長(zhǎng)期以來(lái),我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度發(fā)展緩慢,個(gè)人所得稅占國(guó)家稅收總額的比重遠(yuǎn)低于其他主要經(jīng)濟(jì)體。作為最具分配調(diào)節(jié)功能的稅種,個(gè)人所得稅是國(guó)家進(jìn)行二次分配、縮小貧富差距、促進(jìn)社會(huì)公平的重要財(cái)政手段,個(gè)人所得稅法的完善直接影響稅收公平和正義的實(shí)現(xiàn)。我國(guó)現(xiàn)行個(gè)人所得稅法采用分類稅制,將應(yīng)稅所得按照來(lái)源和性質(zhì)分為11類,按不同稅基和稅率標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)征。但是,在收入多元化背景下,以網(wǎng)絡(luò)主播為代表的高收入群體,其所得的法律性質(zhì)可能包括工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、商業(yè)分紅、贈(zèng)與所得、其他所得等多種類型,所得的表現(xiàn)形式可能是貨幣、實(shí)物、虛擬財(cái)產(chǎn)等。稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)收入的法律性質(zhì)確定不準(zhǔn)確,將導(dǎo)致實(shí)際適用的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一,造成稅負(fù)不公,不符合量能平等負(fù)擔(dān)的稅法原則。稅收法定原則已經(jīng)被正式確立為我國(guó)稅法的基本原則之一,個(gè)人所得稅的征收必須于法有據(jù)。但是現(xiàn)行個(gè)人所得稅法條文過(guò)于簡(jiǎn)略,立法技術(shù)不夠完善,個(gè)人所得稅的征收管理過(guò)度依賴于授權(quán)立法以及行政機(jī)關(guān)的指導(dǎo)意見(jiàn)和解釋。個(gè)人所得稅法律制度在收入多元化背景下面臨多重困境:既不符合稅收法定原則依法課稅的要求,也不符合量能課稅原則量能平等負(fù)擔(dān)的要求;既影響稅收公平,也無(wú)法保障... 

【文章來(lái)源】：蘭州大學(xué)甘肅省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：47 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
緒論
第一章 所得課稅的理論依據(jù)
    第一節(jié) 應(yīng)稅所得的界定
        一、所得的定義
        二、應(yīng)稅所得
    第二節(jié) 所得課稅的基本原則
        一、稅收公平原則
        二、量能課稅原則
        三、稅收法定原則
        四、稅收效率原則
第二章 以網(wǎng)絡(luò)主播為視角分析收入多元化背景下的個(gè)人所得
    第一節(jié) 網(wǎng)絡(luò)主播與直播平臺(tái)之間的法律關(guān)系分析
        一、勞動(dòng)關(guān)系
        二、勞務(wù)關(guān)系
        三、演藝經(jīng)紀(jì)關(guān)系
        四、普通用戶關(guān)系
    第二節(jié) 以網(wǎng)絡(luò)主播為視角的多元化所得法律性質(zhì)分析
        一、專職所得與兼職所得
        二、勞動(dòng)所得與資本利得
        三、工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得
        四、贈(zèng)與所得與其他所得
第三章 收入多元化背景下個(gè)人所得稅收制度的困境
    第一節(jié) 稅法原則之間的緊張關(guān)系
        一、量能課稅與稅收法定難以兼顧
        二、稅收公平與稅收效率難以協(xié)調(diào)
    第二節(jié) 個(gè)人所得稅法律制度的缺陷
        一、分類稅制的局限性
        二、費(fèi)用扣除制度不合理
        三、稅基稅率確定標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一
        四、稅收征收管理制度不完善
    第三節(jié) 收入多元化帶來(lái)的稅源監(jiān)控困境
        一、真實(shí)所得難以監(jiān)控和確定
        二、消費(fèi)能力難以監(jiān)控和確定
第四章 我國(guó)個(gè)人所得稅法律制度的完善
    第一節(jié) 改革分類稅制為分類綜合稅制
        一、三種個(gè)人所得稅稅制模式利弊分析
        二、改革分類稅制為分類綜合稅制
    第二節(jié) 合理設(shè)計(jì)個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)
        一、拓寬應(yīng)稅所得范圍
        二、采用分類與綜合相結(jié)合的稅前費(fèi)用扣除制度
        三、制定特別的稅基稅率確定標(biāo)準(zhǔn)
    第三節(jié) 健全個(gè)人所得稅征收管理制度
        一、落實(shí)源泉扣繳制度
        二、強(qiáng)化自行申報(bào)制度
    第四節(jié) 完善稅源監(jiān)控相關(guān)法律法規(guī)
        一、建立第三方涉稅信息共享機(jī)制
        二、建立自然人納稅人識(shí)別號(hào)法律制度
        三、將第三方支付平臺(tái)納入個(gè)人所得稅監(jiān)管體系
        四、將消費(fèi)能力納入個(gè)人所得稅監(jiān)控范圍
結(jié)語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]新稅制改革與創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略[J]. 許多奇.  中國(guó)社會(huì)科學(xué). 2018(03)
[2]稅收激勵(lì)、稅收中性、稅收法治與國(guó)際金融中心建設(shè)[J]. 許多奇.  青海社會(huì)科學(xué). 2017(03)
[3]上海首例網(wǎng)絡(luò)主播勞動(dòng)爭(zhēng)議案落錘 法院確認(rèn)主播與經(jīng)紀(jì)公司沒(méi)有勞動(dòng)關(guān)系[J]. 王羽.  上海企業(yè). 2017(03)
[4]美國(guó)納稅人權(quán)利保護(hù)制度及啟示[J]. 朱大旗,張牧君.  稅務(wù)研究. 2016(03)
[5]綜合分類個(gè)人所得稅稅率制度設(shè)計(jì)[J]. 楊斌.  稅務(wù)研究. 2016(02)
[6]稅收法定原則:英國(guó)19世紀(jì)的演進(jìn)及啟示[J]. 陳國(guó)文,孫伯龍.  蘭州大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版). 2015(06)
[7]稅收征管規(guī)范化:稅收管理事業(yè)的里程碑事件[J]. 施正文.  中國(guó)稅務(wù). 2015(09)
[8]稅收原則理論的歷史演變及評(píng)價(jià)[J]. 武丹.  對(duì)外經(jīng)貿(mào). 2015(01)
[9]正當(dāng)程序理念下我國(guó)《稅收征收管理法》的修改[J]. 朱大旗,胡明.  中國(guó)人民大學(xué)學(xué)報(bào). 2014(05)
[10]論稅收法定原則的精神實(shí)質(zhì)及其落實(shí)[J]. 朱大旗.  國(guó)際稅收. 2014(05)

博士論文
[1]中國(guó)個(gè)人所得稅收入之謎研究[D]. 李瓊.對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2016

碩士論文
[1]個(gè)人所得稅費(fèi)用扣除制度改革研究[D]. 成琦.中國(guó)財(cái)政科學(xué)研究院 2017
[2]我國(guó)高收入人群個(gè)人所得稅流失問(wèn)題研究[D]. 趙署芳.山東大學(xué) 2017
[3]我國(guó)網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)的傳播策略研究[D]. 馬川.山東大學(xué) 2017
[4]網(wǎng)絡(luò)直播平臺(tái)運(yùn)營(yíng)方式及優(yōu)化策略研究[D]. 程軒.河北大學(xué) 2017
[5]我國(guó)個(gè)人所得稅征管問(wèn)題研究[D]. 王小鋒.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2016
[6]我國(guó)個(gè)人所得稅綜合與分類課稅模式改革研究[D]. 李旭華.河北大學(xué) 2016
[7]我國(guó)自然人納稅人識(shí)別號(hào)法律制度研究[D]. 杜允花.華東政法大學(xué) 2016
[8]我國(guó)個(gè)人所得稅自行申報(bào)制度研究[D]. 陳曉.武漢理工大學(xué) 2015
[9]量能課稅原則下個(gè)人所得稅法完善研究[D]. 譚昌華.西南政法大學(xué) 2014
[10]基于稅收文化視角的我國(guó)稅收遵從問(wèn)題研究[D]. 龐寧.東北財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013



本文編號(hào)：3066978