本文關(guān)鍵詞：論有限責(zé)任公司股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)

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【摘要】：所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)相分離的治理結(jié)構(gòu)是現(xiàn)代公司普遍采用的模式,這使得信息不對(duì)稱(chēng)問(wèn)題在股東與管理層之間顯得日益嚴(yán)重。為了保護(hù)股東的合法權(quán)益,股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)就是在這一背景下應(yīng)運(yùn)而生。但目前對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的內(nèi)容在學(xué)術(shù)界和立法界意見(jiàn)不統(tǒng)一,限于篇幅,本文對(duì)一些特殊身份的股東能否行權(quán)和會(huì)計(jì)憑證是否可以成為查閱對(duì)象等在實(shí)踐中爭(zhēng)議較多的問(wèn)題重點(diǎn)探討。同時(shí),有限責(zé)任公司股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)相比股份有限公司有所不同,是因?yàn)橛邢挢?zé)任公司的封閉性較強(qiáng)于股份公司。雖然股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的規(guī)定在我國(guó)現(xiàn)行05年《公司法》中作了進(jìn)一步的改善,但其具體規(guī)定的還是不太完善,這種情況下使得實(shí)踐中仍然有一些爭(zhēng)議存在。本文的論述研究分為五部分,其中我國(guó)有限責(zé)任公司股東如何行使財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)以及對(duì)財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的完善意見(jiàn)是本文的主要內(nèi)容。 第一章為股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的基本理論。通過(guò)介紹一些著名學(xué)者對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)作出的定義,在總結(jié)學(xué)者們對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)本質(zhì)上的相似認(rèn)知的基礎(chǔ)上,本文將股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)概括為法律賦予股東通過(guò)查閱公司財(cái)務(wù)報(bào)告資料、賬簿等相關(guān)資料幫助股東了解公司財(cái)務(wù)狀況的股東權(quán)利。根據(jù)我國(guó)《公司法》第34條之規(guī)定,股東對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)賬簿的查閱權(quán)利是有限責(zé)任公司股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的主要內(nèi)容。股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)兼具共益權(quán)和自益權(quán)的性質(zhì),并且是固有的股東權(quán)利和單獨(dú)的股東權(quán)利。本章第4節(jié)和第5節(jié)闡述對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的依據(jù)和價(jià)值體現(xiàn),依據(jù)包括公司所有者理論、信息失衡現(xiàn)象以及股東平等原則,而股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的價(jià)值主要體現(xiàn)為平衡利益相關(guān)者的關(guān)系。 第二章是對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行權(quán)主體討論。股東是股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行權(quán)主體。我國(guó)公司立法上沒(méi)有明確規(guī)定股東的概念和判斷標(biāo)準(zhǔn),實(shí)踐中對(duì)于出資瑕疵股東、“隱名股東”、原任與新任股東等是否享有股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)并對(duì)股東行權(quán)的身份方面存有爭(zhēng)議,對(duì)此筆者進(jìn)行深入分析。本章小結(jié)部分是在上述分析基礎(chǔ)上,對(duì)確認(rèn)行使查閱權(quán)的股東身份的建議,即股東應(yīng)提供其股東身份的證明。 第三章是對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行權(quán)對(duì)象的討論。根據(jù)法律規(guī)定將股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行權(quán)對(duì)象分為財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告和會(huì)計(jì)賬簿兩大類(lèi),并對(duì)實(shí)踐中頗具爭(zhēng)議的股東能否查閱會(huì)計(jì)憑證的問(wèn)題進(jìn)行探討,在此基礎(chǔ)上,筆者認(rèn)為有限公司股東有權(quán)查閱會(huì)計(jì)憑證的結(jié)論,并建議法律規(guī)定中應(yīng)當(dāng)擴(kuò)大股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的對(duì)象的范圍。 第四章是股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行權(quán)程序。股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行使程序包括股東向公司提交書(shū)面申請(qǐng)、公司進(jìn)行審查和公司向股東提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,并應(yīng)當(dāng)考慮股東行使財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的限制問(wèn)題,包括股東持股數(shù)量和查閱期限的限制。股東行使查閱權(quán)的同時(shí),還應(yīng)當(dāng)履行相應(yīng)的義務(wù),包括費(fèi)用支付和保密的義務(wù)。 第五章是股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的權(quán)利救濟(jì)。股東通常對(duì)財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)救濟(jì)選擇以訴訟方式,并對(duì)訴訟中應(yīng)當(dāng)注意的幾點(diǎn)問(wèn)題重點(diǎn)討論,包括訴訟的前置程序、訴訟的被告及訴訟中的舉證責(zé)任。但是,通過(guò)訴訟方式維護(hù)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)也存在一定漏洞,因此,針對(duì)此情形對(duì)股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的權(quán)利救濟(jì)提出完善意見(jiàn),引入檢查人選任的非訴訟方式。且應(yīng)增加對(duì)公司管理層懲戒的法律規(guī)定。 結(jié)語(yǔ)部分是對(duì)本文的概括總結(jié)。
【關(guān)鍵詞】：財(cái)務(wù)信息 股東查閱權(quán) 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告 會(huì)計(jì)賬簿
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：D922.291.91
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-9
• 引言9-10
• 1 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的基本理論10-17
• 1.1 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的內(nèi)涵和外延10-11
• 1.1.1 財(cái)務(wù)信息的界定10
• 1.1.2 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的概念10-11
• 1.2 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的內(nèi)容11-12
• 1.3 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的性質(zhì)12-13
• 1.3.1 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)既是自益權(quán)又是共益權(quán)12-13
• 1.3.2 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)是固有股東權(quán)13
• 1.3.3 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)是單獨(dú)股東權(quán)13
• 1.4 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的依據(jù)13-15
• 1.5 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的價(jià)值體現(xiàn)15-17
• 1.5.1 平衡股東之間的利益沖突15-16
• 1.5.2 平衡股東與公司之間的利益沖突16
• 1.5.3 強(qiáng)化股東其他權(quán)利的實(shí)現(xiàn)16-17
• 2 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行使主體17-23
• 2.1 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)主體的概述17
• 2.2 幾類(lèi)特殊主體的資格探討17-21
• 2.2.1 隱名股東18-19
• 2.2.2 新任股東19
• 2.2.3 原任股東19-20
• 2.2.4 出資瑕疵的股東20-21
• 2.3 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的代理行使21-22
• 2.4 小結(jié)22-23
• 3 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行使對(duì)象23-28
• 3.1 公司法規(guī)定的股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行使對(duì)象23-25
• 3.1.1 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告23-24
• 3.1.2 會(huì)計(jì)賬簿24-25
• 3.2 會(huì)計(jì)憑證作為特殊查閱權(quán)的對(duì)象的探討25-26
• 3.3 小結(jié)26-28
• 4 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行使程序及限制28-34
• 4.1 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的行使程序28-30
• 4.1.1 股東向公司提交書(shū)面申請(qǐng)28
• 4.1.2 公司審查28-30
• 4.1.3 公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料30
• 4.2 股東行使財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的限制30-31
• 4.2.1 股東行使財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)持股數(shù)量的限制30-31
• 4.2.2 股東行使財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)期限限制31
• 4.3 股東行使財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)應(yīng)盡的義務(wù)31-34
• 4.3.1 支付費(fèi)用義務(wù)32
• 4.3.2 保密義務(wù)32-34
• 5 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的權(quán)利救濟(jì)34-41
• 5.1 司法救濟(jì)程序34-37
• 5.1.1 訴訟的前置程序34
• 5.1.2 兼任監(jiān)事的股東不必成為股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)的原告34-35
• 5.1.3 股東財(cái)務(wù)信息查閱權(quán)訴訟被告的確定35-36
• 5.1.4 舉證責(zé)任倒置36-37
• 5.2 公司和義務(wù)執(zhí)行人的法律責(zé)任37-39
• 5.3 檢查人選任請(qǐng)求權(quán)的非訴訟救濟(jì)方式39-41
• 結(jié)語(yǔ)41-42
• 參考文獻(xiàn)42-44
• 后記44-45

【參考文獻(xiàn)】

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