我國破產(chǎn)法對公司在破產(chǎn)重整中的信息披露問題規(guī)定得極為粗略,并沒有具體規(guī)定公司在破產(chǎn)重整中有關(guān)信息披露義務(wù)人、披露對象、披露內(nèi)容、未按規(guī)定披露時披露義務(wù)人的責(zé)任承擔(dān)問題,因此現(xiàn)有破產(chǎn)法上的信息披露問題可操作性不強(qiáng),實踐中仍無法可循。對于上市公司而言,破產(chǎn)重整中的信息披露問題并不僅僅受破產(chǎn)法調(diào)整,還必須受到證券法的調(diào)整。破產(chǎn)法與證券法關(guān)于上市公司破產(chǎn)重整中信息披露的規(guī)定如何適用、法院和證券監(jiān)管部門又如何協(xié)調(diào)?這些問題都需要明確。本文認(rèn)為,信息披露義務(wù)主體應(yīng)當(dāng)包括破產(chǎn)重整上市公司的現(xiàn)任法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員或是財務(wù)管理人員,已經(jīng)離職的法定代表人、董事、監(jiān)事、高級管理人員或是財務(wù)管理人員,經(jīng)手公司具體事務(wù)的普通職員,上市公司的控制股東、實際控制人。披露對象除了債權(quán)人以外,還應(yīng)有法院或其他權(quán)力部門,其他利益相關(guān)人。披露內(nèi)容上,首先做概括性的規(guī)定,說明信息披露義務(wù)人應(yīng)當(dāng)披露與破產(chǎn)案件及債權(quán)人利益相關(guān)的一切信息,然后以列舉的方式,將重要的內(nèi)容列為信息披露清單。披露程度上,采用充分性的信息披露標(biāo)準(zhǔn),以債權(quán)人利益最大化作為考量因素。針對不同的信息披露對象進(jìn)行差異化披露。并將舉辦聽證會作為重要信息深度披露的必經(jīng)程序。披露監(jiān)管機(jī)構(gòu)上,由法院主導(dǎo)重整程序的進(jìn)行,法院處于核心地位。證券監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)配合法院的工作。會商機(jī)制的適用范圍不限于在行政許可方面。披露義務(wù)人未按規(guī)定披露時,可以從民法與刑法角度對披露義務(wù)人進(jìn)行追究。民法上,破產(chǎn)法院可以就違反義務(wù)的披露人罰款。刑法上可以確定違反信息披露義務(wù)時所構(gòu)成的罪名與刑罰,如規(guī)定拒絕說明罪、拒絕披露重要財產(chǎn)罪、在傳喚時拒絕說明等罪以及相應(yīng)的刑罰。有關(guān)破產(chǎn)法與證券法如何銜接的問題,在上市公司破產(chǎn)重整的過程中,可考慮由破產(chǎn)法的信息披露制度涵蓋證券法的信息披露制度。
【學(xué)位授予單位】：湘潭大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號】：D922.291.92

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本文編號：1846840