2002年7月30日,美國總統(tǒng)布什簽署了《2002年公眾公司會(huì)計(jì)改革和投資者保護(hù)法》法案(文中簡稱SOX法案),其中尤以第404條款(內(nèi)部控制條款)最為關(guān)鍵,執(zhí)行起來也最為苛刻。該條款主要明確了上市公司(包括場(chǎng)外交易市場(chǎng)的掛牌企業(yè))管理層及外部審計(jì)師對(duì)于公司財(cái)務(wù)內(nèi)部控制的責(zé)任和義務(wù)。法案執(zhí)行后,美國公司財(cái)務(wù)造假事件基本絕跡,投資者信心得以恢復(fù),市場(chǎng)得以重入正軌,市場(chǎng)整體監(jiān)管環(huán)境好轉(zhuǎn),但由于該法案過于苛刻,使404條款引發(fā)了公眾對(duì)其巨額投入和其所能夠帶來收益的廣泛爭議。四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所、Oversight Systems公司、位于波士頓的經(jīng)濟(jì)咨詢公司CRA(Charles River Associates)(為四大會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘請(qǐng))、美國的財(cái)務(wù)經(jīng)理協(xié)會(huì)、證券交易委員會(huì)以及部分執(zhí)行機(jī)構(gòu)和一些學(xué)者對(duì)薩班斯法案執(zhí)行的成本和收益都展開了相關(guān)的調(diào)查,出具了分析報(bào)告。本文研究梳理了關(guān)于薩班斯法案404條款的執(zhí)行情況、執(zhí)行成本和收益的調(diào)查分析報(bào)告和研究文獻(xiàn),并分析了美國資本市場(chǎng)上該法案的執(zhí)行成本與收益情況及影響,基于此,筆者提出了我國企業(yè)在面臨類似苛刻的內(nèi)部控制方面的條款時(shí)可以采取的舉措。藉此希望能夠... 

【文章來源】：廈門大學(xué)福建省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁數(shù)】：159 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
前言
第一章 內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
    第一節(jié) 國外內(nèi)部控制的發(fā)展歷程
        一、內(nèi)部控制的發(fā)展歷程和階段
        二、內(nèi)部控制的內(nèi)涵
    第二節(jié) 我國內(nèi)部控制理論研究的演進(jìn)過程
第二章 內(nèi)部控制報(bào)告：作用、內(nèi)容和現(xiàn)行披露要求
    第一節(jié) 管理當(dāng)局內(nèi)部控制報(bào)告的作用
    第二節(jié) 管理當(dāng)局內(nèi)部控制報(bào)告的內(nèi)容以及披露方式
    第三節(jié) 我國內(nèi)部控制報(bào)告的披露現(xiàn)狀和新要求
        一、我國內(nèi)部控制報(bào)告的披露現(xiàn)狀
        二、上證所發(fā)布《上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出信息披露要求
        三、深交所發(fā)布《深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引》對(duì)上市公司內(nèi)部控制提出信息披露要求
        四、國務(wù)院國資委發(fā)布《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》加強(qiáng)央企風(fēng)險(xiǎn)管理
    第四節(jié) SOX 法案404 條款對(duì)公司內(nèi)部控制的信息披露要求
第三章 SOX 法案404 條款的出臺(tái)背景、內(nèi)容和執(zhí)行情況
    第一節(jié) SOX 法案的出臺(tái)背景
    第二節(jié) SOX 法案的形成過程和框架
        一、SOX 法案的形成過程
        二、SOX 法案的框架
    第三節(jié) SOX 法案404 條款內(nèi)容解析
        一、404 條款對(duì)哪些人做出了規(guī)定
        二、公司遵循404 條款所需要開展的工作
        三、404 條款遵循的四個(gè)階段
        四、遵循404 條款的最終期限
        五、兩種報(bào)告的類型和關(guān)系
        六、“控制缺陷”、“重大缺陷”和“實(shí)質(zhì)性漏洞”辨析
        七、實(shí)質(zhì)性漏洞的種類
第四章 SOX 法案404 條款的執(zhí)行成本和收益報(bào)告綜述
    第一節(jié) SOX 法案404 條款的執(zhí)行成本和收益報(bào)告
        一、執(zhí)行成本與收益的定義
        二、SOX 法案404 條款的執(zhí)行成本與收益報(bào)告
    第二節(jié) 對(duì)404 條款的執(zhí)行成本和執(zhí)行收益的分類
        一、對(duì)404 條款執(zhí)行成本的分類
        二、對(duì)404 條款執(zhí)行收益的分類
第五章 執(zhí)行404 條款對(duì)我國企業(yè)的影響：挑戰(zhàn)和機(jī)遇
    第一節(jié) 我國企業(yè)執(zhí)行SOX 面臨重大考驗(yàn)
        一、對(duì)擬在美國上市的中資銀行的挑戰(zhàn)
        二、對(duì)其他行業(yè)中資企業(yè)的挑戰(zhàn)
        三、中資企業(yè)執(zhí)行404 條款的艱難歷程——以中國人壽、中石油等為例.
    第二節(jié) 對(duì)我國資本市場(chǎng)的啟示意義
    第三節(jié) 降低執(zhí)行成本、提高執(zhí)行效率的方法
        一、降低關(guān)鍵控制測(cè)試的成本
        二、把握控制測(cè)試的時(shí)間
        三、提高管理層測(cè)試的可信度，增強(qiáng)外部審計(jì)師對(duì)其測(cè)試的信任
        四、盡可能無缺陷地執(zhí)行控制
        五、盡可能詳細(xì)清晰地將流程和控制工作歸檔，及時(shí)更新相關(guān)文檔記錄.
        六、通過內(nèi)部審計(jì)、404 條款的管理層測(cè)試等方式監(jiān)督信息系統(tǒng)總體控制運(yùn)行的有效性
        七、領(lǐng)會(huì)SOX 法案的總體精神，控制組織復(fù)雜、效率低下、結(jié)構(gòu)冗余、矛盾重重等問題
        八、欲上市公司應(yīng)清楚了解上市規(guī)則，端正上市融資態(tài)度，維護(hù)資本市場(chǎng)的秩序和穩(wěn)定
【參考文獻(xiàn)】
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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博士論文
[1]內(nèi)部控制與公司治理研究[D]. 張安明.廈門大學(xué) 2002



本文編號(hào)：2914602