【摘要】：隨著國有企業(yè)特別是國有上市企業(yè)深入推進混合所有制改革的力度不斷加大,以及民營企業(yè)管理層更替,企業(yè)所有權與經(jīng)營權進一步分離。面對我國法律體系建設相較于資本市場發(fā)展、經(jīng)濟環(huán)境復雜度以及上市公司發(fā)展步伐的滯后性,如何更加有效地降低企業(yè)運營風險,如何通過更加有效的外部機制有效抑制管理層的私利行為以達到最大幅度降低代理成本,加強上市公司內(nèi)部控制體系建設以確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性愈加成為我國政府監(jiān)管部門和學術界關注的話題。自2008年以來,我國逐步形成了一套以《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為核心的內(nèi)部控制規(guī)范體系,且與目前國際通行的COSO內(nèi)部控制框架業(yè)已保持大部分一致,但是相對已健全的內(nèi)部控制規(guī)范體系仍舊無法得到有效地執(zhí)行,對于上市公司自身內(nèi)部控制管理的監(jiān)管還沒有達到預期的效果。本文以2013年至2017年A股上市公司為研究對象,運用文獻研究法、規(guī)范研究法和實證研究法,引入聲譽機制考察媒體監(jiān)督與上市公司高管聲譽的內(nèi)在關系以及高管聲譽對于上市公司內(nèi)部控制有效性的影響。首先從理論和現(xiàn)實兩個方面介紹加強我國上市公司內(nèi)部控制體系建設的重要性和緊迫性,提出研究問題和研究方向;然后分別對國內(nèi)外內(nèi)部控制有效性相關理論、媒體監(jiān)督與內(nèi)部控制有效性、媒體監(jiān)督與高管聲譽等相關文獻和研究成果進行回顧,并對其進行簡要評述;在此基礎上提出媒體監(jiān)督、高管聲譽與內(nèi)部控制有效性之間的理論假設并進行研究設計;再次對理論假設進行實證檢驗,最后得出相關結(jié)論,并提出相關的政策建議。通過研究得出如下結(jié)論:媒體監(jiān)督與內(nèi)部控制有效性存在正向的相關關系;高管聲譽能夠顯著加強媒體監(jiān)督對內(nèi)部控制有效性的影響;高管聲譽對媒體監(jiān)督能夠提升內(nèi)部控制有效性的作用在國有上市公司更加顯著。顯然,媒體監(jiān)督通過影響高管聲譽能夠有效地加強上市公司的內(nèi)部控制有效性。通過加強媒體監(jiān)督的作用,保障媒體報道渠道的暢通對于顯著加強我國上市公司內(nèi)部控制有效性體系建設,確保上市公司發(fā)展質(zhì)量的同時,更好地服務于我國社會主義市場經(jīng)濟的健康有序發(fā)展。本文的研究豐富了已有關于加強企業(yè)內(nèi)部控制有效性的相關研究成果,通過研究媒體對于上市公司高管的信息報道等監(jiān)督手段,引入聲譽機制通過對上市公司高管聲譽施加重要影響,得到媒體監(jiān)督與上市公司內(nèi)部控制有效性進一步的內(nèi)在關聯(lián),為基于政府層面的監(jiān)管機構以及上市公司管理層提供了一定的參考,也為我國上市公司內(nèi)部控制體系的建設和完善提供一定的理論價值和現(xiàn)實參考意義。由于我國上市公司在內(nèi)部控制有效性體系建設方面仍處于發(fā)展階段,數(shù)據(jù)來源相對比較匱乏,主要體現(xiàn)在本文在衡量媒體監(jiān)督以及高管聲譽變量方面數(shù)據(jù)的標準化和準確性有待提高。在后期的研究過程中,根據(jù)上市公司內(nèi)部控制有效性體系建設的發(fā)展情況酌情合理地調(diào)整媒體監(jiān)督、高管聲譽的指標設計和實現(xiàn)數(shù)據(jù)的標準化,以使媒體監(jiān)督能夠更好地促進上市公司內(nèi)部控制有效性體系的建設。
【學位授予單位】：陜西科技大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F272.91;F275;G206
【圖文】：

41.2.3 技術路線依照本文的研究思路和方法，研究結(jié)構遵循圖1-1所示的技術路線。圖1-1 技術路線圖Fig. 1-1 Technical roadmap

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本文編號：2731016