本文選題：FATCA法案　切入點(diǎn)：稅收情報(bào)交換　出處：《上海交通大學(xué)》2015年碩士論文

【摘要】：自2008年金融危機(jī)爆發(fā)后,美國(guó)財(cái)政收入持續(xù)吃緊,財(cái)政赤字不斷增加,在國(guó)內(nèi)經(jīng)濟(jì)狀況一片低迷的情況下,美國(guó)政府將開(kāi)源的重點(diǎn)放在打擊海外避稅上。從2008年5月起,美聯(lián)邦政府便向全球第二大私人財(cái)富管理集團(tuán)——瑞士銀行集團(tuán)發(fā)難。一度以保密賬戶著稱的瑞銀集團(tuán)被控幫助美國(guó)客戶逃避?chē)?guó)內(nèi)稅收達(dá)二百億美元,美國(guó)政府希望通過(guò)起訴瑞銀集團(tuán)來(lái)獲得這些逃稅的美國(guó)賬戶信息,訴訟以瑞銀集團(tuán)向美國(guó)國(guó)稅局提供5000個(gè)美國(guó)客戶的秘密賬戶信息而終結(jié)。繼美國(guó)聯(lián)邦政府一舉打破了瑞銀集團(tuán)的保密體系后,又將重點(diǎn)放在幫助美國(guó)客戶逃稅的第三方顧問(wèn)----金融機(jī)構(gòu)上。2010年美國(guó)政府推出《海外賬戶稅收遵從法案》(以下簡(jiǎn)稱FATCA法案),目的在于要求協(xié)議國(guó)金融機(jī)構(gòu)向美國(guó)政府報(bào)告機(jī)構(gòu)內(nèi)擁有的美國(guó)客戶賬戶信息,如不合作,該金融機(jī)構(gòu)來(lái)源于美國(guó)的各項(xiàng)收入將被課以30%的預(yù)提稅。該法案作為美國(guó)稅收法典的一部分,是典型的國(guó)內(nèi)法,其規(guī)制對(duì)象卻是他國(guó)金融機(jī)構(gòu),這種“長(zhǎng)臂管轄”的方式使各國(guó)境內(nèi)的金融機(jī)構(gòu)惶恐有加,但在實(shí)施細(xì)則還未出臺(tái)之前,除了觀望別無(wú)他法。后美國(guó)政府陸續(xù)推出了合作協(xié)議范本一和范本二,分別是政府間協(xié)議和金融機(jī)構(gòu)直接報(bào)告協(xié)議。政府間協(xié)議是由兩國(guó)政府簽訂的關(guān)于FATCA法案的合作協(xié)議,合作國(guó)金融機(jī)構(gòu)只需將美國(guó)政府所需信息報(bào)告給本國(guó)政府即可,本國(guó)政府在篩選后再向美國(guó)政府提交信息。這樣避免了使金融機(jī)構(gòu)沾上觸犯國(guó)內(nèi)法律法規(guī)的風(fēng)險(xiǎn),也使合作變得更公平。我國(guó)政府已就范本一同美國(guó)達(dá)成合作意向,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)在一行三會(huì)的組織下,盡快做好應(yīng)對(duì)準(zhǔn)備。
[Abstract]:Since 2008 after the outbreak of the financial crisis, the U.S. fiscal revenue continued tight fiscal deficit, increase in domestic economic situation in a downturn, the U.S. government will open the focus on the fight against tax havens abroad. Since May 2008, the federal government to the world's second largest private wealth management group, the Swiss banking group to launch an attack. Once known as the secret accounts at UBS was accused of helping Americans evade domestic tax of $twenty billion, the U.S. government wants the United States to account information by suing UBS to obtain the tax evasion, the lawsuit by UBS to the IRS provides 5000 U.S. customers account information secret and end. After the United States federal government broke the secret the system of UBS, and will focus on helping U.S. clients evade taxes by third party Consultant - financial institutions.2010 American Politics The government launched "overseas account tax compliance act" (hereinafter referred to as the FATCA act), to U.S. customers account information in the financial institutions have agreed to report to the U.S. government agencies, such as cooperation, the source of the income of financial institutions in the United States will be subject to a 30% withholding tax. The bill as part of a U.S. tax the code is a typical domestic law, the object of regulation is his country's financial institutions, the "long arm jurisdiction" approach to financial institutions within the borders of fear with, but in the implementation details have not yet introduced before, in addition to watching it. After the United States government launched a cooperation agreement and Fan Benyi model two, respectively. Between the government and financial institutions directly report protocol agreement. Intergovernmental agreement is signed by the two governments on the FATCA bill cooperation agreement, cooperation in financial institutions only required the US government Report to the national government, the national government in the screening and then submit to the U.S. government information. This avoids the risk of financial institutions with violation of national laws and regulations, but also make the cooperation more equitable. The Chinese government has the United States model together to achieve cooperation, China's financial institutions should be in a line of three will organization, as soon as possible to prepare for.

【學(xué)位授予單位】：上海交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類號(hào)】：D922.22;D971.2;DD912.2

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1726901