本文關(guān)鍵詞：我國(guó)上市公司監(jiān)事會(huì)人力資本、股權(quán)集中度與財(cái)務(wù)舞弊關(guān)聯(lián)性研究

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【摘要】：公司高管人員缺乏對(duì)會(huì)計(jì)獨(dú)立性的尊重，為了其自身的某種目的，通常試圖去操縱財(cái)務(wù)和審計(jì)人員，慫恿他們?nèi)フ谘谄髽I(yè)真實(shí)的經(jīng)營(yíng)狀況以及現(xiàn)金流量，甚至不惜造假。財(cái)務(wù)舞弊至今已經(jīng)有300余年的歷史，是一直讓企業(yè)界與學(xué)術(shù)界深為頭痛的難題。我國(guó)國(guó)內(nèi)資本市場(chǎng)自上世紀(jì)90年代初以來(lái)，財(cái)務(wù)舞弊事件也層出不窮，嚴(yán)重影響了我國(guó)資本市場(chǎng)的健康發(fā)展。如何防范和治理上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為，國(guó)內(nèi)外學(xué)者們進(jìn)行了大量研究。監(jiān)事會(huì)不僅是公司治理結(jié)構(gòu)的一部分，更在我國(guó)公司法的規(guī)定中享有監(jiān)督公司經(jīng)營(yíng)的權(quán)利和責(zé)任，從理論上講，其對(duì)公司的財(cái)務(wù)舞弊行為具有一定的遏制作用。過(guò)去學(xué)者們?cè)员O(jiān)事會(huì)規(guī)模等監(jiān)事會(huì)特征變量做了一些實(shí)證研究，基于前人的研究成果，本文試圖從監(jiān)事會(huì)人力資本的角度，實(shí)證研究監(jiān)事會(huì)人力資本與上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為的關(guān)系。 本文基于資源基礎(chǔ)理論，選取2007-2010年期間我國(guó)滬深兩市出現(xiàn)財(cái)務(wù)舞弊的上市公司作為研究樣本，采用logistic回歸模型，從監(jiān)事會(huì)平均年齡、監(jiān)事會(huì)平均受教育程度和監(jiān)事會(huì)專(zhuān)業(yè)水平等幾個(gè)角度，研究監(jiān)事會(huì)人力資本對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)舞弊行為的影響，并進(jìn)一步分析股權(quán)集中度對(duì)監(jiān)事會(huì)人力資本與財(cái)務(wù)舞弊之間關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。 實(shí)證研究發(fā)現(xiàn)：（1）監(jiān)事會(huì)平均年齡與財(cái)務(wù)舞弊負(fù)相關(guān)。與年輕人的冒險(xiǎn)風(fēng)格相比，年長(zhǎng)的監(jiān)事會(huì)成員更期望穩(wěn)定的環(huán)境和穩(wěn)妥的策略，使公司得以平穩(wěn)的發(fā)展，這對(duì)于進(jìn)一步抑制財(cái)務(wù)舞弊行為非常有利。（2）監(jiān)事會(huì)平均教育程度與財(cái)務(wù)舞弊負(fù)相關(guān)。受教育程度是監(jiān)事會(huì)成員綜合素質(zhì)的一種體現(xiàn)，因此整體受教育水平較高的監(jiān)事會(huì)更能有效的發(fā)揮其監(jiān)督職能。（3）監(jiān)事會(huì)專(zhuān)業(yè)水平與上市公司財(cái)務(wù)舞弊行為負(fù)相關(guān)。監(jiān)事會(huì)具備財(cái)務(wù)和法律專(zhuān)業(yè)背景的成員比例較高，有利于抑制財(cái)務(wù)舞弊行為。監(jiān)事會(huì)監(jiān)督功能的發(fā)揮可能需要各方面的不同知識(shí)，但是對(duì)于財(cái)務(wù)舞弊行為的監(jiān)督主要依賴(lài)監(jiān)事會(huì)成員們對(duì)財(cái)務(wù)政策、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、公司法、證券法以及其他相關(guān)政策法規(guī)的熟悉和掌握。（4）監(jiān)事會(huì)人力資本與財(cái)務(wù)舞弊負(fù)相關(guān)。監(jiān)事會(huì)的人力資本水平越高，監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督越好，財(cái)務(wù)舞弊的概率越低。（5）股權(quán)集中度對(duì)監(jiān)事會(huì)的治理效果有調(diào)節(jié)作用。即股權(quán)集中度越高，監(jiān)事會(huì)人力資本對(duì)財(cái)務(wù)舞弊的影響越小。這是由于股權(quán)集中度較高，控股股東將基于自身利益而報(bào)告會(huì)計(jì)信息，而另一方面監(jiān)事會(huì)由大股東支配，成為擺設(shè)，從而使得公司進(jìn)行財(cái)務(wù)舞弊的可能性也較大。 基于實(shí)證研究，本文提出了相關(guān)政策性意見(jiàn)：第一，從外部選拔和內(nèi)部培養(yǎng)兩方面提升監(jiān)事會(huì)人力資本水平；第二，，深化股權(quán)分置改革，逐漸改變上市公司股權(quán)過(guò)分集中的現(xiàn)象，給予監(jiān)事會(huì)足夠的實(shí)權(quán)，充分發(fā)揮其監(jiān)督職能。
【關(guān)鍵詞】：監(jiān)事會(huì) 人力資本 財(cái)務(wù)舞弊
【學(xué)位授予單位】：吉林大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類(lèi)號(hào)】：F275;F272.92;F224
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-10
• 第1章 緒論10-15
• 1.1 研究背景與動(dòng)機(jī)10-11
• 1.2 研究意義與目的11-12
• 1.3 研究?jī)?nèi)容與方法12-13
• 1.4 創(chuàng)新點(diǎn)13-15
• 第2章 文獻(xiàn)綜述15-24
• 2.1 財(cái)務(wù)舞弊的研究綜述15-19
• 2.2 監(jiān)事會(huì)人力資本研究19-21
• 2.3 監(jiān)事會(huì)與財(cái)務(wù)舞弊的關(guān)系研究21-22
• 2.4 監(jiān)事會(huì)、股權(quán)集中度與財(cái)務(wù)舞弊關(guān)系研究22-24
• 第3章 理論分析與假設(shè)提出24-29
• 3.1 理論分析24-25
• 3.2 假設(shè)提出25-29
• 第4章 研究設(shè)計(jì)29-36
• 4.1 樣本選擇與數(shù)據(jù)來(lái)源29-31
• 4.2 變量選擇及操作性定義31-34
• 4.3 模型構(gòu)建34-35
• 4.4 統(tǒng)計(jì)分析方法與工具35-36
• 第5章 實(shí)證結(jié)果分析36-45
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析36-38
• 5.2 相關(guān)分析38-39
• 5.3 LOGISTIC 回歸分析39-43
• 5.4 穩(wěn)健性檢驗(yàn)43-45
• 結(jié)論45-47
• 1.本文主要結(jié)論45-46
• 2.政策性建議46
• 3.研究局限46-47
• 參考文獻(xiàn)47-52
• 致謝52

【參考文獻(xiàn)】

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中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 李越冬;;監(jiān)事會(huì)財(cái)務(wù)監(jiān)督有效性的實(shí)證研究——來(lái)自滬市上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)管理專(zhuān)業(yè)委員會(huì)2009年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2009年

本文編號(hào)：604639