管問題研究[D]. 王小鋒.首都經(jīng)濟貿(mào)易大學(xué) 2016
[6]我國個人所得稅綜合與分類課稅模式改革研究[D]. 李旭華.河北大學(xué) 2016
[7]我國自然人納稅人識別號法律制度研究[D]. 杜允花.華東政法大學(xué) 2016
[8]我國個人所得稅自行申報制度研究[D]. 陳曉.武漢理工大學(xué) 2015
[9]量能課稅原則下個人所得稅法完善研究[D]. 譚昌華.西南政法大學(xué) 2014
[10]基于稅收文化視角的我國稅收遵從問題研究[D]. 龐寧.東北財經(jīng)大學(xué) 2013



本文編號：3066978