【摘要】：隨著國(guó)有企業(yè)特別是國(guó)有上市企業(yè)深入推進(jìn)混合所有制改革的力度不斷加大,以及民營(yíng)企業(yè)管理層更替,企業(yè)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)進(jìn)一步分離。面對(duì)我國(guó)法律體系建設(shè)相較于資本市場(chǎng)發(fā)展、經(jīng)濟(jì)環(huán)境復(fù)雜度以及上市公司發(fā)展步伐的滯后性,如何更加有效地降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),如何通過(guò)更加有效的外部機(jī)制有效抑制管理層的私利行為以達(dá)到最大幅度降低代理成本,加強(qiáng)上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)以確保企業(yè)內(nèi)部控制有效性愈加成為我國(guó)政府監(jiān)管部門和學(xué)術(shù)界關(guān)注的話題。自2008年以來(lái),我國(guó)逐步形成了一套以《公司內(nèi)部控制基本規(guī)范》及其配套指引為核心的內(nèi)部控制規(guī)范體系,且與目前國(guó)際通行的COSO內(nèi)部控制框架業(yè)已保持大部分一致,但是相對(duì)已健全的內(nèi)部控制規(guī)范體系仍舊無(wú)法得到有效地執(zhí)行,對(duì)于上市公司自身內(nèi)部控制管理的監(jiān)管還沒(méi)有達(dá)到預(yù)期的效果。本文以2013年至2017年A股上市公司為研究對(duì)象,運(yùn)用文獻(xiàn)研究法、規(guī)范研究法和實(shí)證研究法,引入聲譽(yù)機(jī)制考察媒體監(jiān)督與上市公司高管聲譽(yù)的內(nèi)在關(guān)系以及高管聲譽(yù)對(duì)于上市公司內(nèi)部控制有效性的影響。首先從理論和現(xiàn)實(shí)兩個(gè)方面介紹加強(qiáng)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系建設(shè)的重要性和緊迫性,提出研究問(wèn)題和研究方向;然后分別對(duì)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制有效性相關(guān)理論、媒體監(jiān)督與內(nèi)部控制有效性、媒體監(jiān)督與高管聲譽(yù)等相關(guān)文獻(xiàn)和研究成果進(jìn)行回顧,并對(duì)其進(jìn)行簡(jiǎn)要評(píng)述;在此基礎(chǔ)上提出媒體監(jiān)督、高管聲譽(yù)與內(nèi)部控制有效性之間的理論假設(shè)并進(jìn)行研究設(shè)計(jì);再次對(duì)理論假設(shè)進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn),最后得出相關(guān)結(jié)論,并提出相關(guān)的政策建議。通過(guò)研究得出如下結(jié)論:媒體監(jiān)督與內(nèi)部控制有效性存在正向的相關(guān)關(guān)系;高管聲譽(yù)能夠顯著加強(qiáng)媒體監(jiān)督對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響;高管聲譽(yù)對(duì)媒體監(jiān)督能夠提升內(nèi)部控制有效性的作用在國(guó)有上市公司更加顯著。顯然,媒體監(jiān)督通過(guò)影響高管聲譽(yù)能夠有效地加強(qiáng)上市公司的內(nèi)部控制有效性。通過(guò)加強(qiáng)媒體監(jiān)督的作用,保障媒體報(bào)道渠道的暢通對(duì)于顯著加強(qiáng)我國(guó)上市公司內(nèi)部控制有效性體系建設(shè),確保上市公司發(fā)展質(zhì)量的同時(shí),更好地服務(wù)于我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的健康有序發(fā)展。本文的研究豐富了已有關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制有效性的相關(guān)研究成果,通過(guò)研究媒體對(duì)于上市公司高管的信息報(bào)道等監(jiān)督手段,引入聲譽(yù)機(jī)制通過(guò)對(duì)上市公司高管聲譽(yù)施加重要影響,得到媒體監(jiān)督與上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)一步的內(nèi)在關(guān)聯(lián),為基于政府層面的監(jiān)管機(jī)構(gòu)以及上市公司管理層提供了一定的參考,也為我國(guó)上市公司內(nèi)部控制體系的建設(shè)和完善提供一定的理論價(jià)值和現(xiàn)實(shí)參考意義。由于我國(guó)上市公司在內(nèi)部控制有效性體系建設(shè)方面仍處于發(fā)展階段,數(shù)據(jù)來(lái)源相對(duì)比較匱乏,主要體現(xiàn)在本文在衡量媒體監(jiān)督以及高管聲譽(yù)變量方面數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化和準(zhǔn)確性有待提高。在后期的研究過(guò)程中,根據(jù)上市公司內(nèi)部控制有效性體系建設(shè)的發(fā)展情況酌情合理地調(diào)整媒體監(jiān)督、高管聲譽(yù)的指標(biāo)設(shè)計(jì)和實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的標(biāo)準(zhǔn)化,以使媒體監(jiān)督能夠更好地促進(jìn)上市公司內(nèi)部控制有效性體系的建設(shè)。
【學(xué)位授予單位】：陜西科技大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F272.91;F275;G206
【圖文】：

41.2.3 技術(shù)路線依照本文的研究思路和方法，研究結(jié)構(gòu)遵循圖1-1所示的技術(shù)路線。圖1-1 技術(shù)路線圖Fig. 1-1 Technical roadmap

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本文編號(hào)：2731016